财务部门内控管理制度

时间:2020-11-12 09:37:43 制度 我要投稿

财务部门内控管理制度范本

  现如今,制度在生活中的使用越来越广泛,制度是国家法律、法令、政策的具体化,是人们行动的准则和依据。什么样的制度才是有效的呢?下面是小编整理的财务部门内控管理制度范本,欢迎阅读与收藏。

财务部门内控管理制度范本

  财务部门内控管理制度1

  一、资金的管理

  1、资金使用部门月末要上报次月资金使用计划,总经理依据资金结存情况审批各部门资金使用额度,财务部按计划使用先后顺序予以支付。

  2、如遇特殊情况需用资金,直接由总经理签字批准(不在可委托副总代签),方可办理用款手续。

  3、使用资金时(包括大额用款),各部门应提前1—3天预报资金使用额度,便于财务及时备款。

  4、使用现金的范围:农副产品的收购、职工薪酬、职工福利、差旅费、加油费、需用现金缴纳的税费及起点额200元以下的零星支出,其余全部使用转帐支票。

  5、借用转帐(空白)支票时,要将金额写明,便于财务掌握资金结存情况。

  6、借款人必须做到前清后借,但极特殊情况除外。

  7、资金的审批程序是:计划内借款:借款人—部门负责人—财务部计划外借款:借款人—部门负责人—总经理—财务部

  二、原辅材料采购及存货的管理

  1、原料到厂时,保管员应据实检斤,并依据质检部门出据的检验单,计算出合格品的数量,填写材料入库单,同时登记保管帐。

  2、原料收购部门根据当日入库数量、收购价格、收购地点等填开实物收据,同时索要售货人的身份证复印件及当地村委会提供的自产证明(身份证上的地址要与村委会提供的自产证明地址目符)。

  3、原料收购部门次日上午要报送原料收购及付款情况日报表,并及时提供财务开具农副产品收购发票所需资料。

  财务依据完善的手续予以付款,同时开具农副产品收购发票。

  4、购买辅助材料、备品备件等物品,必须凭据税务部门要求的合规发票予以报销(如:双条码、购货单位全称、大小写金额一致、发票章和条码章等),不得以白条报销。

  但对特殊情况可特殊处理。

  5、需要先付款的业务,须到财务办理借款手续,经领导批准后(计划内部门领导签字、计划外的需总经理签字)财务予以付款。

  如果需银行汇款的,办款人要将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚,否则不予办理。

  6、购进需要入库的材料物品,必须经保管员验收入库,并开具材料入库单,随同发票一并到财务报销。

  如果所购物品不需入厍须由接收人或使用部门负责人签字方可报销。

  7、采购人可借一定数额的备用金,作为零星或急需购物周转用,但年终需将备用金全部退回财务。

  8、月末购料,发票不能当月取得,保管员要按接收的实际数量和采购员提供的实际采购价格(扣税价)进行估价入帐,待发票到厂时办理正式入库,并将估价冲回。

  9、库存物品领用时,必须凭据领料单(仓库、财务、统计各一联),领料单要标明领料用途,分管的各级负责人都要签字,保管员方可付货。

  销售的货物要有发货单或销售发票。

  10、月末终了,保管员、统计员要对当期发生的料单等票据进行汇总、核对,并按规定时间(每月1日)分别向财务报表,财务据此进行成本核算。

  11、年终仓库要进行物资盘点,做出物资盘点明细表,与财务部门进行核对,做到帐帐相符、帐物相符。

  对于盘盈、盘亏的物资要作说明。

  因此而造成损失的,报请总经理审批,财务予以帐务处理。

  三、固定资产、低值易耗品的管理

  1、对于购进的且已交付使用的固定资产(价值2000元、使用期限一年以上),需填写固定资产入帐单,经办人要按照入帐单上列明的内容,逐项填写清楚,然后随发票一起报帐。

