2024税务师考试《税法一》精选试题
在日常学习和工作生活中，许多人都需要跟试题打交道，试题可以帮助参考者清楚地认识自己的知识掌握程度。一份好的试题都具备什么特点呢？下面是小编整理的2024税务师考试《税法一》精选试题，仅供参考，希望能够帮助到大家。
试题1：
单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1、 B公司设在某县城，2010年4月应纳增值税300000元，营业税30000元，均已按时缴纳。但税务机关对其当年第一季度纳税情况进行检查时发现：2月份一笔分期收款销售货物业务因货款未按时收到而未办理申报，经核定，应补增值税8000元，按规定加收滞纳金和罚款共9072元。则该公司应纳及应补缴的城建税分别为( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、关于税收实体法要素的说法中，正确的是( )。
A.税率是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“概括税目”方法
C.现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“列举税日”方法
D.对人多数税种米说，课税对象与税源是不一致的
3、某典当行2013年6月销售死当物品取得销售收入34万元，取得咨询收入11万元，手续费收入15万元。该典当行应纳营业税( )万元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1：8，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%(已取得完税凭证)。该批消费品当期全部售出，售价1500万元;另外出l5商品一批，出口销售额1000万元(该批商品为本月购进，买价为900万元)，则该项业务应纳城建税为(以上价格均不含增值税)( )万元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例税率条件下，边际税率与平均税率的关系是( )。
A.边际税率大于平均税率
B.边际税率等于平均税率
C.边际税率小于平均税率
D.边际税率略高于平均税率
6、位于县城的某外贸公司2009年8月出口货物退还增值税l5万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进El环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购人该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是( )。
A.征收营业税
B.征收增值税
C.不予征税
D.既征营业税又征增值税
8、在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是( )。
A.税款征收
B.纳税申报
C.税收稽查
D.税务登记
9、一般来说，所得课税采取( )的形式。
A.按期纳税
B.按次纳税
C.按年计征，分期预缴
D.按次计征，汇总缴纳
10、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生产原油l0000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的税率为8%，每吨油售价0.6万元，其l月份应纳的资源税税额为( )万元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A烟草集团公司(增值税一般纳税人)持有烟草批发许可证，2013年6月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托B企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，B企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月B企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由A公司收回，A公司将其中20箱销售给烟草批发商c企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商D专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与E企业合资成立一家烟草零售经销商F公司。则当月B企业应代收代缴消费税与A公司应纳消费税合计为( )万元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工业企业为一般纳税人，2010年9月5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企业2010年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是( )。
A.以料件申报进口时的价格估定
B.以料件原进口时的价格估定
C.以料件申报内销时的价格估定
D.以制成品申报内销时的价格估定
17、 进口的应税消费品.实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。
A.完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品价格
18、 2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2013年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。化妆品成本利润率为5%。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典当行2013年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押货款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为( )万元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤矿2007年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2007年3月应纳资源税( )万元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化厂为增值税一般纳税人。2010年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.用自产的应税消费品支付代扣手续费
C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
24、 下列加工业务中，甲企业应按销售自制产品征收消费税的是( )。
A.甲企业提供原料为乙企业加工
B.乙企业提供原料委托甲企业加工
C.乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业代垫部分辅料
D.乙企业提供原料委托甲企业加工，甲企业收取加工费但未代收代缴消费税
25、现行营业税共有( )税目。
A.14个
B.8个
C.12个
D.9个
26、致胜证券公司2013年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元;10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元O该证券公司10月应缴纳营业税( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 关于纳税人相关问题的说法中，不正确的是( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有缴纳税款义务的单位和个人
B.货物的最终购买者是我国现行增值税的负税人
C.代扣代缴义务人不直接持有纳税人的收入
D.代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入
28、 税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列诸原则中，不属于税法解释适用原则的是( )。
A.文义解释原则
B.经济实质原则
C.便于征管原则
D.诚实信用原则
29、 某工业企业为一般纳税人，2010年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费4650元)。则该企业当月应纳增值税额( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A.房产税
