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债券事前绩效评估报告
在不断进步的时代，报告不再是罕见的东西，报告根据用途的不同也有着不同的类型。为了让您不再为写报告头疼，下面是小编为大家收集的债券事前绩效评估报告，欢迎阅读与收藏。
债券事前绩效评估报告 篇1
一、项目情况
（一）项目概况。
项目名称：仙河苑二期安置房综合改造提升工程。
项目预计时间：20xx年11月-20xx年8月。
项目建设单位：无锡雪浪科教产业投资发展有限公司。
项目内容简介：仙河苑二期位于五湖大道与清源路东北角交叉口，项目占地面积约34.5万㎡，设计建筑面积为573117㎡，81栋建筑，203个单元。通过整治环境补齐基础设施和服务短板，完善小区功能，提高公共服务水平，提升小区运行水平、居住环境品质和居民满意度，将仙河苑二期提升为宜居、健康富有活力的小区。项目建设内容为机动车、非机动车停车位改造，小区建筑污水管网改造及建筑立面出新等。
项目资金投入及使用情况：本项目总投资为0.68亿元。资金来源为建设单位自筹及申请地方政府专项债资金支持解决，其中申请专项债券资金为0.4亿元，占比约58.82%，财政预算和自筹资金0.28亿元，占比约41.18%。20xx年申请专项债券资金0.2亿元，自筹0.28亿元均已到位。
（二）绩效目标。
总体目标：
1、进一步完善了小区使用功能，大大提升了项目区域土地的使用价值。改善了该区域居民的交通出行环境、生产和生活环境，有利于改善当地的人文环境，使当地居民直接受益。
2、新项目的实施，带来的是整个小区的景观提升，完善区域配套设施，从而使得小区环境美化，市民增加了一个休闲活动场所，丰富了市民业余生活，激发了社区活力，提高了城市精神文明建设。
年度目标：
1、完成项目立项、审批、设计、招标等前期工作。
2、各子项目顺利开工，按照进度及时施工。
二、评价情况
（一）项目特点分析。
江苏确立了“重点支持20xx年前的老旧小区、鼓励20xx年后的既有居住区、引导新建居住区建成宜居示范住区”的总体思路，明确了老旧小区整治改造主要针对居民居住生活中“急难愁盼”的问题，按照现行要求及居民意见推进居住区环境全面整治和功能完善。
通过小区综合改造，提升居民的幸福指数，提升区域整体环境。提升居民生活环境，激发居民活力，提高公共服务水平，提升小区运行水平，提升小区运行水平、居住环境品质和居民满意度，将仙河苑二期提升为宜居、健康富有活力的小区。
根据本项目以上主要特点，绩效评价的要点，主要集中在工程的过程管理；投入产出效益方面的评估；以及惠民、提升居民满意度几个主要方面展开。
（二）评价思路方法
工程项目重点关注完工或进度与计划的比较，评价原则上有数据指标的，尽量用数据比较，无数据的定性指标，主要考虑社会效益以及居民的.满意度，做到定性定量相结合。主要绩效指标分析如下：
1. 资金到位率：20xx年度仙河苑二期安置房综合改造提升工程项目专项债券资金到位率=20xx年债券实际到位金额/20xx年度申请专项债券金额/*100%=100%，该指标权重分5分，实际得分5分。
2.资金执行率：20xx年度仙河苑二期安置房综合改造提升工程项目专项债券资金执行率=20xx年债券支付金额/20xx年债券实际到位金额*100%=100%。该指标权重分5分，实际得分5分。
3.资金使用合规性：资金使用符合规范，该项债券资金专用于20xx年度仙河苑二期安置房综合改造提升工程项目，专项资金的拨付有完整的审批程序和手续，专款专用，符合监管要求。该指标权重分5分，实际得分5分。
4.管理制度健全性：20xx年度仙河苑二期安置房综合改造提升工程项目有适用的合法、合规、适用的项目管理制度。该指标权重分10分，实际得分10分。
5.制度执行有效性：20xx年度仙河苑二期安置房综合改造提升工程项目的专项债券资金按照相关法律法规和业务管理规定执行，有建设方案及相关工作资料，资料保存齐全。合同管理严谨，财务管理制度按相关规定执行，制度执行有效。该指标权重分10分，实际得分10分。
6.20xx年项目工作完成率：完成项目立项、审批、设计、招标等前期工作。该指标权重分10分，实际得分10分。
7. 工程质量达标率：工程属于前期准备阶段，部分工程尚未竣工，无法判定全部合格。该指标权重分10分，实际得分9分。
8. 工程及时施工：工程按计划及时施工，但按照专项海绵城市建设，室外市政，绿化目前暂缓施工。该指标权重分5分，实际得分4分。
9. 平均融资利率：项目融资利率控制在5%以内。发行专项债券年化率为3.37%，未超过5%，为工程节省较多筹资费用。该指标权重分10分，实际得分10分。
10.社会效益：该项目实施期间，施工时间合理安排，对居民正常生活影响较小。该指标权重分5分，实际得分4分。
11.生态效益：该项目绿化目前暂缓施工，卫生环境提升尚未取得良好效果。该指标权重分5分，实际得分4分。
12.可持续发展：该项目制定长效管理实施方案刚开始执行，尚未取得明显效果。该指标权重分5分，实际得分4分。
13.服务对象满意度：该项目实施后，根据问卷调查统计，居民的满意度为85 %。该指标权重分15分，实际得分15分。
（三）评价工作情况。
仙河苑二期安置房综合改造提升工程实际情况：总投资6500万，工期180天，20xx年10月25日完成招标，计划开始时间20xx年11月份，计划20xx年5月底完成，目前已进场施工，（1）外墙涂料：正在对高层建筑外立面翻新，南区外墙涂料到年底（高层：多层）基本结束，北区高层到年底结束，多层目前完成30%，到20xx年1月15日全部结束，（2）楼道一楼门厅、门户升级改造，到年底入户门厅改造年底完成240#一242#（11层一幢），257#（24层一幢），243#一245#，250#一252#（6层二幢）共计十个单元，（3）顶楼屋面防水改造，已启动维修，目前完成10%。（4）智能化改造正在专业设计深化中，20xx年2月份后启动；（4）为了按照专项海绵城市建设，室外市政，绿化目前暂缓施工。
（四）绩效评价结论。
经自我评价，20xx年度仙河苑二期安置房综合改造提升工程专项债券资金评分为95分，评价等级为优秀。
三、项目绩效。
随着城镇化的发展、经济的发展、社会的进步，人们的温饱问题解决之后，精神需求被提上了人们的生活日程，如何使城市更有利于人的生存和生活，最大限度的满足人们的精神需求这个问题摆在了人们面前。提升居住环境以及激发社区活力是人在完成社会必要劳动时间后,为不断满足人的多方面需要而处于的一种文化创造、文化欣赏、文化建构的生命状态和行为方式，它是一种文化形态。高质量的发展要求以及对美好生活的需求是打造“共建共享共治”的“宜居示范居住区”的基本诉求。基本环境得到整治，宜居品质的提升，社区活化的培育，长效机制的建立是我们老旧小区改造的最终目标。通过整治环境补齐基础设施和服务短板，落实物业管理服务全覆盖，完善小区功能，提高公共服务水平，提升小区运行水平、居住环境品质和居民满意度， 将老旧小区改造提升为宜居示范居住区。
项目的建设有利于片区经济，取得较大的社会效益。项目建成后，将加速区域的建设，带动商业、房地产业、文化娱乐等的迅速发展，从而促进区域经济的繁荣。
仙河苑二期安置房综合改造提升工程是一项惠民工程，是一项为老百姓办实事工程，更是政府推进和谐社会建设的一项重要举措。此项目完工后整个自然村的公用配套设施明显改善，居民赖以生存的生态环境和人文环境有了质的飞跃，脏乱差的现象得到整治，环境面貌焕然一新，村民的获得感和幸福感大幅提高。
四、存在问题。
该项目绿化部分目前暂缓施工，卫生环境提升尚未取得明显效果。
五、有关建议。
建议严格按照工程进度安排施工，确保时效和工程质量，注重生态效益提升。
六、相关信息。
债券事前绩效评估报告 篇2
为深入贯彻预算绩效管理理念，提高财政资金使用效益，强化预算单位主体责任，宝安区财政局（以下简称“区财政局”）对宝安区2021年文化建设专项债券“借、用、管、还”全过程开展绩效评价。具体评价报告如下：
一、项目概况
（一）项目背景
2019年8月，中共中央国务院出台《关于支持深圳建设中国特色社会主义先行示范区的意见》，明确深圳“高质量发展高地、法治城市示范、城市文明典范、民生幸福标杆、可持续发展先锋”的战略定位以及“建成现代化国际化创新型城市”的发展目标。2019年12月，为全面响应顶层设计，深圳市委市政府印发的《深圳建设中国特色社会主义先行示范区的行动方案（2019-2025）》指出，要大力发展“文化+”新型业态，推动文化和旅游融合发展，规划建设文化旅游综合体，创建国家级文化产业示范园区，打造国家文化和科技融合示范基地。
为落实国家、省、市文体事业发展目标，做大做强文体事业和文体产业，建设国际、国内一流水平的公共文体服务网络，宝安区围绕“文化强区”的战略目标，不断加强文体基础设施建设，对老城区群众文化艺术馆、图书馆、新安影剧院进行升级改造，将新安影剧院改造为宝安音乐厅，推进宝安公共文化艺术中心（博物馆、艺术馆、美术馆）的建设。
