2017税延养老保险试点方案进展
相信很多人都十分关注税延养老保险试点方案进展程度，而保监会副主席黄洪则表示税延养老保险试点方案正在制定中，时机和条件基本成熟。
今日，中国保监会副主席黄洪在国务院政策例行吹风会上表示，开展个人税收递延型商业养老保险试点，这是党中央、国务院为应对人口老龄化、增强养老保险体系的可持续性做出符合我国国情的重大战略决策，也是一项惠民工程。
第一，税延养老保险试点的政策指向十分明确。这项政策在我们国家酝酿已久。2009年《国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业，建设国际金融中心和国际航运中心的意见》(国发[2009]19号文件)，首次提出要适时开展个人税延型商业养老保险产品的试点。在这之后，党中央、国务院很多文件中，就税延养老保险政策试点都有过相同和相近的表述。应该讲，中央、国务院的政策指向是十分明确的。
第二，开展税延型商业养老保险试点，时机和条件都基本成熟和具备。从国际经验看，实行个人税延型商业养老保险，一般都是在一个国家人均GDP达到中等发达国家水平这个阶段的前后来推行这样一项政策。我们国家2016年人均GDP已经超过了8000美金。应该讲，从经济基础来看，我们已经基本具备，也就是说，人民群众有了一定的购买商业养老保险的能力，这是经济基础。这个经济基础也就决定了推行这项政策的试点条件已具备，时机已基本成熟。从法律制度建设来看，这几年，我们各方面的法律规章制度建设都在全面推进，保险监管相关法律法规制度建设也在不断完善，比如说，我们现在也正在推进保险法的修订工作。我们现在财税的法规制度建设，包括我们税收政策改革也在同步推进，这些法规制度的建设为推行这项政策提供了一个法制基础。
第三，税延养老保险试点在我们国家是一项全新的制度设计和制度安排，这项制度既要考虑税收制度的公平性问题，使尽可能多的人从这项政策中受益，又要考虑到实务操作的可行性和便捷性，实现与税收征管系统的无缝衔接。既要充分借鉴发达国家税延养老的经验，也要充分适应中国的国情。正是基于这些考量，所以我们对税延型养老保险在政策研究和制度设计过程中，采取既积极又审慎的态度。所谓积极，就是要积极加大政策设计的进度和力度;所谓审慎，税延型的养老保险，在中国来讲是一项新生事物，有很多具体问题，比如说刚才讲的三个“既要”、“又要”，实际上就是难点。还有很多的具体问题，比如说目前国内的税收征缴，主要是企业代扣代缴，而自由职业者是个人缴税，这些都是很现实的具体问题。这项政策在财政部的牵头下，保监会和税务总局等相关部门正在积极地调研论证，相关课题研究工作已经完成，方案正在制定之中。
下一步，将在财政部的带领下，与其他相关部委共同配合，共同努力，尽快将方案制定完成，上报国务院批准以后，希望能够尽快实施。
第四，保险业已经基本做好了税延养老保险试点的准备工作。前期有税优商业健康保险这项试点政策的基础，我们充分总结了税优商业健康保险试点过程中的一些经验和教训，在为税延养老保险试点的准备工作上，我们从以下几个方面做好了准备工作：
一是在监管规制方面，已经有了一个初步的框架。二是在对税延型养老保险产品的示范条款方面，有了一个初步的示范条款。三是在税延型养老保险的信息技术保障方面，我们已经责成中国保险信息技术公司开发了税延养老保险试点的信息系统。所以，一旦政策出台，保险业就可以比较有效地衔接这项政策的落地。
黄洪谈商业养老保险相对滞后：受技术、人才、规制短板制约
今日，中国保监会副主席黄洪在国务院政策例行吹风会上表示，我国商业养老保险的发展相对滞后的原因可从外部和内部两个方面来分析。
他表示，行业内部制约商业养老保险发展的因素是三块短板。
