养老保险成为企业最大负担
[导读]：刘丽华：记得去年3月13日《深圳经济特区社会养老保险条例》的一审稿出来后，有关方面举办过一次沙龙，那天与会人士提到当时一审稿的“硬伤”很多，翟玉娟女士和张友泉先生当时也参加了沙龙。
光靠原则性规定，解决不了问题
刘丽华：在2010年8月，吴秋先生发了一个帖子叫做《深圳社保你了解多少》，我昨天看到点击率是127800多次。我们这次的讨论，包括有很多网友，都想了解养老保险是怎么计算的，希望不要搞一大堆的概念忽悠人，想明白交了多少养老的钱，将来可以领多少钱，够不够退休后的养老。
吴秋：不管做什么事情，我们一定要了解目的和目标是为了什么，我们搞清楚了之后才能判断到底对我们有没有用。我个人看了下修改后的意见稿，感觉实质性的变化不多，更像站在社保局的立场。
举一个例子，比如说企业缴费这一块要提高3%，不但企业不愿意，其实作为我们参保人也不愿意。提高3%对我们以后的养老没有大的影响。假如深户要自己缴费，无形之中参保人要多交3个点的养老保险，这个钱不是进入个人账户，而是进入统筹基金里面。如果说这3个点放进个人账户里面，我想所有人都愿意，而且企业也能够理解。
翟玉娟：有一部分个人养老保险是从统筹基金里出的。你拿的养老金是这部分钱再加上个人账户。统筹基金的钱少，给你计发养老金会相应少。
刘丽华：那延迟领取养老金呢，比如说您到退休的时候是否愿意晚几年退，多缴一点。
翟玉娟：什么人会愿意？我想可能是掌握了一些权力的，在职待遇比较好的人不愿意退的人可能比较愿意。
刘丽华：刘霞女士，您又怎么看呢？
刘霞：我觉得要两面看，任何一个立法肯定有其积极意义，搞这个立法，从立法的角度是推进了一个进程，但是，还是要尽可能解决出现的一些新问题，让法律和现实衔接在一起。
比如说，我觉得刚才讲到这个延迟领取退休金就涉及到延迟退休的问题，而且在很多高校早就实施了，也没有法律规定，都在实施女60岁，男65岁。但是我觉得很难操作，比如说延迟领取养老金，这和延期退休是联系在一起的，可光靠法律原则性质的规定，那么是解决不了的。需要更细致化的一系列配套措施。
【导读】今年4月，社保缴费基数的上调，使得上述20%费率给企业带来的“负担”进一步加重。
昨日(7月23日)，《每日经济新闻》记者在北京市某企业员工朱小圆展示的社保缴费记录单上看到，以2012年下半年为例，在申报的月缴费工资额1869元的前提下，她所在企业为其缴纳的养老保险金额为2242.8元，平均每月373.9元，缴纳费率20%。今年4月，社保缴费基数的上调，使得上述20%费率给企业带来的“负担”进一步加重。朱小圆所在企业为其缴纳的养老保险金额从原有的373.9元/月攀升至963.2元/月。
“在我国五项社会保险费率中，主要是养老保险费率偏高。而其他四项社会保险费率之和在12%左右，在世界范围内处于中等偏上水平。”有人社部官员曾在接受媒体采访时表示。
中小企业发展受限
据相关统计显示，我国社会保险的缴费率在全球范围内处于高水平之列。仅看基本养老保险，我国企业与员工加起来所占工资基数比例达到30%，远远高于美国12.4%的水平。
我国养老保险由国家、企业和个人三方筹资组成，并形成统筹与个人账户相结合的制度框架。目前中国城镇职工按照工资的8%缴纳养老金并建立个人累积账户，雇主按员工工资总额20%缴纳养老金，并由政府建立基本养老金统筹账户。
而在基本医疗保险费率方面，单位为6%左右，职工个人为2%，以灵活就业人员身份参保的，费率原则上按照当地企业和职工个人费率之和确定;失业保险费率单位为2%，职工1%，农民工参保个人不缴费;工伤保险单位费率在0.5%~2%之间;生育保险单位费率不超过工资总额的1%。
昨日，一名社保专家对《每日经济新闻》记者表示，根据自己曾做过一项调研显示，以北京市为例，有超过50%以上的企业认为自己的企业人力成本高企，尤其是养老保险等社保费用缴纳负担沉重。
对企业而言，利润最大化都是企业生产经营的主要目的。利润率是考量一个企业经济状况的最直接和最有效的指标。社会基本养老保险缴费作为人力成本的重要组成部分也影响着企业利润率。