（二）项目组织管理
新老三馆专项债项目在建设实施过程中涉及的组织管理主体主要为区文体局、深圳市宝安区建筑工务署（以下简称“区工务署”）、深圳市宝安区公共文化体育服务中心（以下简称“区文体服务中心”）、深圳市宝安区发展和改革局（以下简称“区发改局”）、区财政局，各相关主体主要职责如下：
1.宝安区文化广电旅游体育局
区文体局为新老三馆专项债项目的牵头单位，负责提请并汇总文化建设专项债项目的具体需求，同时承担新老三馆专项债券的偿还责任。此外，区文体局负责统筹、监管本次债务项目中设备采购项目的实施。
2.宝安区建筑工务署
区工务署负责基础建设类项目的施工建设，即专项债资金的“用”环节。区工务署的市政工程一科负责此次工程项目的具体实施和进度管理。本专项债项目涉及的宝安1990改造项目和宝安公共文化艺术中心建设项目工程施工均由区工务署统筹实施，承担了项目建设过程的进度把控、工程质量安全职责。
3.宝安区公共文化体育服务中心
区文体服务中心为区文体局的下属单位，负责已建成场馆的运营管理工作，主要包括已建成场馆的运营规划及运营方案编制，运营组织实施、开放管理、活动运营管理、设施设备日常运维管理、运营年报报告等内容。
4.宝安区发展和改革局
区发改局为政府投资项目主管单位，统筹、负责政府投资项目建设计划并下达项目建设资金计划。在本项目中，区发改局负责债务项目选取、推荐。
5.宝安区财政局
区财政局负责统筹专项债预决算管理、债券发行、债券资金使用管理等工作。
（三）项目建设及运营情况
文化建设专项债项目根据建设内容可将其大致分为设备购置类部分和基础建设类部分，其中宝安1990改造项目分为设备购置类部分及基础建设类部分、宝安艺术中心建设项目为基础建设类部分项目。
1.宝安1990改造项目
项目位于宝安区新安二路70-74号，为宝安图书馆旧馆、群众文化艺术馆（含宝安画院）、新安影剧院升级改建工程。主要对图书馆、文化馆、音乐厅三个场馆原有墙体拆除重新布局；对室内进行装修、整合广场地面、统一广场地面标高；新建钻石书廊、阶梯艺廊、仓库、休息厅、水晶前厅、地下新增文化艺术区、自行车库、地下停车库等。
2.宝安艺术中心建设项目
项目用地面积为14,310平方米，总建筑面积92,125平方米，项目主要建设内容包括：地上部分，建设内容包括固定展区、博物馆陈列布展区、临时展区、教育区与服务设施、艺术馆演出区及相关配套用房等；地下部分，建设内容包含藏品库区与技术区、报告厅、会议室、小学活动场地、地下停车库、设备用房及人防等；配套部分，对室外场地进行铺装以及完善室外道路、室外绿化、室外景观、室外照明、室外管网、标识系统及泛光照明等工程。
（四）项目绩效目标
根据《实施方案》要求，本项目实施建设总体目标为：推动深圳市大力发展“文化+”新型业态、创建国家级文化产业示范园区、建设国际、国内一流水平的公共文化服务网络、并构筑起展现群文风采和前沿艺术的文化新高地，解决人民日益增长的文体活动需求和现有场地设施不足的矛盾，推动宝安区文体事业发展。
二、评价工作开展情况
（一）对象、范围及时限
本次新老三馆专项债项目绩效评价，共涉及专项债务资金20,567.00万元；主要从项目决策、管理、产出、效益等方面，对新老三馆专项债项目实施管理情况进行绩效评价；项目评价对象主要为区文体局及区工务署，评价期限主要为2021年1月1日至2021年12月31日，鉴于宝安1990馆中文化馆、图书馆已于2022年5月18日对外运营，评价期间延伸至2022年。
（二）绩效评价原则及方法
评价遵循独立、客观、科学、公正、实事求是的原则，主要通过案卷研究、实地调研、问卷调查、成本效益分析、穿行测试等方式收集和分析数据资料，围绕新老三馆专项债项目的决策、过程、产出、效益情况开展本次项目绩效评价工作。
（1）案卷研究法。评价主要通过搜集项目立项、决策、运行、监督等全过程资料及与项目相关的资金支出等原始材料，分析了解项目执行的基本情况。
（2）实地调研。评价通过对项目相关单位开展实地调研，了解疫情防控专项经费项目立项、执行及管理等相关情况，并形成调研纪要及问题汇总表等。
（3）问卷调查法。评价主要通过问卷星小程序发放满意度调查问卷，了解项目实施的成效、服务对象的满意度等。
（4）成本效益分析。评价根据新老三馆专项债项目执行情况，结合财政资金投入情况，分析资金使用效益。
（5）穿行测试。评价根据相关政策要求，对疫情防控工作的整体部署、组织实施、监督管理等业务进行穿行测试，了解项目的执行及监管情况，以评价项目执行的有效性。
（三）评价组织实施
1.绩效自评情况
根据区文体局提供的《宝安1990（图书馆、文化馆、音乐厅）升级改造工程、宝安公共文化艺术中心、宝安区体育中心网球场改扩建工程、新桥足球体育公园工程、宝安区工人文化宫建设工程绩效自评表》，项目绩效自评得分为100分。总体来看，项目实施进度正常，项目目标任务按时按质完成，项目支出绩效情况较为理想，基本达到了项目申请时设定的各项绩效目标。
三、评价结论
本次新老三馆专项债项目绩效评价总得分为75.06分，等级为“中”。
四、主要成绩及经验做法
（一）拓宽地方政府融资渠道，保障重点领域公益项目融资需求
地方政府专项债券作为一种新型融资模式，在国家、省市等相关政策鼓励支持下，未来可能成为地方政府最主要的融资渠道之一，本项目对专项债“借、用、管、还”各个环节的实践，拓展了政府专项债券品种，同时，专项债也为本项目融资提供了便利；在当前经济面临下行压力、实体经济运行困难等背景下，通过发行地方政府专项债券，有效发挥财政的逆周期调节作用，能够更大程度地加强地方政府公共基础设施建设，促进地方财政金融与政府税收的稳步增长。
（二）合理使用专项债券，充分发挥专项债券功能
专项债券是地方政府债券的一种，使用专项债是我区积极进行财政政策加力提效的有效措施,用好政府债券扩大有效投资,是带动消费扩大内需、促就业稳增长的重要举措。
（三）项目建设合理规划设计，提升建设工程管理效率
2021年，宝安1990改造项目及文化艺术中心建设项目均合理进行规划设计，以提升建设项目的管理效率。一是宝安1990改造项目开工过程中，全面引入智慧工地管理平台，集成视频监控、智能水表/电表、人员定位等数据，应用计划、劳务实名制、安全质量等管理系统，对数据深度挖掘分析，全面实现项目运营状态的多维度、多层次可视化，为公司提供决策依据，为项目管理提供数据支撑。引入VR浸入式安全教育系统，可模拟多种安全事故场景，具有效果逼真、印象深刻、占地小巧，内容详实等优势，VR事故体验设置为工人进场第一课，提升工人安全防范水平和事故应对能力。二是宝安艺术中心建设项目在建设前对深圳市各月平均气温和各月平均降雨量进行统计，以及对建设场地的地质条件、水文条件进行勘探与测试，有利于保障与推进后续工程建设良好进行。对建设过程中存在的重难点进行了详细分析，并提出了相应的解决措施，有效提高了工程建设效率。
（四）更新场馆配套设施，丰富群众娱乐活动，提升人民幸福感
宝安1990改造项目已建成完毕，图书馆与文化馆已对外开放运营，其中图书馆第一阶段体验式开放，升级改造后的图书馆空间功能分区更为具体化，一楼综合服务区包含自助图书馆、汇学堂、1990记忆展厅及多功能厅，面向全年龄段读者开放。二楼儿童主题区，根据儿童年龄段，分为婴幼儿阅览区，学前阅览区，少儿阅览区。针对不同年龄层的儿童，更加细化的馆藏资源也方便了前来选择的家长。
为进一步弘扬社会主义核心价值观，大力宣传推广中华优秀传统文化，营造良好的节日文化氛围，展示宝安区群众文化事业发展成绩，普及民俗文化、节庆文化和非遗文化，文化馆举办了丰富多彩的体验日系列活动，包括但不限于醒狮表演、茶座、戏曲演出等，极大丰富了市民的娱乐活动，切实保障人民群众基本文化权益，有效提升群众的文化获得感、幸福感。
五、存在的`主要问题
（一）场馆运营缺乏统筹规划，运营服务水平与场馆服务功能不匹配
1.场馆运营缺乏统筹规划，运营管理体系未建立健全
一是未建立健全场馆运营方案。宝安1990文化馆、图书馆已于2022年5月18日正式对外运营，但截至评价截止日，区文体局未出具场馆运营方案，未对场馆运营特色及定位、运营时间及面积、运营模式、运营成本及收益测算等内容进行明确，不利于为后续场馆运营工作的开展提供指导。二是未建立项目运营管理制度体系。区文体服务中心未建立场馆运营管理制度，未对宝安1990中已运营的文化馆、图书馆的安全管理、设备维护、日常巡查、应急预案、信息公开、用户满意度调查等内容进行明确，导致宝安1990馆的安全管理、使用管理、活动管理、开放管理等内容无章可循、无制度可依。
2.运营服务水平与场馆服务功能不匹配，场馆效能未有效发挥