  同时设备动力部要登记固定资产台帐。

  2、对于购进尚需安装或加工的固定资产,财务应在在建工程科目归集,待全部完工时,由设备动力部办理入帐手续。

  3、购进的低值易耗品(价值2000元以下、使用期限二年以上),应先办理入库,然后再领用。

  领用时,保管员或设备动力管理员应登记低值易耗品台帐。

  4、当入帐固定资产和低值另耗品发生毁损时,主管部门要写明事由报厂部,财务部依据批件进行帐务处理。

  5、年末终了,主管部门要与财务部进行对帐,并进行实物盘点。

  四、往来帐的管理

  1、工作人员为公司办事借款或出差借款,应按规定时间报帐。

  2、已办理预付款业务的,经办人要及时将发票清回,避免造成呆、死帐。

  3、需要办理银行汇款的业务,办款人要将对方的单位名称、地址、开户行、银行帐号等有关内容填写清楚,否则不予办理。

  4、因经办人失职对公司所造成损失的,由当事人负责。

  五、报帐制度

  1、如果出差借款,应于回来三日内报销差旅费。

  报销时要将发票按类别、时间先后顺序,整齐的粘贴于专用纸上,填好张数、金额、报销人。

  然后清楚的填写好差旅费报销单,经部门领导签字后,到财务部审核报销。

  如有超标准支出的,需经总经理签字方可报销。

  2、在市内采购的,应于当日办理报销手续,如特殊情况当日不能取得发票的,须在三日内办理报销手续。

  3、采购部门采购时,如果金额同等的情况下,尽量索要增值税专用发票。

  4、针对增值税发票超过90天未报销而造成进项税额不能抵扣的税额部分,由持票人个人承担。

  5、报销时,发票上的单位名称、时间、货物名称、数量、金额等内容必须填写齐全,不准自己填写,否则财务不予报帐。

  6、使用支票的,支票存根要填写齐全,内容要与发票一致。

  7、电力管理部门每月应及时将电费增值税发票开回交予财务,以便成本核算。

  8、采购人不允许将空白支票转交他人,如果由此产生的一切后果,责任由当事人自负。

  如果支票丢失了,由当事人及主管部门予以报案或挂失,财务凭据总经理签署的意见处理帐务。

  9、职工工资表必须于次月五日前报送财务部,财务汇总入帐。

  10、生产统计月报表、能源消耗统计表、库存材料(成品/半成品)盘点表等与财务月终结算有关的报表,必须于次月一日前报财务部,财务据此进行成本核算。

  11、报销时间:每周一、三、五下午1点—4点(手机费每月15日)。

  12、为了将有限的资金充分的利用好,要求借款人将所剩余款及时返还财务,不得自行留存。

  13、以上条款请管理部门及工作人员遵照执行,如遇特殊情况不能按规定时间报帐的,请以书面形式报请总经理审批,否则按时间长短给予50元—100元罚款。

  财务部门内控管理制度2

  一、会计岗位责任制度

  1、认真贯彻执行《工会法》、《会计法》及其它有关法规、制度,制定本单位各项财务规章制度,并贯彻执行。

  2、起草财务收支预算,编制财务收支决算,合理安排,节约开支。

  3、设置会计科目和会计账簿,填制会计凭证,做好记账、对账、编制会计报表工作。

  并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资料。

  4、做好往来款项的明细,做好财产物资的管理、核算。

  5、保管好财务印鉴。

  二、出纳岗位责任制度

  1、严格执行现金管理制度和银行结算制度,及时办理现金、银行存款业务。

  2、及时登记现金、银行日记账,做到日清月结。

  不得坐支现金,不得以白条抵库,不得挪用、私借、私存现金。

  3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中,不得随意存放。

  4、严把“收支关”。

  对各项支付手续要认真复核。

  三、货币资金、银行支票管理制度

  1、现金收入必须开给收据,并当日入帐,当日送存银行,库存现金不得超过300元,严禁贪污、挪用公款,严禁私设“小金库”。

  2、现金结算的范围:

  (1)职工工资、津贴;

  (2)个人劳务报酬及奖金;

  (3)正常性、零星办公开支;

  (4)出差人员必须随身携带的差旅费;

  (5)不足转帐起点的其它支出。

  3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行,单位之间不得互借现金,不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。

  4、出纳收入的现金应专柜存放,不得与个人款项混杂,不得“坐支”现金或“白条”抵库,会计人员对现金的库存情况有权随时检查。

  5、设置和登记现金日记帐,进行库存现金的序时登记,做到日清月结,帐款相符。

  6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。

  7、银行支票和印签必须分人保管,严禁集中一人身上。

  8、必须做好现金和银行支票的保管工作,如发生现金被窃,必须及时报告领导和有关部门,同时分清责任进行处理;对盖好印签的'空白支票丢失,要立即向银行挂失,并登报声明作废。

  四、工会费用支出报销审批制度

  1、实行“一支笔”审批制度。

  预算内一般性开支由主管领导审批;大项支出、须追加预算的支出,经主席办公会议研究决定后,由主管领导审批。

  2、报销凭证要求:

  (1)原始凭证必须内容完整。

  必须盖有开票单位的“发票专用章”或财务专用章,大小写额必须一致,不得涂改、挖补、刮擦。

  原始凭证有错误的,如金额错误应当由出具单位盖印章。

  (2)购买物品或接受劳务须取得正式发票,收款收据、白条原则上不予报销。

  (3)报销附件要齐全。

  应附清单的必需附清单。

  3、报销审批手续和程序:

  (1)有经办人签字,大型开支由两人或两人以上的经办人在原始单据上签字。

  (2)送会计审核;

  (3)报主管领导审批;

  (4)出纳复核后办理付款手续。

  对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的,会计人员有权拒绝报销。

  五、本制度即日起执行。

  财务部门内控管理制度3

  1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。

  2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。

  3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。

  4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

  5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。

  6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。

  7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

  8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

  9、及时核算和上缴各种税金。

  10、参与项目部与施工队结算,参与采供部与材料供应商结算。

  11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。

  12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。

  13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。

  1、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。

  2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。

  3、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

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