如果由于社会基本养老保险负担加重导致了人力成本提升，而企业总收入不变，相应的物耗成本、税金、增值税及费用都没有因人力成本的变化而有所改变，企业最后结果只可能是降低其本身利润率。
有业内人士担心，在这种情况下中小企业发展将明显受限，这一点在人力成本高企的高新技术企业中表现尤为明显。
中央统筹亟待完善
“须尽快推进社会基本养老保险企业缴费率的改革，适度下调企业费率”，上述社保专家指出，否则势必会削弱中小企业的市场竞争力。
具体来说，如果能够尽快调低养老保险企业缴费率，就能降低企业的负担，增强企业在市场上的竞争能力，提升企业参与社会基本养老保险的积极性，对社会统筹账户资金的收入产生有利影响，杜绝企业逃缴、漏缴、拖缴等情况。“更重要的是，要想促进我国养老费率改革，须从制度层面发力，完善中央统筹层次”。他说。
对此，人社部曾解释称，我国自上世纪九十年代实行社会统筹和个人账户相结合的部分积累制度模式，即在确保当期支付的基础上，再为未来积累一部分资金，据此确定的费率自然比只保证当期发放要高一些。
而且，各国的国情差别很大，社会保险的筹资规模受人口结构、制度模式、覆盖范围等多种因素的综合影响。比如，许多发展中国家社会保障项目很少、覆盖率很低，所以费率也低;有的国家尽管社会保险缴费比例不太高，但通过一般税收或征收社会保障税来筹资支付某些社会保障待遇，这没有计算在社会保险费率标准之内。所以，仅仅简单地对比社会保险费率很难反映各国社会保险筹资规模的全面情况。
当然，“要想促使企业社保费率结构的改革，仅仅依靠简单对缴费比例的高低进行增减是不够的，中央还须尽快出台细则配套措施来保证制度运行的持续性发展”。上述社保专家对《每日经济新闻》记者说。
养老金多种方案频出，但实质性的改革依然缺位。
中国的养老金是跟随身份的，而不是跟随身份证。简言之，公务员最高、事业单位次之、企业最低。面对已经存在的养老金不公平现象，任何试图增加企业负担的改革方案注定不会成功。
目前清华大学等学术机构提出的养老金改革方案，明确建议从2015年开始延迟退休年龄，被一些企业职工认为侵吞了他们本已菲薄的养老权益，由此大声提出反对。
养老金现收现付，相当于工作者为已退休的老人支付养老金。老年人越来越多，职工负担越来越重，企业所支付的配套养老金越来越多，但这部分支付的资金并没有真正到达职工账户。2008年浙江丽水进行的调研显示，被调查企业认为企业所缴纳的基本养老保险费费率（19%）偏高，企业负担过重。部分企业2007年度实际缴纳的企业养老保险费占利润总额的比重过高，如：浙江格雷电工有限公司企业养老保险费占利润总额的60.1%；浙江五联通讯连锁有限公司占利润总额的28.39%。企业缴费不积极，参保比例不高，随着制度的完善以及漏洞被堵上，也意味着企业的负担将居高不下。
2010年初，《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》出台，理论上，农民工跨省流动可以将养老金携带转移。但由于手续繁杂，2011年，全国办理跨省转移手续的农民工总量只有24.4万人，仅占当年参保农民工的0.6%。2012年11月26日，人社部对《城乡养老保险制度衔接暂行办法》公开征求意见，支持了人群从城市到农村的单向流动，并不支持城镇化的向上流动，无助于建立养老金全国统筹，养老金还是跟着身份走，不跟身份证走。
现实很直白，中国是人均财富的穷国，又是人口大国，人均寿命延长和老人增加让养老不堪重负。依照德日等国的`先例，从人均寿命看，推迟退休年龄是大势所趋，怎么反对都没用。
但清华大学的方案没有点到本质。政府应该建立公平的体制，虽然趋势是延迟退休，但具体到个人何时退休，应由个人自己决定。
企业单位员工延迟退休应该自愿，有人贡献大身体强壮社会需要，愿意干到70岁，或者像台塑的王永庆老先生一样活到老干到老；而有人尸位素餐浪费资源，迟退不如早退；另一些IT行业的创新之士，工作黄金时段就是20到40岁，干一天等于别人的3天，工作强度之大连牛都比不上，40岁之后拿着红利四处游走，也是题中应有之义。