一是场馆使用布局不合理，不利于场馆效能发挥。宝安1990馆中已投入运营的文化馆，共7层，其中对外运营开放的主要为1-3层的，用于展览、文化活动承办及剧院等，4-7层主要为名师工作室以及文化馆、美术馆、博物馆办公区域，对外承办活动场地不足，难以发挥场馆效能。二是场馆承办活动内容较单一，大型活动较少，难以构建国际、国内一流水平的公共文化服务网络。经调研，区文体服务中心2022年5-11月在文化馆承办活动约33场，其中约20场主要为演出及展览活动，仅1场为承办国家级活动，2场为承办市级活动，其余均为区文体服务中心承办的区级活动，承办大型活动较少，难以引入国内、国际等高端活动，不利于场馆品牌形象树立，不利于构建国际、国内一流水平的公共文化服务网络。
3.已建成场馆未及时投入运营，难以发挥场馆运营效益
一是图书馆及文化馆未及时投入运营。经调研，宝安1990馆中的文化馆、图书馆于2022年5月18日开始运营，2021年未完成区政府交代任务，投入使用时间晚于规定时间近1年。二是音乐厅未及时投入运营。宝安1990改造项目已于2021年底全部建成，但截至评价截止日，宝安1990项目中的音乐厅尚未投入使用，经评价调研了解，因区文体局仍未明确具体的音乐厅运营方式，未决议是否由第三方进行委托运营抑或是继续由区文体服务中心自行运营，从而导致音乐厅仍处于闲置状态，尚未投入使用。
（二）项目建设管理有效性不足，个别建设目标未落实
1.工程建设暂未达到环保目标要求，影响项目建设水平
经调研，目前已建成的宝安1990改造项目，区工务署尚未针对宝安1990改造项目申请国家绿色建筑一星标准认证，影响宝安1990改造项目环保目标的落实。
2.工程建设项目监管不到位，已建成项目无法办理竣工验收
一是工程项目仍存在较多问题项，无法达到验收标准。经调研，区工务署工程监管不到位，于2021年底由区工务署建成完工的宝安1990改造项目仍存在较多工程问题项。一方面，已完工项目未达到验收标准。另一方面，音乐厅仍存在个别房间未全部完工的情况。二是项目未取得竣工验收相关手续。工程主体施工完毕后，于2022年10月份取得用地划拨，过程中得知用地规划许可证因用地性质及面积变更问题需重新办理，导致原先办理的工程规划许可证也需重新办理，待工程变更手续完善，才可进行项目的人防验收、竣工及规划验收等。
3.项目设计例会参与单位不足，影响设计变更的合理性
根据《宝安区建筑工务署代建管理流程》中“代建项目实施阶段的设计变更管理实行分级管理，所有设计变更均须由代建单位牵头，建设单位（邀请项目单位参会或复函）、设计单位、监理单位、施工单位、造价咨询单位共同确认”的要求。经调研，部分项目设计例会参与单位不足，但仍通过设计变更申请。
（三）项目设施设备采购及管理不到位，影响资产使用效益
1.场馆设施设备采购项目不及时，无法及时投入使用
实际家具标段、办公设备标段、演艺设备标段的供应商确定时间均落后于预期进度，最晚的办公设备标段采购工作甚至落后半年时间。
2.场馆设施资产管理不到位，未发挥资产效益
一是部分设备购置不及时。经调研，区文体局的宝安1990馆设备采购项目时发现，截至2022年9月底，部分设备仍未到位，设备到位率为92.18%。二是大部分设备仍未验收入库。三个设备采购标段中，区文体局仅于2022年4月将演艺设备标段进行履约验收，其他两个标段截至2022年9月仍未验收。此外，已验收的演艺设备标段资产截至2022年9月仍未入库、未粘贴资产标签。
（四）绩效目标设置不合理，自评无法进行量化分析
评价根据区文体局提供的《宝安1990（图书馆、文化馆、音乐厅）升级改造工程、宝安公共文化艺术中心、宝安区体育中心网球场改扩建工程、新桥足球体育公园工程、宝安区工人文化宫建设工程地方政府政务项目绩效自评表》发现，绩效目标存在如下问题：一是绩效目标指标设置不完整，经调研，区工务署宝安1990改造项目未设置项目社会效益指标及目标、未设置服务对象满意度指标及目标值。二是绩效目标指标设置不合理，经调研，区文体局项目2021年文化建设专项债项目社会效益目标指标为“投资项目社会影响性”、指标目标值为“有所提升”，经济效益目标指标为“投资项目经济建设带动性”、指标目标值为“有所带动”，均未通过清晰、可衡量的指标值予以体现。
六、下一步建议
（一）加快场馆运营规划建设，完善运营管理体系
1.加速场馆运营顶层设计方案建设，建立健全运营管理体系
一是区文体局应尽快建立健全场馆运营方案。区文体局应尽快建立已运营的宝安1990运营方案，方案内容应包括但不限于场馆运营特色及定位、运营时间及面积、运营模式、运营成本及收益测算等内容，为场馆后续运营工作提供指导。二是区文体局应尽快建立项目运营管理制度体系。区文体局应根据编制内部运营管理制度，为场馆运营管理提供制度依据。
2.提升宝安1990场馆运营服务水平，有效发挥场馆效能
一是对宝安1990进行合理化布局。区文体局应督促区文体服务中心重新规划宝安1990文化馆场地设置内容，将目前4-7层的名师工作室、办公区域等进行重新规划，扩宽对外承办活动场地，从而更好地发挥场馆效能。二是调整部分场馆空间用途。区文体局应督促区文体服务中心结合宝安1990文化馆建设规划平面图，调整部分区域的空间用途，避免出现场馆实际使用用途与规划不符的情况。三是扩展活动类型、提升活动品质。区文体局应督促区文体服务中心结合宝安区前期宝安1990改造项目规划，引进符合场馆本身特质的活动，提高引进国际、国内一流水平活动、赛事的活动次数，从而使得场馆运营效益最大化。活动质量得到保证的同时，还应提高公益活动频次、形式、内容，此外还需加强活动的宣传力度、拓展活动宣传渠道，尽全力将宝安1990打造为深圳市、乃至全国一流的公共文化服务场馆。四是通过提升场馆服务品质，提高市民满意度。区文体局应督促区文体服务中心及时开展市民满意度调查活动，从市民的满意出发，及时了解市民需求，通过动态调整经营策略进而解决市民日益增长的文化活动需求。
3.及时将已建成场馆投入运营，发挥场馆运营效益
区文体局应督促区文体服务中心加快对音乐厅运营方式的决议，若采取第三方进行委托运营，则选取与音乐厅场馆本身性质、建成目的相符的运营方；若选择继续自主运营，则应立即编制运营方案，继而加快音乐厅开放运营的进程。
（二）加大项目建设管理力度，落实项目建设目标
1.建设过程中达成生态环保要求，避免影响项目建设水平
区工务署应督促代建方优先使用绿色再生建材产品，从而使建成场馆达到国家绿色建筑一星标准要求。
2.工程项目进行自查整改，早日完成已建成场馆规划验收工作
区工务署作为项目建设单位，应开展已初步建成场馆宝安1990的工程自查工作，结合已发现的问题开展自查自纠，尽快落实整改，达成验收要求。
区文体局作为项目牵头单位，应及时与有关部门协商，尽快取得宝安1990改造项目建设工程规划文件，尽早完成宝安1990的人防验收、竣工及规划验收工作。
3.严格规范项目设计例会参与单位签到，避免影响设计变更合理性
区工务署应确保后续所有涉及项目变更的设计例会中，均有所有相关方到达，且做好签到统计工作；若为线上参会，也应保留现场照片或采用线上打卡签到的方式留存记录。
（三）加强场馆设施设备采购及使用管理，提高资产使用效率
1.及时进行采购项目实施，保证资产及时投入使用
区文体局在后续工作中，应实时根据上级部门要求调整工作计划，及时进行采购实施工作，避免再次出现采购工作实施进度落后于区年度任务令的情况，进而影响场馆开放及时性。
2.落实场馆设施资产管理工作，发挥资产使用效益
区文体局应及时完成采购项目实施，从而推动项目有效进行。首先是丰富设备论证的维度，在设备论证过程中结合设备购置客观事实及部门业务发展趋势，多维度获取市面上或兄弟单位设备购买、使用过程的数据，综合分析设备购置的预算保障要求、功能性设备与实际需求的匹配性等；其次区文体局应及时进行资产验收入库工作，且对已验收资产进行及时使用，避免资产闲置。
（四）合理设置项目绩效目标，强化预算绩效管理
1.合理设置项目绩效目标，确保绩效目标设置可量化
一方面，区文体局应树立绩效目标管理理念，规范管理模式。结合实际情况，细化任务目标，结合预算安排和预算管理实际，认真编报绩效指标，按实际需求申报费用补贴，督促落实完成绩效目标，加强绩效运行跟踪监控；另一方面，区文体局还应树立绩效理念，规范项目管理，结合项目实际，细化任务目标，结合预算安排和预算管理实际，细化量化绩效指标。
2.深入进行绩效自评工作，深入剖析项目管理问题
建议区文体局根据绩效评价相关要求，对项目实施情况进行年中监控、年末评价，实现绩效评价全覆盖，坚持以问题为导向，加强对项目的全面分析，深入剖析存在的问题及原因，有效落实整改措施，加强对评价结果的运用。
债券事前绩效评估报告 篇3
