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2017税务师考试《涉税服务实务》强化应试题(附答案)
强化应试题一:
1. 在我国,人身自由罚的主要形式是()。
A.劳动教养
B.收容审查
C.拘役
D.行政拘留
[答案]D
[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行为中属于行政处罚的是()。
A.行政征收
B.行政没收
C.行政征用
D.行政强制
[答案]B
[解析]财产罚是行政处罚的形式之一,而财产罚包括罚款和没收两种形式。
3. 根据我国《行政处罚法》规定,地方性法规可以设定何种行政处罚()。
A.行政拘留
B.暂扣企业营业执照
C.罚款
D.没收违法所得
E.吊销企业营业执照
[答案]BC.D
[解析]根据《行政处罚法》,地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。因此,选项BC.D正确。
4. 根据《行政处罚法》,不得设定税务行政罚款处罚的是()。
A.省级税务机关制定的税收规范性文件
B.国家税务总局税收规章
C.财政部税收规章
D.省级人民政府规章
[答案]A
[解析]根据《行政处罚法》,部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。四个选项中BC.D选项属于部门规章或地方规章,只有A选项例外,因此,正确选项为A。
5. 受行政处罚的当事人,应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有()。
A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B.违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的
C.受他人胁迫而有违法行为的
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
E.其违法行为1年内未被发现的
[答案]AC.D
[解析]根据《行政处罚法》,依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有:已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。因此,选项AC.D正确。
6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是()。
A.违法事实清楚且有法定依据
B.对公民处以20元以下的罚款
C.对公民处以50元以下的罚款
D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款
E.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款
[答案]AC.D
[解析]简易程序适用必须符合的条件为:违法事实清楚;有法定依据;数额较小的罚款(指对公民处50元以下,对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。因此,选项AC.D正确。
7. 属于行政处罚一般程序的有()程序。
A.备案
B.当事人陈述和申辩
C.当场作出处罚决定
D.调查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此,选项BD.E正确。
8. 根据我国《行政处罚法》的规定,行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。
A.责令停业停产
B.征收滞纳金
C.吊销许可证和执照
D.较大数额的罚款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根据《行政处罚法》,只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前,应当事人申请,才可适用听证程序。因此,选项AC.D正确。
9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后,应当在听证的几日前,将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。
10. 根据《行政处罚法》的规定,行政机关执法人员当场收缴的罚款,必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政处罚法》规定,执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此,选项A正确。
强化应试题二:
1、土地增值税规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报方法是( )。
A.合并填报
B.分别填报
C.只填报征税项目
D.由主管税务机关核定填报
2、下列房产免征房产税的是( )。
A.个人拥有的经营用房
B.政府对外出租的用房
C.企业大修停用三个月的房屋
D.向居民供热并收取采暖费的供热企业自用的房产
3、A公司实际占地面积共计10000平方米,其中2000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院各占地1500平方米,另外该企业出租面积800平方米的土地使用权,还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.8800
B.16000
C.13000
D.18800
4、注册税务师受托审核各企业2011年纳税情况时,对于下列业务的理解正确的是( )。
A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
B.外资企业暂不缴纳房产税
C.加油站罩棚应当缴纳房产税
D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
5、房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时,扣除办法不同的是( )。
A.营业税
B.城建税
C.教育费附加
D.印花税
6、某企业2011年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为( )万元。
A.4.8
B.24
C.27
D.28.8
7、某市房地产企业2011年建设一栋普通标准的住宅出售,取得销售收入1000万元,该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元,房地产开发成本400万元,银行贷款利息由于与其他项目无法划分,所以无法提供准确的数字,则该房地产企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%,利息可以扣除时,规定的比例为5%)
A.0
B.49.50
C.69.50
D.79.50
8、出于简化纳税手续的考虑,税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法,下列各项缴纳方法,错误的是( )。
A.按期汇总缴纳
B.以缴款书代替贴花
C.以完税证代替贴花
D.代扣分期缴纳
参考答案
1、
【正确答案】:B
【答案解析】:房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位,应该分别申报。
【该题针对"土地增值税的征收管理"知识点进行考核】
2、
【正确答案】:D
【答案解析】:个人自住用房可以免征房产税,用于经营的房产不免税;政府自用的房产免税,用于对外出租的不免税;企业大修停用半年以上的房屋才可以免征房产税。
【该题针对"房产税的税收优惠"知识点进行考核】
3、
【正确答案】:A
【答案解析】:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免城镇土地使用税,该企业应缴纳的城镇土地使用税=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)
【该题针对"城镇土地使用税应纳税额的计算"知识点进行考核】
4、
【正确答案】:A
【答案解析】:公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。自2009年1月1日起,外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人,依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。加油站罩棚不属于房产,不征收房产税。个人居住房屋及院落用地可以减免城镇土地使用税,个人独资企业房产没有城镇土地使用税减免的规定。
【该题针对"小税种综合知识点"知识点进行考核】
5、
【正确答案】:D
【答案解析】:计算土地增值税时,普通企业可以扣除印花税,房地产企业的印花税已经在期间费用中扣除了,所以,计算土地增值税时不能再扣除转让不动产的印花税。
【该题针对"土地增值税的扣除项目"知识点进行考核】
6、
【正确答案】:C
【答案解析】:自身经营用房的房产税按房产余值从价计征,临街房4月1日才出租,1至3月仍从价计征,自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (万元);出租的房产按租金从租计征=5×9×12%=5.4(万元),企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。
【该题针对"房产税应纳税额的计算"知识点进行考核】
7、
【正确答案】:A
【答案解析】:(1)确认的转让收入是1000万元
(2)确定扣除项目金额:
①取得土地的地价款200万元
②房地产开发成本400万元
③房地产开发费用(200+400)×10%=60(万元)
④转让税金:
营业税=1000×5%=50(万元)
城市维护建设税=50×7%=3.50(万元)
教育费附加=50×3%=1.50(万元)
⑤房地产企业的加计扣除金额:
(200+400)×20%=120(万元)
⑥房地产准予扣除项目合计:
200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(万元)
(3)转让房地产的增值额:
1000-835=165(万元)
(4)增值额与扣除项目金额的比率:
165÷835=19.76%
(5)根据税法规定:"纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。"所以,本题中的房地产企业免征土地增值税。
【该题针对"土地增值税应纳税额的计算"知识点进行考核】
8、
【正确答案】:D
【答案解析】:为简化贴花手续,税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法,包括以缴款书或完税证代替贴花的方法、按期汇总缴纳印花税的方法、代扣税款汇总缴纳的方法。
【该题针对"印花税的征收管理"知识点进行考核】
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