此处的关键词是效率与自愿原则，实现这一原则的关键是做实每个公民的个人养老账户。从现在开始退休的机关事业单位职工的个人养老账户应该有明细账，绝不能打包成一笔糊涂账由政府埋单。政府先期补贴计算，应该降低公务员的养老金替代率，减少纳税人负担。这样做的另一重好处是，公务员岗位不那么吸引人，千军万马考公务员由纳税人负担的现象将有极大改观。
所有公民应该享有公平的养老制度，养老金多少、老年生活如何，由对社会创造的价值与财富基础决定，没有必要强求一律。中国的养老制度改革要从公平与效率两方面着手才能成功。如果不说其他，只说延迟退休，会给改革制造不必要的敌人。
企业个人负担的养老保险怎么计算
企业个人负担的养老保险，计算方法如下：
一、参加城镇企业职工基本养老保险的人员，退休后均计发基本养老金。
二、 “统账结合”后参加工作且缴费年限累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。“统账结合”前参加工作，本意见实施后退休且缴费年限(含视同缴费年限，下同)累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金和过渡性调节金。
基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金、过渡性调节金分别按下列办法计算：
（一）基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。计算公式为：基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资＋本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%
（二）个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数。计算公式为：
个人账户养老金=参保人员退休时个人账户累计储存额÷计发月数
（三）过渡性养老金月标准以本人指数化月平均缴费工资为基数，“统账结合”前的缴费年限每满1年发给1.2%。计算公式为：
过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资×统账结合前的缴费年限×1.2%
（四）过渡性调节金以当地现行标准为基数，2006年至2014年退休的按一定比例计发。2015年及以后退休的，不再发给过渡性调节金。
按上述办法计发基本养老金时，统账结合时间、缴费年限、当地上年度在岗职工月平均工资、指数化月平均缴费工资、个人账户养老金计发月数、过渡性调节金计发比例，按《关于改革企业职工基本养老金计发办法有关问题的解释》（见附件）执行。
三、为了保持待遇水平平稳过渡，设立3年过渡期。在过渡期内按照新办法计算的基本养老金，低于原办法的，差额部分予以补齐。高于原办法的，2006年退休的发给高出部分的30%； 2007年退休的发给高出部分的70%；2008年退休的发给高出部分的90%。2009年以后退休的，基本养老金按新办法计算。过渡期满后按新办法计算的基本养老金仍低于原办法的，差额部分予以补齐。
社会保险包括养老、工伤、生育和失业四个险种，按基数计算，单位负担基数的24.1％，个人负担9％，基数每年调整一次，收入达不到所在城市最低基数的按最低基数计算。所以你要弄清所在城市的最低基数才能知道你应该交多少社保费。
补充：
这里有个计算养老保险金的公式你可以参考一下：退休时上年度月平均工资*20％+个人账户累计金额*1/120＝退休后每月可邻取的养老保险金
如果想要有一个有保障的晚年光靠社保和企业年金是远远不够的，建议你在年轻时为自己做好准备“社保+企业年金+个人商业保险”才是一份完善的养老保障计划
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