为落实财政部关于印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔20xx〕61号）的通知中“申请专项债券资金前，项目单位或项目主管部门要开展事前绩效评估，并将评估结果纳入专项债券项目实施方案”的要求，结合省财政厅关于印发《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》的通知（湘财绩〔20xx〕12号），对拟申请我县新增政府债券资金的项目进行事前绩效评估，现就政府债券项目事前绩效评估管理工作的.有关事项通知如下：
一、事前绩效评估的内容
事前绩效评估主要判断项目申请政府债券资金支持的必要性和可行性，《事前绩效评估报告》主要论证（但不限于）以下方面：
1.项目实施的必要性、公益性、收益性；
2.项目建设投资合规性与项目成熟度；
3.项目资金来源和到位可行性；
4.项目收入、成本、收益预测合理性；
5.债券资金需求合理性；
6.项目偿债计划可行性和偿债风险点；
7.绩效目标合理性；
8.其他需要纳入事前绩效评估的事项。
二、有关要求
1.项目责任单位组织对本级拟申报政府专项债券需求的项目开展事前绩效评估，评估结果作为项目立项的必要条件。事前绩效评估未通过的项目不予立项。
2.通过评估的项目，应当编制项目事前绩效评估报告报送同级财政部门审核，经财政部门审核通过的项目才能纳入本级政府专项债券储备库。
债券事前绩效评估报告 篇4
随着专项债券发行规模的提高，加强对专项债资金绩效管理变得尤为重要。为了加强对专项债券项目资金管理，确保专项债券“发得出、用得好、还得上”，提高债券资金的使用效益，20xx年初，李沧区财政局将事前绩效管理范围扩展到专项债券领域，并作为创新改革试点，针对20xx年第一批发行的专项债券开展了事前绩效评估工作，并对20xx年发行的债券资金开展了财政重点绩效评价。
20xx年6月财政部下发了《财政部关于印发;地方政府专项债券项目资金绩效管理办法>的通知》（财预〔20xx〕61号），根据通知要求，李沧区财政局进一步细化了专项债券绩效管理工作要点，组织各发债单位对20xx年发行的全部6个专项债券项目开展了事前绩效评估自评工作，并在自评的基础上开展了财政事前绩效复核，进一步对项目立项必要性、投入产出经济性、实施方案可行性等方面进行客观、公正的评估，以增强资金使用效益。
由于李沧区财政局较早开展了专项债券事前绩效评估等绩效管理工作，具有较为先进的绩效管理经验，在财政部出台办法后，李沧区财政局为市财政局以及其他区市提供了可供借鉴的经验及模板。在专项债券绩效管理方面主要开展了以下工作：
一、召开培训会。在专项债券资金申请阶段，李沧区财政局邀请评审专家，组织区内各发债单位专门负责专项债券工作的.负责人员，召开专项债券绩效管理专题培训会，对20xx年专项债券事前绩效评估工作做出具体部署安排。
二、组织区内各发债单位开展事前绩效评估自评。区内各发债单位聘请有绩效管理经验的中介机构，到项目现场进行实地调研，获取项目信息，了解项目具体情况，对专项债券的资本性、公益性、收益性进行严格论证，确保项目收益可以覆盖专项债券本息的1.2倍以上。
三、区财政局开展事前绩效评估复核。在企业事前绩效评估自评的基础上，财政局委托中介机构，进一步对项目开展复核评估，通过复核，确保项目符合专项债券发行要求并具备偿债能力，以从源头上降低政府决策风险，提高债券项目资金绩效水平。
债券事前绩效评估报告 篇5
一、项目情况
（一）项目概况
吴江区桃源镇费家浜美丽乡村文化服务提升项目位于苏州市吴江区桃源镇前窑村，桃乌路东侧、苏震桃公路西侧、江南运河北侧。项目总用地面积23713平方米，总建筑面积65236.9平方米，其中新建文化服务中心建筑面积4,236.90平方米，改造建筑面积61000平方米，包含停车场、农村道路及桥梁、强弱电、田园乡村、绿化等配套工程。
（二）绩效目标
项目总体目标：以率先基本实现现代化为目标，以转型发展为路径，挖掘桃源文化和生态特色，加快旅游业发展，提高服务业发展水平，优化人居环境，全面建设“服务经济强、人民生话富、生态环境美、社会文明程度高”的新桃源。
项目阶段性目标：
1.完成开工前各项工作。
2.有序推进文化服务中心主体工程。
3.完成部分道路工程。
4.完成部分桥梁工程。
二、评价情况
（一）项目特点分析
桃源镇位于苏州市最南端，与浙江省乌镇、南浔等古镇相连，又称水乡森林小镇，拥有4.5万亩森林形成的“天然氧吧”，11.5公里的'京杭大运河及其支流纵横交错形成的水网湿地景观，是国家级生态乡镇、全国环境优美镇、国家卫生镇、中国出口服装制造名镇、江苏省历史文化名镇。桃源镇充分利用当地的自然生态资源，结合当地的农业农事、民风民俗及特色田园文化，深入推进文化惠民，提供更好的农村公共文化产品和服务，大力发展农业文化休闲旅游，打造农文旅融合发展新动能新业态。同时为改善周边居民环境，推动农村基础设施提档升级。
目前项目进展顺利，各类审批及招标工作已完成，文化服务中心主体工程有序推进中，道路已完成总工程量的40%，二座桥梁已完成桥墩建造。
项目尚未有经济效益产出，故绩效评价主要集中为过程指标和产出指标，质量指标、时效指标以评价项目资金管理、项目建设进度等相关情况。
（二）评价思路方法
项目资金管理评价主要依据遵循财政部关于印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的通知（财预〔20xx〕61号）等文件精神，等对专项债券资金的使用管理要求设置细化指标、进行管理、考核。
项目建设进度、安全生产等主要依据苏州市吴江区桃源镇人民政府对本项目下达的年度指标进行分解细化，设置细化指标进行管理理、考核。
（三）评价工作情况
对照设置的考核指标和评分依据逐项进行跟踪评价，评判各项指标实际完成情况。
（四）评价结论
对照评价标准，逐项对各项指标进行评价。吴江区桃源镇费家浜美丽乡村文化服务提升项目资金管理规范，项目施工前准备工作顺利完成，综合评分等级为“优”。
三、项目绩效
资金规范管理、严格专款专用
严格按照《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、关于下发《桃源镇行政事业单位财务管理办法》的通知(桃政发〔20xx〕44号)和《必须招标的工程项目规定》等对专项债资金进行管理使用。开立专项债资金管理专户，资金专户管理、专款专用于吴江区桃源镇费家浜美丽乡村文化服务提升项目建设。按照时间节点要求，及时完成债券发行费及利息支付，按月报送资金使用进度和项目投资情况。
四、存在问题
无
五、有关建议
无
债券事前绩效评估报告 篇6
受贵局委托，我们组成评价组于20xx年6月8日至20xx年6月16日对涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金项目（以下简称“该项目”）绩效进行评价（自评报告）。我们的考评工作是依据财政部关于印发《地方政府一般债务预算管理办法》的通知（财预〔20xx〕154号）和安徽省财政厅《关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（皖财债〔20xx〕848号）等相关文件规定进行的。考评过程中，我们结合项目实际情况，查阅了与项目有关的工程及财务等相关资料，并查看了工程建设现场。现考评工作已完成，考评情况报告如下：
一、项目基本情况
1、项目立项审批情况。20xx年省财政厅共转贷涡阳县新增政府债券资金205226万元，涡阳县财政局依据安徽省财政厅《关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（皖财债〔20xx〕848号）等相关文件的规定，分别制定了《关于下达20xx年新增债券（第一批）资金的通知》（财债〔20xx〕18号）、《关于下达20xx年新增专项债券（第2批）资金的通知》（财债〔20xx〕63号）、《关于下达20xx年新增专项债券（第3批）资金的通知》（财债〔20xx〕131号）和《关于下达20xx年第4批新增政府专项债券资金的通知》（财债〔20xx〕308号），共分配债券资金205226万元，其中：新增一般债券资金7626万元，新增专项债券资金197600万元。该项目资金计划经涡阳县人民政府同意，报请涡阳县人大常委会批准后列入县本级财政预算。
2、投资计划下达情况。涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金，共分配12个项目，其中：涡阳县五馆二中心提升改造项目33000万元、亳州市涡阳县第二中学新区项目18000万元、涡阳县地表水厂建设项目36000万元、涡阳县龙马污水处理厂工程5000万元、涡阳县城区供水全覆盖工程5000万元、20xx-2020年棚改项目（涡阳县20xx-2020年棚改天静宫街道马棚、桑楼社区等周边地块及涡阳县20xx-2020年城关街道东风、紫光社区等周边地块）82000万元、涡阳县社区民政康养服务中心建设项5000万元、亳州市涡阳县中医院新院内科综合楼建设项目4365万元（含中医院新建内科综合楼365万元）、涡阳县中医院医共体应急能力提升工程3000万元、涡阳县人民医院医共体应急能力提升工程6980万元（含县医院改扩建项目一期380万元）、S245线新兴至涡阳城区段公路建设工程3447万元和涡阳县扩面延伸工程3434万元。