B.车船税
C.消费税
D.企业所得税
31、 按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括( )。
A.原油
B.天然气
C.煤炭
D.盐
32、 按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。
A.固体盐的销售数量
B.固体盐的销售金额
C.已用的液体盐数量
D.加工成的固体盐数量
33、 关于教育费附加的规定，下列说法正确的是( )。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加
C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加
D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在发票时，按开票金额征收教育费附加
34、某企业(增值税一般纳税人)于2010年9月将一辆自己已使用1年的小轿车(原影12万元)，以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是( )。
A.按简易办法依照6%征收率计算应纳增值税
B.按简易办法依照4%征收率计算应纳增值税
C.按简易办法依照4%征收率减半计算应纳增值税
D.不缴增值税
35、 计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.全额累进税率
D.边际税率
36、 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其( )数量作为课税数量。
A.精矿按选矿比折成原矿
B.精矿按原矿比折成选矿
C.原矿按选矿比折成精矿
D.选矿按精矿比折成原矿
38、 某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为( )吨。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列属于应征增值税的混合销售行为的是( )。
A.某饭店企业在提供餐饮服务的同时又为客户提供啤酒
B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
40、 根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。
A.商店零售化妆品
B.个人销售自己使用过的电动自行车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.卷烟批发企业销售给其他卷烟批发企业的卷烟
多项选择题(本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
41、按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )。
A.额累
B.平均税率
C.率累
D.边际税率
E.超倍累进
42、 关于应税消费品销售额的确定，下列说法正确的有( )。
A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税
C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
43、按现行税收政策的规定，下列劳务免征营业税的有( )。
A.病虫害防治服务
B.博物馆收取的第二道门票收入
C.外国企业从事国际航空运输业务
D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务
44、 车辆购置税的应税行为包括( )。
A.购买使用行为
B.受赠行为
C.获奖使用行为
D.自用设有固定装置的非运输车辆
45、 根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。
A.发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进税额
C.收取现金、支票、汇票、加油凭证、加油卡等，加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税
D.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
E.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
46、 车辆购置税的征税范围包括( )。
A.电动自行车
B.汽车
C.电车
D.农用运输车
E.摩托车
47、关于营业税纳税地点的说法，正确的有( )。
A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地
B.提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地
C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地
D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
E.境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地
48、某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有( )。
A.歌舞团按文化体育业纳税
B.剧场按租赁业纳税
C.剧场按文化体育业纳税
D.经纪人按服务业纳税
E.经纪人按文化体育业纳税
49、 按照现行规定，有关小规模纳税人征收率的规定，下列表述正确的有( )。
A.征收率统一规定为3%
B.征收率的调整由国务院财政、税务主管部门决定
C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，按2%征收率计算征收增值税
D.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，征收率为3%
E.小规模纳税人销售旧货，按4%的征收率减半征税
50、 按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。
A.成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理
B.加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税
C.加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税
D.加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票
E.发售加油卡销售成品油的纳税人，在售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，征收增值税
51、 关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。
A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，也应缴纳城市维护建设税
52、下列行为应当征收营业税的是( )。
A.个人按市场价出租居民住房
B.代销福到彩票取得的手续费收入
C.下岗职工开办网吧
D.社保基金理事会买卖股票的差价收入
53、 增值税一般纳税人生产经营过程中外购货物或接受应税劳务支付的进项税额，准予从销项税额中抵扣的有( )。
A.销售货物过程中接受铁路运输服务支付的进项税额
B.从国外进口生产用原材料接受境外单位或者个人提供的应税服务支付的进项税额
C.从小规模纳税人购进劳保用品，税务机关代开的增值税专用发票上注明的进项税额
D.购进纪念品用于职工福利支付的进项税额
E.购进建筑材料用于企业在建过程
54、 我国税率设计的主要依据是( )。
A.国家的经济政策
B.产品的盈利水平
C.财政需要
D.社会、经济发展需要
E.合理负担、取之有度
55、下列业务属于营业税征收范围的有( )。
A.银行销售金银业务
B.集邮公司销售集邮商品业务
C.典当业销售死当物品
D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务
56、 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在销售额中的有( )。
A.向买方收取的手续费
