税法知识之个人消费的纳税业务

时间：2024-09-05 03:15:12 注册税务师我要投稿

税法知识之个人消费的纳税业务

　　个人消费是指为满足自身需要而对各种物质生活资料、劳务和精神产品的消耗，它是人们维持自身生存和发展的必要条件。个人消费主要包括用于个人及其家庭消费的衣、食、住、行、用等方面的消费品。下面是yjbys小编为大家带来的关于个人消费的纳税业务的税法知识，欢迎阅读。

税法知识之个人消费的纳税业务

　　1.购进货物用于个人消费的增值税不得抵扣。

　　企业购进生活用品，发放给员工，属用于个人消费。

　　如果企业购进的货物原本计划用于生产经营，如果用途发生改变，采购后直接用于个人消费，如果取得了增值税发票，而且已认证抵扣了，那么在用于个人消费时就需要作进项税额转出。

　　2.自产货物用于个人消费，增值税视同销售。

　　企业将生产的货物发放给员工或客户，属用于个人消费。

　　企业生产的产品原本用于销售而没有用于销售，直接用于了个人消费，因此会计在核算时没有确认收入，那么虽然会计没有确认收入，但税法是需要视同销售，需要按市场售价计算销项税额。

　　3.购进服务用于个人消费，增值税不得抵扣。

　　企业从租赁公司租赁小汽车给公司管理人员上下班使用，属用于个人消费。

　　如果企业对外购进的服务是用于个人消费，取得了增值税发票也不能抵扣，需要作进项税额转出。

　　4.销售服务用于个人消费，增值税视同销售。

　　餐饮企业年终开总结会，员工在自已餐厅聚餐，属于销售服务用于个人消费。

　　服务型企业为自己员工免费提供无偿服务，应该视同销售，需要按市场售价计算销项税额。但如果餐饮企业免费为社会流浪人员免费提供餐饮，则不需要视同销售。

　　5.改变用途用于个人消费，增值税不得抵扣。

　　公司购置了一栋办公楼，即有办公，又有住宿，后由于公司搬迁，将居住用房分配给了企业的老员工。

　　如果企业购置不动产时抵扣了进项税额，后续发生了用途改变，用于个人消费项目，应根据不动产的净值率，计算不得抵扣的进项税额，作进项税额转出。

　　6.交际应酬用于个人消费，企业所得税部分扣除。

　　7.赠送礼品用于个人消费，代扣代缴个税。

　　企业在年会上给前来参加年会的优秀员工家属代表免费赠送手机一部。

　　企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个税。

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