3、资金落实及使用情况。涡阳县20xx年新增地方债券资金253624万元，于20xx年9月已全部到位，资金均通过财政资金管理平台下达项目实施单位或通过国库直接拨至项目单位账户，资金到位率100%。
截止20xx年5月31日，使用20xx年涡阳县新增政府债券资金的12个项目共使用新增地方债券资金163049万元。
4、项目组织管理情况。涡阳县对新增地方政府债券资金管理较为规范，一是纳入地方预算管理；二是注重制度监管，对项目进展及资金支付情况实施月报制，工程类项目实施实行项目法人制、招标制、监理制、质量检测制、竣工验收制、决算审计制，补偿类项目实施第三方机构评估制；三是实行信息公开，接受社会监督，所有项目资金按规定实行信息公开，补偿类项目在补偿前张榜公示，补偿对象对补偿评估结果签字认可。
5、项目建设完成情况。截止20xx年5月31日，涡阳县新增债券资金项目产出情况一般，其中：涡阳县五馆二中心提升改造项目、涡阳县城区供水全覆盖工程和涡阳县扩面延伸工程均已竣工验收；涡阳县社区民政康养服务中心建设项目和S245线新兴至涡阳城区段公路建设工程部分子项目完工；剩余项目均按计划实施中。具体产出见下表：
二、绩效评价工作实施情况
1、绩效评价指标体系的确定。根据《安徽省财政厅关于做好新增债券资金项目绩效评价工作的通知》（财债〔20xx〕848号）的要求，涡阳县财政局制定了《涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金绩效评价实施方案》（财债〔20xx〕89号）和评价体系。遵循客观、公正、规范、透明的原则，本次绩效评价指标体系包括项目基本情况、项目进展、财务管理、资金到位、项目产出和效益共4个一级指标，7个二级指标，19个三级指标。本次绩效评价以所有子项目的加权平均值作为20xx年度涡阳县新增地方债券资金的定性与定量总体绩效评价得分。
2、绩效评价方法的选择。本次评价以涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金所涉及的12个项目为评价对象，采用了资料审查、现场查看、综合评价等评价方式，使用了比较法、调查问卷、因素分析法等绩效评价方法。绩效评价工作组先集中审查项目资料，包括项目建议书、资金计划文件、工程建设档案、账务处理资料等。同时，为了了解项目实施进展以及项目使用效果等情况，深入项目区，踏勘12个项目现场，并对项目受益人作了有关项目社会效益和公众满意度的问卷调查。
三、项目单位绩效自评情况
涡阳县住房和城乡建设局、涡阳县交通运输局、涡阳县重点工程建设管理服务中心和涡阳县民政局、对已完工项目开展了绩效自评，按照《涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金绩效评价指标体系》，对项目投入、过程、产出、效果等情况进行了逐一对比分析，通过加权平均数计算，自评得分100分，评价等级为优秀。
四、项目绩效考评情况
经综合分析考评，按照新增地方债券资金总额进行加权计算，本次评价得分为91.83分，评价结果为优秀，情况如下：
（一）资金投入指标（满分20分），得分20分。
项目的申请、设立过程符合有关政策规定；项目经立项批复后，项目实施基本上公开招标（或按程序实行了政府采购），符合相关要求。项目法人制、合同制、监理制、质量监督制、竣工验收制、补偿项目第三方评估制执行情况符合要求；债券资金纳入地方预算管理。
1、项目立项合规性（满分3分），得分3分。
涡阳县12个新增地方政府债券项目的申请、设立过程均严格按照规定实施，由财政部门根据省分配下达的.资金额度，组织项目的申报、评审，形成年度项目安排计划，并经县级人民政府批准后实施。
2、建设类政府采购（招标）合法性、补偿类项目第三方评审制执行情况（满分3分），得分3分。
所有建设项目均按要求实行了公开招标（或按程序实行了政府采购），补偿类项目实行了第三方评估制。
3、绩效目标合理性（满分4分），得分4分。
涡阳县财政局制定的《涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金绩效评价指标体系》，绩效目标设置相对合理，绩效评价体系较为完整。
4、资金是否纳入地方预算（满分2分），得分2分。
涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金均纳入地方财政预算管理。
5、资金到位率（满分4分），得分4分。
涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金，自20xx年1月至9月全部下达，资金到位率100%。
6、资金到位及时率（满分4分），得分4分。
新增地方政府债券资金拨付及时，未发现拖延拨付的情况。
（二）项目实施过程管理指标（满分38分），得分33.48分。
在所有12个项目中，4个项目已按计划竣工验收、8个项目尚未完成，已按项目计划完成时间、进展比例或工期延迟情况扣减得分。
1、项目法人制、合同制、监理制、质量监督、中期检查、竣工决算制执行情况（满分6分），得分6分。
已实施的12个项目基本上按照法人制、合同制、监理制执行，在工程质量控制上采用专业监理机构进行施工监理，同时报请质量监督部门进行质量检验。已竣工项目实行了决算审计制。
2、项目进展情况（满分6分），得分3.51分。
根据已完成的工程投资与计划实施的实际工程总投资的比值，经综合测算，该项扣减2.49分。
3、工期控制情况（满分3分），得分3分。
在所有12个项目中，有4个项目已竣工验收，剩余项目按计划实施中。
4、制度建立情况（满分3分），得分3分。
涡阳县人民政府结合本地区实际情况，对使用新增地方政府债券资金项目，制定了具体的实施制度，如《涡阳县人民政府关于印发涡阳县国有土地上房屋征收与补偿实施细则的通知》（涡政[20xx]20号）文等相关制度。
5、资金使用合规性（满分7分），得分7分。
所有项目不存在违反财债〔20xx〕673号文件中“严格控制安排能够通过市场化方式筹资的投资项目，不得用于经常性支出，坚决杜绝用于楼堂馆等中央明令禁止的项目支出”的规定。
6、政务公开情况（满分3分），得分3分。
新增债券资金安排的项目通过涡阳县人大常委会批准并纳入预算管理，并在涡阳县政务公开网公示。
7、投资完成（支付）情况（满分10分），得分7.97分。
根据投资完成情况，各项目资金均按照工程实施进度，依照合同约定、扣除质量保证金后足额支付。
（三）产出指标（满分25分），得分21.39分。
项目基本按照建议书或规划建设，因12个项目中，有4个项目实施结束并验收完毕，剩余项目基本按计划实施。
1、按《项目建议书》建设情况（满分10分），得分10分。
在已实施的12个项目中，基本上按项目建议书或可研报告的内容建设。
2、项目完工与验收情况（满分15分），得分11.39分。
所有12个项目中，因大部分项目尚未完工，但考虑大部分工期在2年以上，参照视同项目完工进行考评，综合该项扣减3.61分。
（四）效益指标（满分17分），得分16分。
涡阳县20xx年度新增地方政府债券资金已竣工项目的效益目标实现情况、工程管理制度建设情况、公众满意度、相关社会环境改善情况、惠及的受益人群情况等调查结果较好，基本实现了预期效果。未完成的项目效益按照绩效评价办法酌情扣减得分。项目后期管理有待加强，个别项目管理不到位，已酌情扣分。
1、项目基本目标实现情况（满分3分），得分2分。
根据完工项目建产出情况以及未完工项目建设情况，项目基本目标实现，该项扣减1分。
2、社会环境改善情况（满分5分），得分5分。
项目的实施强化了市政公共基础设施建设、综合治理了城市水系，完善了县乡交通网络，促进了棚户区改造、提升教育基础设施、社会及人居环境得到明显改善。
3、受益群体满意度（满分4分），得分4分。
本次评价对受益人群进行了现场调查询访，询访人数为10人，满意程度达到100%。
4、工程管理制度建设情况（满分5分），得分5分。
已投入使用的项目已建立了依据手续及管护办法。
五、存在问题及建议
1.部分项目实施进度缓慢、资金拨付较低，部分项目实施进度未能达到计划目标。如涡阳县龙马污水处理厂工程项目实施方案中项目建设计划显示项目完工实际20xx年3月、竣工验收时间20xx年5月，截止20xx年5月31日，该项目尚未完工，实际完成工程量的84%。
加强项目实施进度管理。建立进度控制的组织系统；监测计划的执行情况；实现项目进度计划的资金保证措施；采取加快项目进度的技术方法；协调参与项目的各有关单位、部门和人员之间的关系，使之有利于项目进展。