B.向买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D.同时符合以下两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的
E.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
57、金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的( )。
A.当天国家公布的外汇牌价
B.当月1日国家公布的外汇牌价
C.当月月末国家公布的外汇牌价
D.当季1日国家公布的外汇牌价
E.当季季末国家公布的外汇牌价
58、 根据《车辆购置税款暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
A.应税车辆的馈赠人
B.应税车辆的购买者
C.免税车辆的受赠者
D.应税车辆的进口使用者
E.应税车辆的自产自用者
59、 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起l年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )。
A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C.已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D.已征收出口关税的货物，因故发生退货的
60、 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
E.组成计税价格
61、对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，下列处理正确的有( )。
A.税务机关一经发现，有权责令其补缴
B.纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照
C.检查地税务机关补征税款后，应向纳税人开具《完税凭证》
D.车主持《完税凭证》及有关资料，到车辆登记注册地主管税务机关办理《完税证明》
62、 按照现行税法规定，按简易办法依4%征收率减半或减按2%征收率征收增值税，并应开具普通发票的有( )。
A.典当业销售死当物品
B.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产
C.寄售商店代销寄售物品
D.销售旧货
E.生产销售自来水
63、 下列情形需要缴纳消费税的有( )。
A.酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工
B.摩托车厂把自己生产摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用
C.卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝
D.卷烟厂将委托加工收回的卷烟直接销售给烟酒批发单位
E.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用
64、按照投入产出法，试点纳税人当期允许抵扣农产品增值税进项税额的依据包括( )。
A.农产品单耗数量
B.农产品平均购买单价
C.农产品增值税进项税扣除率
D.当期销售货物数量
E.当期农产品实际收购金额
65、 关于资源税的纳税地点，下列说法正确的有( )。
A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B.跨省开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳
C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳
D.跨省开采的，在开采地纳税
66、 下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有( )。
A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物
D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
67、 位于市区的某自营出口生产企业，2010年3月增值税应纳税额为280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
68、 税收法律主义的具体原则包括有( )。
A.实质课税
B.课税要素法定
C.依法稽征
D.课税要素明确
E.法律优位
69、 依据消费税的规定，下列应税消费品中准予扣除外购已纳消费税的有( )。
A.以进口葡萄酒为原料连续生产的葡萄酒
B.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C.以外购已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
70、 按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的自产应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.对外投资入股的应税消费品
E.用于赞助、集资的应税消费品
综合题
71、根据下述资料回答71-90题：
甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2009年3月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为40000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，并支付销货运费3000元，乙企业开具增值税专用发票，但尚未收到货款，原材料在途。
(2)乙企业一年前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付，经双方协商同意，进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务，并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业，开具增值税专用发票，销售额290000元，增值税49300元。
(3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房，甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购人，购入价1800万元)按市场价格作价2480万元，丙企业负责提供建筑劳务。合同规定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960万元，甲企业取得50%房屋所有权，甲企业将其中的70%作为厂房使用，30%对外销售，取得销售收入l500万元。丁企业取得50%房屋所有权，并将其中40%对外出售，取得销售收入2480万元，60%作为办公室使用。
(4)丙企业本月销售商品零售收入760500元，在销售家用电器时，采用“买一赠一”方式促销，赠送月初购进的小家电，共赠送300件O同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物，小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额)，零售价70.2元/件。由于销售业绩良好，本月取得供货方的返还收入11.7万元。
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件)，增值税专用发票上注明的价款为56万元，丙企业收取手续费34000元，甲企业已经把货物验收入库。
(6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税2040元，并用其中的30%对某企业进行投资。
增值税税率均为17%，购销货物成本利润率均为10%，建筑业利润率为20%。
甲企业应纳增值税( )元。
A.-52700
B.-1700
C.103700
D.147900
72、 甲企业应纳营业税( )万元。
A.109
B.137
C.92
D.199
73、 乙企业应纳增值税( )元。
A.52360
B.54400
C.52150
D.54190
74、 丙企业应纳增值税( )元。
A.792.20
B.79050
C.62220
D.46070
75、 丙企业应纳营业税( )元。
A.1700
B.7550
C.5850
D.0
76、 丁企业应纳营业税( )万元。
A.124
B.73.63
