医院财务报销制度

时间：2020-11-02 09:21:00 制度我要投稿

医院财务报销制度

　　在充满活力，日益开放的今天，制度的使用频率逐渐增多，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编整理的医院财务报销制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

医院财务报销制度

　　医院财务报销制度1

　　为加强医院的内部管理，规范医院财务报销行为，严格执行财经纪律和财务制度，根据《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等有关规定及要求，结合医院财务管理、会计监督等方面的实际，对报账依据的真实性、完整性、合法性及其相关人员的责任作如下规定：

　　一、财务报销的依据

　　(一)原始凭证

　　报账的依据，会计上通称为原始凭证。系指在经济活动过程中，根据经济业务的内容直接填制的最原始的书面证明(包括外来原始凭证和自制原始凭证，外来的如发票，国家或上级有关部门规定使用的正式收据等；自制的如领款单、借支单，差旅费报销单等)，是进行会计核算的原始资料和重要依据。

　　(二)原始凭证的要素

　　原始凭证至少应同时具备如下六大要素(或内容)：

　　1、原始凭证的名称，如发票、领款单等；

　　2、填制原始凭证的日期；

　　3、接受原始凭证的单位名称；

　　4、经济业务的具体内容；

　　5、经济业务的规格、数量、单价、金额等；

　　6、填制单位的财务专用章或销货发票专用章和填制人员的签名或盖章，如不同时具备上述六大要素，该发票即属不完整、不合法的原始凭证，必须返回到原出票单位重开或将欠缺的要素补充填制完整，方可作为报账的依据。

　　(三)对报销依据(原始凭证)的具体要求：

　　1、必须取得真实、完整、合法的报账依据。每一张原始凭证，都必须按照原始凭证的要素填写清楚，查看有无接受单位的名称、实物的数量、单价、金额，金额的大小写是否相符，填制单位具有法律效力的印章(财务专用章、发票专用章等)以及填制票证人的签名或盖章。

　　2、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应要求开出单位重开或者更正，更正后应当在出错处加盖出票单位公章。原始凭证金额有错误的，须由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。

　　3、外来原始凭证，除特殊行业专用的票证外，其他的都必须是国家财政、税务统一规定使用的发票；三联收据或白条均属不合法的原始凭证，不得据以报销。

　　4、从个人取得的属于统一规定使用的发票，必须有填制人员本人的签名或者盖章。

　　5、院内使用的自制原始凭证，仅限于本院在职在岗人员使用，外单位或者外单位人员不得使用。

　　6、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原票证的号码、实物名称、数量、金额等内容并附原票证存根联的复印件，然后由经办人部门领导、财务部门领导、医院主管领导批准后，方能代作报销凭证。

　　7、原始凭证除复写的可用圆珠笔填写外，其他的一律用蓝、黑墨水的钢笔或碳素笔填写。

　　二、财务报销手续

　　每一笔经济业务的发生，都必须按上述要求取得真实、完整、合法的票证并履行以下手续后，才能据以报销。

　　1、由经办人注明用途并签名，科室（部门）负责人审核签字。

　　2、财务部门审核。主要是对其经济业务报销依据的完整性和合法性进行审核，并与部门期间预算核对，各项费用的累计支出原则上不超出预算。

　　3、有关领导按国家、上级的有关规定和医院有关经费使用管理规定分别审批。

　　有关人员在票证上签字时，一律不得使用红笔、圆珠笔、铅笔，不得在票证的左上角签写，否则，报销凭证视为手续不全，须重新办理签报手续。

　　(一)有形资产采购及建造

　　1、经医院或部门批准按计划购买的属于固定资产、低值易耗品、材料等物品的：

　　(1)由经办人分别填制固定资产、低值易耗品、材料验收单一式三份，并经物品验收人验收并签名或盖章，验收人(保管员)必须对物品的数量、质量负责，资产核算会计审核签章后方能报销。

　　(2)科室(部门)所购物品属图书的，验收部门为图书室，其他手续同上。

　　(3)药品、卫生材料应按计划采购，未按计划自行采购的，责任自负；作出和审批计划的部门，须对计划负责，以免造成计划与实际严重脱节，甚至购入后就没有科室使用，人为增加医院的负担。

　　2、属医院建造的房屋等固定资产的：

　　(1)须由基建部门根据其实际结算造价填制固定资产验收单，基建部门对工程的预算、结算及其质量负责。

　　(2)经资产管理部门验收并签名或盖章，资产管理部门对工程的质量负责。

　　(3)再经财务部门审核签章后入账。

　　3、有关固定资产、低值易耗品、材料的范围和标准，按医院有关固定资产、材料等管理的有关规定执行。

　　4、购买用于个人奖励的.物品，票证后面须附有数量、金额及领用人签名的名单。

　　(二)差旅费方面

　　1、职工出差，均应取得真实、完整、合法的有关报账依据，按财政部门有关差旅费的规定标准实行包干，事前须填制“出差审批表”，事后认真填写“差旅费报销单”，简明扼要地填写出差事由，但不得简填写如“公差”、 “办事”等字样；财务部门根据出差前填制的“出差审批表”及相应票据进行审核后，由有关领导审批方可报销。