2、项目未及时进行财务竣工决算编报
评价小组以询问各部门财务负责人及抽查项目的方式，确定涡阳县20xx年使用地方政府债券资金的4个已完工项目均未进行财务竣工决算编报。根据《关于印发;基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法>的通知》：“第二条 基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。”的规定，建议各部门在项目完工后，尽快编报竣工财务决算。
债券事前绩效评估报告 篇7
为切实做好2018-2020年度政府专项债券项目资金绩效评价工作，强化绩效理念，提高政府专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，根据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔2020〕12号）、《湖南省财政厅关于开展2018-2020年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》等文件相关规定，炎陵县财政局组织对炎帝陵景区旅游配套基础设施建设、炎陵县芙蓉学校及配套设施用地等7个2018-2020年度政府专项债券资金项目开展了绩效评价，现将有关评价情况报告如下：
一、政府专项债券资金基本情况
（一）资金情况
2018-2020年度，湖南省财政厅分批次下达炎陵县专项债券项目资金额度共计33600万元，其中：2018年下达5200万元、2019年下达4400万元、2020年下达24000万元。收到下达的专项债券额度后，经县政府同意并报县人大常委会批准，县财政局将专项债券资金安排到7个项目，具体情况见下表：
（二）项目情况
我县2018-2020年度政府专项债券项目共计7个，其中2018年2个、2019年2个、2020年3个，项目具体情况如下：
1.炎陵县炎陵大道两旁土地储备项目（2018年）
该项目由县自然资源局下属部门县土地储备中心和县征收安置所具体实施，一是县征收安置所实施的征地、安置等事宜经县征地拆迁工作协调领导小组会议审定征地概算后，请示县人民政府再转县财政局请款。款项拨付至霞阳镇人民政府，由其与村委会签订征地协议完成征地工作。征地、安置包括张家垄储备土地项目征收坎坪村樟树下组水田6亩，林地21.56亩。康乐大道旁黄泥坪组储备土地项目征收中团村灵官坳组林地4.17亩、石子坝村黄泥坪组林地28.58亩。炎陵东路安置区尹金艳、钟付辉、倪小刚、杨建平的超深桩基工程，分安置对象签订了4个超深桩基工程合同，合计完成了680桩，按照炎陵县征地拆迁工作协调领导小组确定的94元/米，按工程结算单据实结算。二是县土地储备中心经请示县人民政府再转县财政局请款，用于支付土地报批的各项费用，项目主要包括炎陵县通信基站建设项目（二期），选址于炎陵县霞阳镇颜家村、石玉村等10个乡镇、29个村，总用地面积2800㎡，包含35个通信基站。该地块已经出让给中国铁塔股份有限公司株洲市分公司，出让面积2800㎡，出让金61万元。炎陵大道（二期）续建项目选址于炎陵县霞阳镇颜家村、狮子坝村，总用地面积6.2638公顷。该土地已经取得湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单（2019政国土字第1293号），土地处于收储未出让状态。炎陵大道（二期）续建、第二至第六批次收储项目，土地面积约711亩，缴纳耕地占用税1,020.79万元。炎陵大道二期续建项目，第二至第五批次地块已经获得湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单（2019政国土字第1293号、2020政国土字第211号、2020政国土字第514号、2020政国土字第959号、2020政国土字第956号），第六批用地尚未取得湖南省人民政府的审批单，获得审批单的土地除了第三批次用地中22263.91 ㎡已经出让（出让金515.00万元，已经支付到位）外，其他地块处于收储未出让状态。
2.炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目（2018年）
根据《炎陵县发展和改革局关于炎陵县芙蓉学校建设项目可行性研究报告的批复》（炎发改审〔2018〕03号）中为缓解县城小学就学压力，同意县教育局在县文体中心东北侧地块建设，项目业主为县教育局，项目建设新增建设用地6万㎡，新建一所可容纳36个班、1368名学生的芙蓉小学，后经《炎陵县发展和改革局关于炎陵县芙蓉学校建设项目调整可研的批复》（炎发改发〔2018〕101号），同意新增学位252个，调增建筑面积6979.54㎡，调减图书馆、学生宿舍等面积1869.95㎡，调整其他附属设施。总投资额由9848万元调整为1.4亿元。2018年7月11日，炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目通过报批程序取得了湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单（2018政国土字第962号），面积6万㎡。2018年4月，霞阳镇人民政府与村组签订了征地协议，项目已完成了征收工作。2018年11月，经炎陵县人民政府批准将该地块面积6万㎡的土地划拨给了县教育局用于芙蓉学校建设，土地性质为非营利性教育设施用地。2020年12月31日，该地块由县教育局划拨到炎陵县芙蓉学校，面积为6万㎡。
3.炎陵县鹿原镇洣西村2019-01、02号地块（鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目）（2019年）
根据县发改局批准立项炎发改〔2013〕76号、炎发改〔2013〕74号，国土厅批准〔2015〕政国土字第2331号、〔2016〕政国土字45号，鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目3400万元主要用于鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设的前期资金。鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目于2015年11月开始启动，建设规模分为小城镇建设、市政道路、农贸市场三大板块，土地总面积为8.32公顷。目前已完成122.02亩土地征收工作，预计于2022年土地进行挂牌出让。根据《炎陵县发展和改革局关于鹿原镇市政道路建设项目可行性研究报告的批复》（炎发改审〔2020〕82号）中为完善鹿原镇城镇基础设施，带动地方经济发展，同意新修一条城市支路和六条小区道路，以及道路照明、绿化及排水等配套设施，目前市政道路正在施工中。根据《炎陵县发展和改革局关于鹿原镇农贸市场建设项目可行性研究报告的批复》（炎发改审〔2020〕81号）为完善鹿原镇城镇基础设施，带动地方经济发展，同意新建一个农贸市场，采用钢构结构，共两层，农贸市场建设需在市政道路建设完成一定工程量的基础上才可动工，所以目前尚未开工。
4.炎陵县北门垅水厂改扩建工程项目（两供两治）（2019年）
本项目由炎陵县住房和城乡建设局作为实施单位，根据株洲市发展和改革委员会2015年8月24日下发的《株洲市发展和改革委员会关于炎陵县城市供水基础设施建设工程项目可行性研究报告的批复》（株发改发〔2015〕120号），同意本项目立项建设。2017年炎陵县发展和改革局下达了《关于下达炎陵县城市供水基础设施建设项目2017年投资计划的通知》（炎发改发〔2017〕49号），根据文件内容，建设内容包括取水工程、输水工程和水厂工程。主要建设包括修建拦水坝长44m；新建输水隧洞2270m；增容改造北门垅水厂，设计供水能力1万m3/d。计划竣工日期为2022年12月份。
5.炎陵工业集中区智能家电产业园项目（2020年）
