企业都要缴纳什么税

时间：2024-10-05 09:27:09 注册税务师我要投稿

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企业都要缴纳什么税

　　目前，我国还在征收的税种有18个，包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等。下面是yjbys小编为大家带来的企业需要交纳的税种的知识，欢迎阅读。

　　一、营业收入：增值税或营业税

　　增值税和营业税是对货物和劳务的生产、流通环节征税，一般来说，一家公司，产生了一笔主营业务收入，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税，不会重叠。不过也有特例，但细分之后，还是很清楚的，比如快餐店，堂食要按餐饮服务业缴纳营业税，外卖则按食品销售缴纳增值税。怎么区分呢?

　　截至到2015年年中，可以按照以下区分：

　　由国税管理的「增值税应税项目」：

　　实体商品和货物(含电力、热力)的生产、加工、修理、批发、零售、租赁;

　　交通运输业：包括陆路(含铁路)、水路、航空、管道运输服务;

　　部分现代服务业：包括研发和技术服务，信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等服务;

　　邮政与电信业。

　　由地税管理的「营业税应税项目」：

　　房地产、建筑安装业：土地、房产及其他不动产的建造、安装、转让、销售、租赁、修缮、装修、装饰;

　　金融保险;

　　文化、体育和娱乐;

　　住宿和餐饮;

　　居民服务、其他服务;

　　教育、培训;

　　随着营改增的继续，以上项目划分还会继续变化。

　　增值税和营业税也被叫做主税种。每位纳税人在办理营业执照和税务登记时，都要登记主营业务范围，根据其业务范围涉及主税种的不同，我们可以将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」。

　　「增值税纳税人」按照规模大小等标准又可以分为「一般纳税人」和「小规模纳税人」。

　　通常地来说：

　　「增值税一般纳税人」按照增值额缴纳增值税，常见税率17%;

　　「增值税小规模纳税人」按照销售全额缴纳增值税，常见征收率3%;

　　「营业税纳税人」按照营业全额缴纳营业税，常见税率5%。

　　「增值税纳税人」由国税局主管，地税局协管;

　　业务范围同时涉及增值税和营业税的纳税人，由国地税共同管理，根据其具体的涉税行为再划分;

　　二、特殊商品：消费税、资源税、烟叶税

　　从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。这些产品包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等。

　　消费税向国税局申报缴纳。

　　开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税;

　　烟草企业收购烟叶要缴纳烟叶税。

　　这两项都向地税局申报缴纳;

　　增值税、消费税、营业税，合称「三税」，在税收理论上都属于「消费税」或者叫「流转税」。

　　三、附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加费

　　实际缴纳「三税」的企业，必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中，在市区的纳税人的税(费)率是实际缴纳「三税」金额的 7%、3%、2%。

　　这一税两费都向地税局申报缴纳(部分地区地税局会委托国税局代征)。

　　四、利润：企业所得税

　　盈利的企业必须缴纳企业所得税，名义上的税率是会计利润的25%(实际计算很复杂，还有各种优惠和减免)。

　　一般来说，新办企业的企业所得税随着主税种的归属缴纳。所以:

　　新办的「营业税纳税人」向地税局缴纳企业所得税;

　　新办的「增值税纳税人」向国税局缴纳企业所得税。

　　五、发钱：个人所得税

　　企业向员工发放工资，向股东发放分红、股息，向临时工发放报酬，向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。

　　向地税局申报缴纳。

　　六、房地产：城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税

　　企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋，需要缴纳房产税;

　　企业使用了城镇的土地，需要缴纳城镇土地使用税;

　　企业因非农原因使用了农村的耕地，需要缴纳耕地占用税;

　　企业销售房地产，其中土地价格增值了的，需要缴纳土地增值税;

　　企业购买了房产土地，需要缴纳契税。

　　这五项都向地税局申报缴纳。

　　七、证鉴：印花税

　　企业书立凭证和合同要缴纳印花税。

　　向地税局申报缴纳。

　　八、车船：车船税、车购税

　　使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税。

　　向地税局申报缴纳(一般和交强险同步扣缴)。

　　购买车辆，要缴纳车辆购置税。

　　向国税局申报缴纳。

　　九、国际贸易：关税、船舶吨税、增值税(进出口)、消费税(进出口)

　　企业从事进出口行为，要向海关缴纳关税;

　　企业从事进出口行为，要向海关缴纳进出口增值税和消费税(国税委托海关代征);

　　企业从事国际船运要向海关缴纳船舶吨税。

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