C.197.63
D.562.86
77、根据下述资料回答77-96题：
某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2010年7、8月发生下列业务：
(1)7月份：
采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。
采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。
销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。
(2)8月份：
8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元;8月份销售原煤l500吨，取得不含税销售额840000元。
8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。
原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为l3%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，{均在当月认证并申报抵扣。
2010年7月该煤矿应纳资源税( )元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
78、 2010年7月该煤矿应纳增值税( )元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
79、 2010年8月该煤矿应纳资源税( )元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
80、 2010年8月该煤矿应纳增值税( )元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
81、根据下述资料回答下列81-100题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2009年4～6月份发生如下业务：
(1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到;
(2)4月7日从某农场购进玉米，收购凭证上注明数量100吨，单价1000、元，款已经付清，玉米已验收入库;
(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米已验收入库;
(4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款项尚未收到;
(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票;
(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%t，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元;
(7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据;
(8)5月21日，购人原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库;
(9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库;
(10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款l2万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到;
(11)6月20日购入玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨，付款并入库;
(12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月按分期收款方式销售的药品，本月未收到货款及税款。
购进玉米允许抵扣的进项税额为( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
82、 4月份应纳增值税为( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
83、 5月份允许抵扣的进项税额为( )元。
A.34946
B.34 140
C.34806
D.34760
84、 5月份分期收款销售药品的销项税额为( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
85、 5月份应纳增值税为( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
86、 6月份转出的进项税额为( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
87、 6月份应纳增值税为( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
88、根据下述资料，回答88-107题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费l2万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元;进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元，销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
89、当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计( )万元。
A.199.5
B.200
C.283
D.293.5
90、 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
A.86.50
B.173.02
C.176.42
D.262.36
试题2：
1.按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有( )。
A.红木筷子
B.鞭炮引线
C.翻新轮胎
D.合成金银首饰
E.批发的卷烟
2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。
A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有( )。
A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税
B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税
C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额
4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有( )。
A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税
D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据
E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷(1+35%)
5.根据税法规定，下列说法正确的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
E.消费税与增值税的计税依据都相同
6.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.对外投资入股的应税消费品
7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香精
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
E.香皂、洗发水
8.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。
A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
9.根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。
A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