该项目由炎陵县龙酃实业开发有限公司（以下简称“龙酃公司”）具体实施，龙酃公司编制了《炎陵工业集中区智能家电产业园项目可行性研究报告》，并通过了炎陵县发展和改革局《关于;炎陵工业集中区智能家电产业园项目可行性研究报告>的批复》（炎发改审〔2020〕43号）的立项，项目按要求编制了“一案两书”。根据炎发改审〔2020〕43号文件，项目建设内容及规模主要是新建框架式厂房、钢构厂房、配套综合楼、仓储用房及附属配套设施等，包括8栋框架式厂房、4栋钢结厂房、2栋配套综合楼、3栋仓储用房及附属配套设施等。项目总投资29,017.00万元，其中：自有资金11,517.00万元,政府专项债券资金17,500.00万元。项目建设期为2020年至2023年。项目占地面积127,810.41㎡(约合191.72亩)，建筑总面积103,413.31㎡，分四期进行开发,其中:一期为智能家电标厂及配套项目,建设内容为新建8栋框架式厂房及其消防、环保等一系列附属配套设施,项目用地面积56,639.00㎡，建筑面积40,671.65㎡。二期为智能家电A区钢结构厂房及附属项目，建设内容为4栋钢构厂房及其附属配套设施,项目用地面积34,668.51㎡，建筑面积20,636.67㎡。三期为智能家电仓储物流中心项目，建设内容为3栋仓储用房及其附属配套设施,项目用地面积31,071.90㎡，建筑面积32,925.45㎡。四期为智能家电配套综合楼项目，建设内容为2栋配套综合楼及附属配套设施，项目用地面积5,431.00㎡，建筑面积9,179.54㎡。项目建筑密度60.5%，绿化率11%，容积率1.3。目前炎陵工业集中区智能家电产业园一期、二期已全部竣工验收合格并投入使用；炎陵工业集中区智能家电产业园项目（三期）中标单位为湖南中天建设集团股份有限公司，三期已完成工程进度90%；炎陵工业集中区智能家电产业园（四期）配套综合楼项目中标单位为湖南仙厦建筑有限责任公司、广东建筑艺术设计院有限公司(联合体)，四期完成工程进度50%。炎陵工业集中区智能家电产业园项目总体质量合格，工程有序推进建设中。
6.炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目（2020年）
该项目由湖南炎帝盛世旅游发展有限公司（以下简称“炎帝盛世公司”）具体实施，炎帝盛世公司编制了《炎帝陵景区旅游配套基础设施项目可行性研究报告》并通过了炎陵县发展和改革局《关于;湖南省株洲市炎帝陵景区旅游配套基础设施项目可行性研究报告>的批复》（炎发改审〔2019〕39号）的立项，项目按要求编制了“一案两书”。根据炎发改审〔2019〕39号文件，项目建设内容及规模主要为新建洣水栈道、消防通道、五谷桥及古乐桥、杨钱洲防洪堤、生态停车场、环境卫生（新建3A级公厕8座，改造3A级和A级公厕各1座，新建垃圾填埋场2个，污水处理间1个，布置果皮箱300个）、景区旅游配套基础设施维修改造（包括柳山至华夏广场游步道，游客中心至鹿原桥连接线拓宽，神农大殿至井水坳连接线改造，陵殿游客服务中心至天使馆连接线改造，五谷桥至古乐桥连接线改造，五谷桥至神农桥间连接线排水、通行及绿化，新建观光站总站1个、摆渡车总站1个，纪念广场改造，景区太阳能路灯安装等）及智慧景区（新建景区调度管理中心，数字景区管理平台，游客资源服务平台，电子商务及网络营销平台和景区WIFI系统）共八大块的建设内容。截止到2020年12月31日，八大块建设内容均已全部完工并验收合格，投入使用。
7.炎陵县应急备用水源建设工程（2020年）
炎陵县应急备用水源建设工程项目由炎陵县住房和城乡建设局具体实施，根据《炎陵县发展和改革局关于;炎陵县应急备用水源建设工程可行性研究报告>的批复》（炎发改审〔2020〕1号），项目建设地点位于炎陵县霞阳镇北门垅。项目主要建设内容包括：取水工程、输水工程和水厂工程。项目建设期为两年。一是取水工程：在晏公潭山溪上修建埋石重力坝一座，坝长44m,高16.7m；二是输水工程：新建输水隧洞2270m，引晏公潭溪流水至北门垅水库；三是水厂工程：对现有北门垅水厂絮凝池、沉淀池、滤池、清水池等净水构筑物及加药、消毒等净水设施进行改扩建或增容改造，设计供水能力1万m3/d，项目立项总投资4050.39万元，计划竣工日期为2022年7月份。
二、绩效评价工作情况
（一）积极部署绩效评价工作，组织项目单位自评。根据《湖南省财政厅关于开展2018-2020年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》及《关于做好湖南省财政厅关于开展2018-2020年政府专项债务绩效评价工作方案》等文件要求，县财政局印发了《炎陵县财政局关于开展2018-2020年度政府专项债券项目资金绩效评价的通知》（炎财发〔2021〕44号），及时部署炎陵县2018-2020年度政府专项债券项目资金绩效评价工作，要求各项目单位按要求上报绩效评价指标自评表、基础数据表和项目绩效报告。
（二）组织开展现场评价。在项目单位自评的基础上选取炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目、炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目、炎陵大道两旁土地储备项目（共计11100万元）委托湖南财正会计师事务所开展现场评价。湖南财正会计师事务所根据县财政局安排，主要通过四种方式组织开展绩效现场评价：一是听取汇报、查阅资料，详细了解政府专项债券发行相关政策规定、项目申报程序、项目设立依据、绩效目标设置及政策实施环境等基本情况，检查专项债券资金整体支出情况，重点抽查部分大额支出情况。二是前往项目建设现场查看，对炎帝陵景区旅游配套基础设施建设内容进行现场的实地查看，了解各项基础设施的实际建设及投入使用情况。三是组织问卷调查。为充分了解炎帝陵景区旅游配套基础设施建设和炎陵县芙蓉学校建设的绩效情况，绩效评价小组对炎帝陵项目的工作人员、游客和县芙蓉学校的工作人员、家长进行了随机微信问卷调查，分别收回了72份和76份问卷。通过对相关资料进行综合分析，按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，形成绩效评价报告。
（三）形成综合资料。根据现场评价情况，县财政局结合各项目单位的绩效自评报告、表格等相关资料，填报相关汇总表并且形成综合报告。
三、资金主要绩效
（一）项目主要产出
1.炎陵县炎陵大道两旁土地储备项目
通过2018年政府专项债券资金进行的土地收储，取得湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单合计有7个，涉及面积有27.76公顷。划拨1块土地，面积合计2公顷；出让2块土地，面积合计2.50公顷，出让金合计为576万元。
2.炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目
为建设炎陵县芙蓉学校征收了位于县文体中心东北侧地块，面积6万㎡，土地性质为非营利性教育设施用地，该地块已经划拨到炎陵县芙蓉学校。
3.炎陵县鹿原镇洣西村2019-01、02号地块（鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目）
鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目，已征收土地122.02亩，土地报批手续及图纸已完成，预计2022年能挂牌出让。特色小镇总体规划已完成，建设农贸市场1个及市政道路新修一条城市支路和六条小区道路，项目施工设计图纸已完成，市政道路目前正在建设中。
4.炎陵县北门垅水厂改扩建工程项目（两供两治）
炎陵县北门垅水厂建设与改造工程项目建成后可以改善县城人民群众的生产生活用水条件，提高人民群众的生活质量，维护社会稳定，建设和谐社会。
5.炎陵工业集中区智能家电产业园项目
项目占地面积127810.41㎡（约合191.72亩），建筑总面积103413.31㎡，分四期进行开发，其中：本项目先期投入的一期、二期和三期的两栋厂房均已投入使用，四期工程主体已建成四层，预计年底可完成主体。全康公司和国声公司也已与公司签订租赁协议，根据全康的招商协议，待全康上市前将所租厂房与宿舍全部一次性回购，全康科技已进入上市前的培育阶段。本项目的预期产出将超过可研预期。
项目按计划形成了相应数量国有资产，已完工厂房实际完成率100%，质量达标率100%，实际完成时间小于计划完成时间，建设成本节约率100%，运营成本节约率100%。
6.炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目
截止到2020年12月31日，炎帝陵景区旅游配套基础设施建设包含的8大块建设内容均已全部完工，新建了洣水栈道1条、皇山消防通道1条、古乐桥及五谷桥2座、杨钱洲防洪堤1个、生态停车场1个、新建3A级公厕8座、新建华夏广场验收面积达48580.36㎡、建立了景区无线运营管理平台1个，形成了景区一体化网络管理系统。
7.炎陵县应急备用水源建设工程
根据《炎陵县应急备用水源建设工程项目可行性研究报告》，本项目的主要成本包括电力费、药剂费、人员工资及福利、年维护费用、其它费用，项目预计总成本为2,507.18万元。运营期第1年按设计生产能力的85％计算成本，第2年按设计生产能力的95％计算成本，从运营期第3年起均按达到100％生产能力计算计算成本。