一是技术短板。我们知道，商业养老保险的缴费和领取期限非常长，比如一个22岁的大学毕业生，假如大学毕业之后就购买商业养老保险，活到100岁，缴费和领取就达到78年，如果活到110岁就是88年。现代基因技术的发展、医疗条件的改善，人的预期寿命会延长，所以大家看，就是在长达几十年、上百年的时间里，个人购买了一份商业养老保险以后，交给保险公司，这里面既要考虑长寿风险，又要考虑经济因素的变化，包括汇率、利率、国债收益率以及死亡率等这些因素的变化。分析一个市场，如果是三年以内的时间市场变化，很容易分析变化趋势是什么样的，超过十年、二十年，这就要求很高的技术。所以，这里面的技术，就是我们讲的精算技术，这是人身保险发展的核心技术。从这个来看，我们国家虽然这几年精算技术有了长足进步，但是于美国、英国等发达资本主义国家相比，要承认我们的精算技术与它们还有不少的差距。
二是人才短板。经营商业养老保险专业性非常强，这些技术既要靠人去掌握，又要靠人去开发，所以人才发展是我们的第二个短板。我也注意到了，我们的大学开保险专业的不多，开精算专业的就更少了。所以我在这里呼吁我们的大学，能够更多地开设保险专业，尤其开设精算专业，为保险业提供更多的人才，我们国内的精算人才紧缺。
三是规制短板。尤其是监管部门，尽管我们努力探索对长期风险监管的规制，但是这个探索需要一个时间过程。监管部门也存在着人才短板的问题，所以，我认为三个短板，从我们现在这个行业，比如说我们在商业养老保险方面，我们在产品设计定价上是比较保守的。这种保守当然对于稳健经营，对于防控风险有它的积极作用，但是保守的另一面是创新能力不足，产品的多样化满足不同层次人们对商业养老保险需求，就显得不够了。所以这种个性化、差异化的产品比较少，产品同质化的现象还比较严重。
从外部来看，也有三个方面。
一是社会商业保险意识还不够高。我们大多数老百姓可能都认为商业保险就是一种消费，当然我们对一些纯风险保障的，比如物的方面的'保险，这种保险大多是一次性的一种消费品。但是以人为标的的保险，是风险保障加储蓄投资相结合的保险，就不是一个纯粹的消费品。风险保障那一块是一个消费，但是储蓄投资就是一个财富管理的范畴。不少老百姓认为这种风险不一定降临到我头上，对于未来的安排还是很遥远的事情。所以，对商业保险的认识还不够深，全社会的商业保险意识还不够强，这是影响商业养老保险发展的一个外部因素。
二是政策支持的力度还不够大。从目前的商业养老保险来看，我们有一些政策支持，但是从国际经验来看，利用一定的税收政策支持，发挥税收政策的杠杆作用，来撬动商业养老保险这个大市场，这是一条国际经验。但是我们过去还没有这项政策，这次文件写进了这个政策，而且要求个人税延型商业养老保险试点尽快落地。
三是虽然人均GDP达到了8000美金，但是中国还有几千万贫困人口，低收入的人口还占有一定比例。从整体来看，我们购买商业养老保险的能力还不够强。
黄洪表示，下一步加快发展的措施概括起来就是“两个落实”“两项建设”。 “两个建设”就是要抓好商业养老保险监管的规章制度建设，就是规制建设。
而“两个落实”主要是以下两个方面。
第一个落实，就是要抓好《若干意见》的贯彻落实，首先要把国务院常务会议通过的《关于加快商业养老保险发展的若干见》，组织全行业认真学习，领会文件的精神实质。二是要加强对这个文件的全社会宣传和引导。三是要抓好文件精神的贯彻落实到位。
第二个落实，就是抓好既定政策的落地落实。《若干意见》对发展商业养老保险提出了若干支持政策。怎么抓好这些政策的落地落实，是当前的一项紧要任务。比如刚才大家提出来的，如何加快个人税延型商业养老保险产品的试点落地，比如如何抓好商业养老保险资金运用的支持政策的落地，还比如文件中关于商业养老保险如何促进养老产业发展的政策落地等等，这成为当前发展商业养老保险的关键所在。抓好两个建设，首先第一个是要抓好保险行业的能力建设，能力建设集中是两个方面，就是我前面讲的三个短板里面的前两项，一是技术能力建设，我们既要对现有精算技术进行完善，又要根据商业养老保险发展的实际，不断发展新的商业养老保险的精算技术。二是人才建设，要加大引进商业养老保险的专业人才，人才既要引进又要加大培养，我们要积极与大专院校与国家教育主管部门沟通协商，争取这些部门对培养商业养老保险的人才能够加大一些力度。
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