　　2、部门领导出差，必须经医院领导审批方可报销。

　　3、外出参加会议需报销会议期间的住宿费、住勤费及市内交通费的，其住宿费按医院核定的相应标准报销，交纳会务费的发票必须是统一规定的发票，并与所附会议通知相关内容一致，否则，不予报销；三联收据或白条均不得报销。

　　4、驾驶员行车过程中发生的停车等费用原则上均应取得合法的票据方可报销。

　　(三)借支款方面

　　所有借支款只针对职工，不针对职工家属。坚持非公用借款一律不借的原则，并且应按下列程序办理：

　　1、办理借款，必须填写借款单，并写明用途、收款人，汇款及转账的还必须写明收款单位名称、汇(转)入银行名称、账号。

　　2、财务部门对借款金额进行审核后，再请有关领导审批，借款人才可领款。

　　3、出差、短期学习不预支（特殊情况除外）。1个月以上进修原则上按所需经费总额的80％预支。

　　4、借款人原借款没有还清时，遵循“前账不清，后账不借”的原则，且相关报账均不得直接付款，须冲抵欠款后的余额部分才可付款。

　　(四)其他方面

　　有关奖金、津贴、劳务费、加班费等的领取，均使用医院财务部门统一印制的领款单，或者自己用电脑制作的且与财务部门印制的完全相同的领单，有经济业务内容、大小写和合计金额、领款人及经办人签名，否则，视同白条处理不予报销。审核、审批手续参照上述有关规定办理。

　　（五）报销5000元以上需提前一天通知财务处以便备款。

　　三、本规定自发布之日起执行，过去与本规定相抵触的有关制度规定同时废止。由财务处负责解释。

　　医院财务报销制度2

　　为加强医院内部管理，规范医院财务报销行为，合理控制费用支出，特制订本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理、工薪福利及相关费用支出制度、专项支出报销制度、报销相关事项及报销时间。本制度适用医院全体职工。

　　第一条借款管理制度

　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《派差单》按批准额度办理借款，出差返回后5个工作日内填写“差旅费”报销单，连同出差“派差单”、原始报销凭证，办理报销还款手续。

　　(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　(三) 借款销账规定：

　　(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;

　　(2) 借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　(四) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　(五) 借款流程：借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

　　第二条日常费用报销管理制度

　　日常费用主要包括差旅费、业务招待费、电话费、交通费、会议培训费、办公费、低值易耗品及备品备件等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　（一）差旅费报销制度

　　1、费用标准: 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般职工公共汽车 120元/天 50元/天据实报销。

　　2、费用标准的补充说明：

　　1)、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由职工自行承担。

　　2)、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回单位时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

　　3)、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

　　4)、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　(二) 交通费报销制度及流程职工因公需要用车可根据医院相关规定申请，经单位负责人同意后可以乘坐出租车；市内因公公交车费应保存相应车票报销。

　　（三）会议培训费为了便于医院根据需要统筹安排，会议培训费由医院办公室统一管理，各科室的培训需求和会议日程应及时报送办公室。经医院办公室批准后，职工参加培训或会议，报销费用时需附上经审批后的会议通知或培训通知。

　　（四）办公费、低值易耗品等报销制度及流程为了合理控制费用支出此类费用由医院办公室统一管理，集中购置并指定专人负责。购买仪器、设备、耗材等各种物品，由科室负责人将购置申请报办公室审批后按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，并将将购置的耗材及固定资产由库房入库后出库到相关科室方可使用。

　　第三条工薪福利及相关费用支出制度1.职工工资支付流程：

　　（1）每月月末由出纳将本月业务量统计表同各科室核对签字后转交财务室；

　　（2）财务室根据医院绩效考核管理办法及业务统计表编制绩效奖金；

　　（3）财务室根据医院绩效考核管理办法及绩效奖金表编制工资表；

　　（4）按工薪审批程序审批；

　　2、支出由院办按审批后的支付标准填写报销单→经科室负责人签字确认→财务科复核→报单位负责人审批，审批后的报销单及支付标准交财务科办理报销手续。第四条报销相关事项及报销时间

　　（一）报销5000元以上需提前一天通知财务室以便备款。

　　（二）费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→财务科复核→科室负责人审核签字→分管领导审批→财务科审核支付。

　　(三) 报销人必须取得相应的合法票据(发票抬头为xxx,且发票背面有经办人和证明人签名。

　　(四）填写报销单应注意根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改)；简述费用内容或事由。

　　（五）“谁经办，谁报销”。为了便于财务科集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　（六）报销发票粘贴规定报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在粘贴单上，完整规范地填写相应的报销单。