（二）项目主要效益
1.炎陵县炎陵大道两旁土地储备项目
通过县自然资源局实施的土地储备项目，提升了县城基础设施建设水平，带动了周边土地开发和升值，具有良好的社会效益和经济效益。
2.炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目
目前芙蓉学校主体工程已建成，实际竣工验收面积为30109.59㎡，2020年秋季已经投入使用，2021年秋季学生有1402人，缓解了县城小学就学压力，全面完成化解大班额任务目标。
3.炎陵县鹿原镇洣西村2019-01、02号地块（鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目）
通过鹿原镇文化旅游特色小镇建设，能带动当地旅游发展、基础设施建设、产业结构完善、投资环境改善、带动群众脱贫致富等，进而促进区域经济社会全面繁荣发展。预计到2022年，鹿原镇可实现旅游接待150万人次，吸纳就业9000人，文化旅游总收入12亿元，增加税收3600万元。该项目建成可大幅度增加旅游接待人次、带动创业就业人数、改善周边生态环境、优化当地产业结构升级，提高游客满意度、提高村民幸福感与获得感、提升地域影响力。
4.炎陵县北门垅水厂改扩建工程项目（两供两治）
炎陵县北门垅水厂建设与改造工程项目建成后可以改善县城人民群众的生产生活用水条件，提高人民群众的生活质量，维护社会稳定，建设和谐社会。
5.炎陵工业集中区智能家电产业园项目
炎陵县工业集中区智能家电产业项目一共四期，从2020年6月起开始建设，分别出租给国声、全康两家企业。按照炎陵县政府招商引资的要求，为了让企业做大做强有更好的发展，政府与国声及全康公司签订的《投资协议书》，实行三免两减半优惠政策，两家公司在项目建设期均是属于“三免”优惠期。根据我公司与两家公司已签订的.租赁合同，按25元/平方米价格计算，我公司应收免租的收入为2019万元／年。
（1）项目一期：A1、A2、A8、A9厂房已出租给湖南全康电子科技有限公司（以下称全康公司），A3、A4、A5、A7厂房已出租给湖南国声声学科技股份有限公司（以下称国声公司），面积为40671平方米。
（2）项目二期：A区钢构厂房四栋已出租给全康公司。面积为20636平方米。
（3）项目三期：永久性仓库目前尚未完工，但已和全康公司达成租用意向，已完工的两栋厂房已租给全康公司，面积为5040平方米。
（4）项目四期：综合楼项目现在正在建设中。已做好预售准备工作，正处于预租售过程中。
公司不断加强资产日常管理工作，及时更新资产管理台账，加大资产维修维护工作力度，力保资产效益最大化。
6.炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目
通过建设炎帝陵景区旅游配套基础设施，一是进一步完善了景区基础设施，实现景区的合理化布局，组织安全通畅的旅游线路，提升了景区的综合竞争力，提高景区知名度；二是促进旅游业的发展和旅游消费，增加了就业岗位；三是有利于带动周边旅游资源的开发，提升湘中旅游的品位和档次，完善湖南全省旅游网络，促进全省旅游产业的发展等。2020年1月7日，湖南省株洲市炎帝陵景区被文化和旅游部正式确定为国家AAAAA级旅游景区。
7.炎陵县应急备用水源建设工程
应急备用水源建设工程实施后有利于推进我县城区建设“扩容提质”的进程和实现建设山水园林生态旅游城市的目标，对城区优质安全可靠供水的改善起到关键作用和提高我县城市供水基础设施水平，改善和提高水量水质水平，优化城市供水的服务质量和档次起到重要作用。炎陵县应急备用水源建设工程虽然给炎陵县带来的直接经济效益较少，但其更多的是表现为无法量化的环境效益和社会效益。
四、评价结论及其指标简要分析
本次绩效评价着重于从政府专项债券资金借、用、管、还、项目绩效、偿债能力等重要指标入手，通过对项目决策、项目过程、项目产出、项目效益、存在问题等方面进行综合分析。评价总分设置为100分，等级划分为四档，结合单位自评情况及现场评价情况，根据《2018-2020年度株洲市炎陵县政府专项债券项目资金绩效评价综合评分表》（详见附表），我县综合得分为91.5分，评价等级为“优”。
（一）项目决策指标：该项分值15分，计14.5分。
1.项目决策过程7分，实得6.5分；
2.绩效目标4分，实得4分；
3.资金投入4分，实得4分。
（二）项目过程指标：该项分值25分，计22分。
1.资金管理11分，实得9分；
2.项目实施8.5分，实得7.5分；
3.风险控制5.5分，实得5.5分。
（三）项目产出指标：该项分值35分，计30分。
1.产出数量15分，实得15分；
2.产出质量10分，实得10分；
3.产出时效5分，实得0分；
4.产出成本5分，实得5分。
（四）项目效益指标：该项分值25分，计25分。
1.经济效益5分，实得5分；
2.社会效益5分，实得5分；
3.可持续影响5分，实得5分；
4.项目满意度10分，实得10分。
五、绩效评价发现的主要问题
（一）债券发行方面
少数项目未编制“一案两书”。经现场评价，由于2018年对于“一案两书”未作具体要求，2018年新增政府专项债券用于炎陵大道两旁土地储备项目、炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目未编制“一案两书”。
（二）资金管理及使用方面
1.个别项目未进行专账核算。炎帝盛世公司对于政府专项债券资金的收支、成本未进行专账核算，无法准确反映项目全生命周期收支情况。
2.个别项目预算执行偏低。经现场评价，由于在执行过程中遇到不可抗力等原因导致个别项目预算执行率偏低。
（三）项目绩效管理方面
1.绩效管理意识有待加强。经查看项目单位提供的项目自评表，发现存在几个问题：一是绩效指标不明确，难以衡量，部分单位三级指标未按项目情况填列，县财政局均已要求项目单位补充修改再重新报送。二是绩效目标设置不清晰。经现场评价，县自然资源局的《炎陵县2018年新增储备土地专项债券安排方案》中资金用于炎陵大道两旁土地收储，炎陵大道两旁土地收储的具体范围不够明确、清晰。
2.项目产出时间滞后。经现场评价，《炎陵县发展和改革局关于炎陵县芙蓉学校建设项目可行性研究报告的批复》批示了该项目的实施期为13个月，从2018年11月到2019年12月，计划竣工时间为2019年12月，实际竣工验收时间为2020年8月，项目产出时间出现滞后的情况。
（四）项目建设及管理方面
采购管理有待加强。对于限额标准以下的零星工程的采购，个别项目单位未在制度上进行程序性的明确；个别项目对个人施工方的选择虽然提供了项目单位的内部会议记录，但是会议记录内容较为简单，仅有结论性的说明，无法反映择优选取施工方的过程全貌，绩效评价无法判断施工方的选择是否为最优选择。
六、有关建议措施
（一）债券发行及还本付息方面
项目申请发行时认真制定“一案两书”，对项目的还款来源有清晰且有说服力的计划，降低债务的偿债风险。
（二）资金管理及使用方面
规范项目核算管理。项目单位应对专项债券资金支出、项目形成的收入和成本进行专账核算、专项管理，尽量避免与其他项目支出混淆在一起，以便准确核算项目的预算执行情况及准确反映项目全生命周期收支情况。
（三）项目绩效管理方面
1.要强化项目绩效管理。项目单位应综合考量项目整体情况，编制与预算相匹配的绩效目标以及符合实际的绩效指标，以便更好的反映项目资金使用、建设过程、产出效益等内容，确保绩效管理发挥实效；项目单位要以专项资金使用的目的、范围、预期效果为基础，从产出、效益、满意度等方面进行细化量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式述，使所有的绩效目标可以衡量，一、二、三级指标能清晰对应，真正做到专项资金绩效可以评价、可以考核。
2.注重项目绩效的产出和效益。一是严格按照项目批复
的建设周期要求完成项目工程建设，确保项目顺利推进，加快项目其他配套设施的建设，尽快投入使用。二是加强项目产出和效益管理，对于暂未产生效益的项目，加快效益的产出，建立长效机制、跟踪反馈制度、定期工作通报机制，准确掌握项目建设进度，切实提高各项目效益。
（四）项目建设及管理方面
1.加强政府采购管理。一是严格按照《合同法》等的相关规定，规范订立项目合同，确保合同各项关键要素齐全，保障合同的法律效力。二是严格按照项目招标和政府采购的相关程序进行项目招投标，合理控制项目预算限额。
2.强化项目制度管理。一是严格按照现有的《项目管理制度》做好项目资料归档整理及日常施工巡查监督记录工作，确保已实施项目资料齐全，备查无患。二是根据项目实施实际情况完善相关管理制度，对于限额标准以下的零星采购的程序进行制度上的明确，避免随意性。
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