10.甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费(不含税)分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有( )。
A.甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B.甲企业实际负担的消费税为3050元
C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
E.黄酒适用的单位税额为220元/吨
参考答案
1.标准答案：DE
解析：选项A，只有木制一次性筷子才属于消费税征收范围;选项B，鞭炮引线不属于消费税征收范围;选项C，翻新轮胎不属于消费税征收范围。
2.标准答案：ABD
解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率;纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税;进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。
3.标准答案：AB
解析：选项A，只有批发的卷烟在批发环节按5%的税率征消费税;选项B，外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒税率征税。
4.标准答案：AE
解析：卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税;纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税依据。
5.标准答案：ACD
解析：选项B，征收增值税的货物不一定就在消费税征收范围内，所以不一定征收消费税;选项E消费税有从量征收的情形，所以消费税与增值税的计税依据不一定相同。
6.标准答案：ACDE
解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
7.标准答案：ABC
解析：演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。
8.标准答案：ACE
解析：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税;收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。
9.标准答案：AC
解析：委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(个体工商户除外)代扣代缴消费税。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税。扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策。
10.标准答案：AC
解析：1吨=1000公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨。
乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×05×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
试题3：
一、请你谈一谈领导者应该怎样对待缺点较多、能力较差的下属。
（1）领导者对待下属应该遵循平等原则，民主原则和宽容原则，有时应遵循主动承担责任原则。
（2）领导者必须真诚关爱全体下属，尊重他们的人格，保护他们的自尊心，对犯了错误的或表现较差的应特别关爱，切忌当众申斥，甚至吐露侮辱性言语。
（3）领导者不要断然把下属分成好的和坏的两类，陈云说过，在革命队伍里，无一人不可用，关键是在于扬其长而避其短，适才适用以及在工作中注意加以培养。
（4）来个换位思维。几乎任何领导者，过去和现在都在当下属，请为设身处地考虑一下，领导者最好怎样对待他们。
二、请你谈谈，领导发现自己的下属处理问题不当怎么办？
（1）要及时指出，当发现自己的下属处理问题不当时 ，作为领导要及时找其谈话，指出处理不当的理由和后果。
（2）要耐心帮助，帮助下属具体分析处理问题不当的原因，总结吸取教训，并找出解决问题的办法。
（3）要给予体谅，主动为处理问题不当的下属承担责任，推功揽过。
三、作为一个领导者，应该怎样对待和处理一引些突发事件？
（1）必须十分重视突发事件。突发事件是超常事件和一种，往往由于某些未曾预料的因素造成的。处理突发事件属于领导决策的题中之义。这类事件，突然发生，时间紧迫，震动面大，如不及时妥善处理，势必影响整个决策目标的实现，或者妨碍日常工作的运行。因此，领导者不能掉以轻心，应该谨慎对待，及时做出决策。
（2）处理突发事件，要特事特办。突发事件是在特定环境下产生的，有其矛盾的特殊性。只有弄清它的前因后果、来龙去脉，把握事物的全过程，找到问题的症结所在，采取对症下药，因事处理，才能恰到好处地解决问题。领导者在处理这类事件中，既要坚决果断，又要谨慎细致。
（3）处理突发事件，有赖于领导者高超的决策能力和领导艺术。一般地讲首先应该分清问题的性质，并决定相应的措施，以避免事态扩大；继之在摸靖情况的基础上，亲自做关键人物的工作，使问题得以妥善解决。
四、上任后，布置工作时遇下级反对，将如何处理？
（1）首先冷静分析下级反对具体情况（多数、少数、个别）。
（2）若决策失误，进一步调研，实行跟踪决策，修订原决策方案。
（3）若下级对此决策 不理解，应加强宣传，分析比较，做好工作，取得支持。
（4）若是下级在执行这一决策过程中有一些实际困难，应积极帮助解决。
五、如何正确处理与上级关系。
（1）领导与被领导在人格上完全平等，但领导者是代表组织的，要尊重上级。
（2）执行上级决策深入分析，领其意图，明确自己的地位、作用，防止盲目执行。
（3）若为副职，不可事事依赖正职，要当好助手和参谋。
（4）若上级出现错误，应坚持原则。
（5）向上级学习取经，学习领导经验。
六、新领导怎样正确对待前任领导。
（1）继承和发展前领导长处和优点，继承前任领导优点不是过多赞扬，也不可能如法炮制，而是适可而止，并以自己独特方式匣以发扬，弥补不足或纠其偏差，也不是大搞新官上任三把火，而是锐意创新，谋求实效。
（2）切忌任人唯亲唯派，大搞一朝天子一朝臣，从积极方面而言新任领导应出于公心，任人唯贤，适才量用，使用与培训并重，而不管各种关系网如何干扰。
（3）切忌夸夸其谈，乱放空
（4）切忌争功近利，追求短期效应。
七、你对一山难容二虎这句话如何看？
这句俗话是指个性相似、才能相近、素质高、能力强的人难以共事，会出现窝里斗、文人相轻等现象。从如何科学搭配领导班子的角度看，这句话有一定的合理性，它提示我们不要把个性相同，能力相近的人安排在一个班里，而要注意个性、能力互补为好。当然，这句话也不能代表一种普遍规律，只要健全制度，加强沟通，提高心理素质，一山还是能容二虎的。
八、刘邦认为，自己在谋略方面不如张良，在军需后勤方面不如萧何，在军事指挥上不如韩信，他之所以夺取天下的原因在于重用这三位大臣。你认为刘邦得天下经验之谈对现代领导者有何启示？
（1）作为领导者贵有自知之明，这是识才、选才、用才的前提。
（2）发现和作用人才是刘邦得天下的一个极其重要原因。当前各国以综合国力为基础的竞争非常激烈，归根到底是人才的竞争。人才是事业之本，各级领导要重视人才，使人尽其才，才尽其用。
（3）我们今天用人目的、标准与刘邦虽有本质不同，但在识人与用人上刘邦的做法有值得借鉴之处，不过我们以马克思主义的人才观为指导，在各方面都应该做得更好些。
九、孟子说：天时不如地利，地利不如人和。你认为这句话对做好领导工作有哪些启迪？
（1）作为领导者应善于审时度势，全面分析和掌握开展工作的时空条件和人际环境。
（2）天时、地利等时空条件并非不重要，而是要从实际出发，选用有利的时空条件，抓住机遇，开展工作。
（3）加强克服沟通障碍，处理好上下级之间、各单位之间、单位内部的各种关系，营造和谐的人际环境，对于做好工作来说，是比天时、地利更为重要。
十、刺猬理论认为，冬天刺猬彼此将身上的针状刺靠扰防寒，刺与刺之间保持一定距离，距离太小就会伤对方，距离太大就起不到防寒作用，这形象地说明了上下级之间的交往，必须把握好一定的度，你认为如何把握这个度。
（1）领导者应注重与下属的沟通与相互交往来，否则，领导就会逐步推动影响力。但若与下属交往流于庸俗，领导者的威信会大受影响。
（2）领导者应关心下属，加强感情沟通，但又必须防止领导者被私人感情所左右。
（3）上下属之间要多些君子之交少些酒肉之交，亲而不昵，近而有节，让领导者在下属心目中保持一种可亲可敬的形象。
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