出纳如何做好本职工作

时间：2024-05-14 19:54:53 泉综合指导我要投稿

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出纳如何做好本职工作

　　出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。以下是小编帮大家整理的出纳如何做好本职工作，欢迎阅读与收藏。

出纳如何做好本职工作

　　凡是从事出纳工作的人，无论老同志还是新手，都有信心和决心把财务出纳做好，而现实生活中恰恰有不少的出纳不但自己工作没有做好，有时还给同事、给单位、给国家造成经济损失或者其他的消极影响，这就对从事财务出纳工作的人提出了如何做好本职工作的严格要求。出纳工作是技术性强的管理工作。出纳技术是重要的管理工具必须认真做好。以下是小编为大家整理的有关出纳如何做好本职工作的方面：

　　1、道德必须高尚。思想道德是人们从事一切工作的基矗道德品质高尚必然对工作要求严格，对自己管理规范，对公共事业热忱，与协作者和谐相处，实现人与人、人与事、人与自然的和谐。

　　2、学习必须用功。出纳工作有专门的技术要领，出纳方法也有严格的科学性并有规律可循。

　　3、计账必须心细。记账是出纳的基本工作内容之一。国家有明确的记账管理规定，必须严格遵守中华人民共和国国务院颁布的《出纳基础工作规范》的具体规定。

　　4、核算必须规范。出纳核算是指出纳科目运用正确。要求出纳人员必须懂得其核算对象的经济性质及国家的经济管理政策、规定，国家制定的出纳政策要在所核算的经济内容方面得到贯彻。

　　5、报表必须联贯。编制出纳报表应做到前后连贯，全面真实，出纳政策一致，所列数值必须经过核对并正确、准确无误，与经济事件、经济政策、单位的经济情况、经济结果相符合。

　　6、审计必须严格。单位内部审计活动是经济行为的保健措施，审计包括对经济业务审计、出纳资料、出纳报告、预算、结算、决算资料审计。审计工作不得走过场，要严格编制审计计划，严格控制审计过程，正确归集审计结果，不放过一项可疑的事件，发现的问题，必须查清楚原因，追究责任。

　　7、建档案必须完整。出纳档案是出纳工作的组成部分，切不可马虎了事，档案在归档保管前，一定要全面检查，不能放过去任何疑问及问题。

　　8、轮岗必须经常。岗位交流、轮换是提升出纳人员技术水平、能力的重要途径，每个岗位经历一下，可以感受技术专长、测试技术适应能力，对于改善管理，发挥全体人员的积极性、创造性好处很多。

　　9、汇报必须及时。出纳人员从事的是管理工作，管理工作要求各项经济信息交流与利用。这就要求财务人员及时、准确、全面、分层次汇报相关的财务出纳信息。

　　10、纠偏必须坚决。经济运行中的偏出是可能出现的。但是，出纳工作、出纳核算、出纳决算、出纳结算、出纳报告不能出偏出。如果出纳工作出现了偏差，必须及时按照法定要求纠正。

　　出纳如何提高工作效率

　　一、凭证装订

　　(一)装订方法：

　　1.从方向上来说，有左边装订线处装订法;有左上角包角装订法。左上角包角装订法的具体做法(阿童木曾专门写过，待查找)，但偶没用过。

　　2.从……来说，有夹塞法，即在左边装订处夹塞。可用记帐凭证裁段做塞，可用纸折叠做塞，我见过最好的，是用一种特殊的纸箱裁段做塞，显得非常有功力。

　　(二)记帐凭证装订时注意：要将科目汇总表及T型帐户表装订进去，这样便于快速查找某笔凭证。虽然现在电算化了，科目汇总表还是应装订进去，起码不看帐就能知道当月的发生额。

　　(三)推荐一种原始凭证的折叠方法。当原始凭证大过记帐凭证时，我们大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在偶推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。

　　二、帐本设置

　　(一)编写总帐目录及总帐内各科目页码时

　　1.根据企业的实际情况确定企业可能使用的会计科目，不要全部照搬，否则很多用不到的科目将造成空页码，有碍翻查。一般企业用到的会计科目大致只是《企业会计制度》中科目数量的2/3。但也应注意留有余地，做到有前瞻性，防止出现新业务新设科目造成顺序错乱。

　　2.在确定好会计科目后，要按《企业会计制度》编号顺序编写总帐的目录及总帐内各科目页码。这样在每期期末编制财务报表时，就比较有顺序。这条看似简单，但现实中有很多人并没有做到。

　　(二)根据企业业务量设置帐本

　　1.专用式帐本必须要使用专用式的，这点不要简化。如：日记明细帐、固定资产明细帐、销售明细帐、多栏式明细帐(主要是成本费用类科目使用)、数量金额明细帐(主要是存货类科目使用)、低值易耗品明细帐、应交增值税明细帐。

　　2.其他类别的可以根据需要合并。如应收应付、其他应收应付等一些只有金额的科目可以按大类设一个或几个帐本 ( 三)应有选择地贴口取纸。大多数会计都有在帐本上贴口取纸的习惯，这样的确便于明细帐的查找。但若不加选择地全部粘贴，不美观，也不再便于明细帐的查找。比较实用的法是：对于明细科目较多的帐本，可贴;明细科目较少的帐本，则以使用帐簿的目录为宜。当然各人习惯不同，也不强求。

　　三、电算化帐务

　　1.应交增值税各科目年底应转平较合适，否则各明细科目的余额会越来越大，造成各明细科目余额失去意义。转平的方法：如为贷方余额，将各明细科目对冲后，将差额结转到未交增值税科目;如为借方余额，则只留进项税余额到下年抵扣，其他明细结平。

　　2.当出现会计差错或有销售退回等情况，在做调整分录时。不要做反向调整，应作负数冲销，否则相应科目的本年累计数会与利润表上的数字不相符，造成不必要信息负效应。(不知可行否，待试)

　　3.编写摘要宜详细。一来便于查找，二来在财务软件没有现金流量表自动编制功能时，有益于现金流量表的编制。

　　4.对于重复或共同使用的明细科目，建议使用核算项目功能，以使明细科目统一，便于信息的对比等。

　　如何做好出纳工作

　　一、在收付现金时要与当事人当面对清金额，最好与第三人核对后再进行收付进账。

　　二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。

　　三、报销单据需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。

　　四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。

　　五、营业外收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开给财务收据。

　　六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废”字样。

　　七、登记银行存款日记和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。

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