关于退休后死亡社保养老金如何处理
退休金双轨制
所谓“退休养老金双轨制”，是指不同用工性质的人员采取不同的退休养老金制度。从总体上说，退休养老金双轨制是计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物。这是因为我国城镇养老保险的改革是从企业开始的，企业先实行了社会化，而机关和事业单位仍然是单位管理，在这个过程中，就形成了一个差距。具体说来，我国城镇养老保险制度改革以及“退休养老金双轨制”的形成主要有三个阶段。一是传统型养老保险制度的建立阶段（1951-1978年）；二是对养老保险制度实行社会统筹的探索阶段（1978-1991年）；三是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度的实践阶段（1991年至2014年）。
养老金
养老金也称退休金、退休费，是一种最主要的养老保险待遇。即国家有关文件规定：在劳动者年老或丧失劳动能力后，根据他们对社会所作的贡献和所具备的享受养老保险资格或退休条件，按月或一次性以货币形式支付的保险待遇，是造福社会的需要，主要用于保障职工退休后的基本生活需要。养老金本着国家、集体、个人共同积累的原则积累、运作。当人们年富力强时，所创造财富的一部分被投资于养老金计划，以保证老有所养。从2005年开始至2015年，国家连续第11年提高企业退休人员养老金水平。2015年1月14日，国务院发布《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》国发〔2015〕2号。2015年8月养老金入市正式获批。2015年11月，养老金年度收支现赤字。
养老保险个人账户空账运行，养老金替代率过低……正在缴着养老金的群体对未来的养老忧心忡忡，日前有关延迟退休的说法更是引发激烈争议。
根据现行养老保险制度，目前个人养老金的领取标准最低仅达到社会平均工资（下称“社平工资”）的19.01%，大部分则低于40%，更远远低于养老保险制度设计的58%。中国人民大学公共管理学院社保专家李珍算的这笔账表明，由于制度设计存在问题，目前中国的养老金替代率水平过低，不利于民众退休后生活的保障。而延迟退休则是提升养老金替代率的一个可行之计，但它绝不能解决根本问题。
58%替代率不可能达到
许多人知道中国养老保险制度存在诸如个人账户空账巨大、养老金替代率过低等问题，并对未来的养老存在担忧，但具体养老金有多低却没有明确的概念。
按照中国养老保险的制度设计，养老金的社平工资替代率为58%。所谓养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。但由于养老金的缴费基数较低等原因，目前的'养
老金替代率远远达不到制度设计的水平。
李珍算了一笔账，假定工资增长率为8%、一年期银行利息为2.9%、退休年龄政策不变化，按照现行养老金给付政策，不管是缴费15年还是30年，养老金社评工资替代率都不超过40%（见图）。
以北京为例，2011年北京市职工的社会平均工资为56061元，月平均工资为4672元。若按上述缴费15年计算，每月的养老金只有934.4元。即使按30年的缴费计算，每月养老金也仅有1794元。由于各地社平工资水平不等，收入较低的地区，养老金领取金额将更低。
根据养老保险制度规定，企业应按照实际工资的20%为员工缴纳养老保险，考虑到收入差距，养老保险的缴费基数上限确定为当地社平工资的三倍，下限则为当地社平工资的60%。
《第一财经日报》记者在采访中发现，人为降低缴费基数的现象普遍存在。一方面，为了扩大覆盖面，许多地方政府降低了缴费基数，允许部分企业按照社平工资的40%来缴纳养老保险；另一方面，企业则采用瞒报工资等各种方法，尽量降低缴费工资，减少养老保险缴费金额。这就意味着，相关人员退休后可领取的养老金更低。
李珍对本报分析说，除了上述原因外，许多职工收入长期低于社平工资、60%下限的设置共同导致目前养老金社平工资替代率过低。
据研究，目前北京市的制度整体实际缴费基数仅为社平工资的80%。而就全国来讲，这一比例仅为70%。
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