资产的管理制度（通用31篇）
在日常生活和工作中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。什么样的制度才是有效的呢？以下是小编帮大家整理的资产的管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
资产的管理制度 1
为规范本部门资产管理，明确本部门资产管理和使用人在资产管理的职责和权限，确保资产的真实、完整、安全和有效利用，根据集团公司的规定要求，特制定本制度：
一、资产管理范围
本规定所称资产包括本部门所有固定资产和低值易耗品（如：设备、仪器、工具、办公设施等）。
二、资产管理体系
本部门资产管理实行分类归级管理：
1、一级管理责任人为部门负责人，`其职责为：
（1） 建立、健全各项资产管理细则、程序；
（2） 对资产的申购、调拨、改造、变卖、报废等有关情况进行有效控制和监督；
（3） 随时检查资产的保管、使用和维护情况；
（4） 及时了解本部门资产的使用现状：资产有无长期闲置、使用不当的情况，有无保管不妥、维护不够精心的情况；
（5） 发现不需用的资产，要做好内部调剂，尽量做到物尽其用；
（6） 指导做好资产盘点工作，保证资产安全性；
2、二级管理责任人为部门兼职资产管理员（暂定助理），其职责为：
（1） 负责资产的账务管理，建立真实完整的资产明细账，及时、准确地反映资产类别、数量、使用年限、原值、折旧和净值。
（2） 每月25日前对本月变动的资产进行核对。
（3） 每年六月二十五日与十二月二十五日与管理部共同进行资产盘点，管理部监督资产管理工作，做到资产账实相符。
（4） 编制资产增减变动表。
3、三级管理责任人为资产使用人或指定负责人，为资产的实物管理人，其职责为：
（1） 负责资产的实物保管。
（2） 负责资产的使用与维修的申请、验收。
（3） 发现毁损的资产，提出申请及时修复，保证资产完好。
部门负责人对部门内的所有设备、仪器、工具、办公设施等资产建立明确的责任人。资产责任人应在其负责的资产明细表上签字确认并承担管理责任。无责任人的，由部门主管承担直接责任。
三、资产的档案管理
1、 建立资产卡片，全面反映资产的名称、规格（型号）、存放地点、生产厂家、购置日期、原值及资产大修理与流转情况，资产卡片由技术工程师负责制定和更新，由部门兼职资产管理员负责保管。卡片一式三份，管理部、财务部和本部门各一份，在资产购置、调拨、报废、盘点等过程中，三方须签字认可。
2、 资产在本部门间调拨时，应在卡片上注明调拨日期，并由调入实物的责任人签字，以明确责任。
3、 同时在资产卡片的基础上，建立资产管理档案，保管好资产使用说明书和保修卡，认真做好设备修理及各种突发性事故的记录，由技术工程师负责制定和更新，由部门兼职资产管理员负责保管。
4、 部门内资产实施编码管理，由部门兼职资产管理员按照公司的相关规则对本部门的资产进行编码。
四、资产的申购程序
资产的购置实行月度申购制，每月24日由使用人提出申请，交由部门兼职资产管理员于25日按资产类别填写“物料申购单”，交由部门负责人审核申购的合理性与必要性，审核后按公司采购程序进行各项审批和采购。采购时，必须要求供应商明确其保修或维修责任。
五、资产的验收
购置或调入的资产需经申购本部门验收合格后，方能办理相关领用手续。
资产的验收由技术工程师负责组织验收。
1、 产设备的.验收按照《动力设备管理制度总则》中的相关验收程序进行验收。
2、 工具和仪器的验收按照《动力部工具管理制度》中的相关验收程序进行验收。
3、 其它设施如：办公设施等的验收参照公司的资产的验收程序进行验收。
4、 验收报告交部门兼职资产管理员管理
六、资产的领用
1、 验收入库的资产和调入的资产由部门兼职资产管理员按规定程序办理申领手续。
2、 部门兼职资产管理员对资产登记作帐目处理后，使用人可按审批数量进行领用（或调入）。领用（或调入）时必须有签字确认。严禁他人代签。设备和公用资产由指定负责人签字确认并负管理责任。
七、资产的移交
移交是指内部资产调整或工作异动等原因，对所管理的责任资产进行责任移交。
1、 移交由部门兼职资产管理员提供移交清单。
2、 由部门兼职资产管理员按相关规程进行资产帐目处理。
3、 移交的资产由接交人按资产移交清单进行清点和检查，如发现与帐目不实应立即提出核查。监交人负责整个移交过程的组织与监督工作。
八、资产的盘点
1、 每月25日由各资产负责人组织自查。
2、 每季度最后一个月的25日由部门兼职资产管理员会同各资产负责人实施对资产进行盘点。
3、 每年12月25日部门负责人组织联合进行一次年终资产状况全面清查与盘点。
4、 每次盘点记录由盘点人签字确认后，交部门兼职资产管理员保存。
九、资产的维修和报废
如资产损坏后，根据鉴定报告判定是使用中正常损坏，由资产管理责任人提出书面申请维修报告，经部门主管批准后予以修理，无法修复的资产由部门兼职资产管理员向管理部提出申请报废。
十、资产的闲置处理
资产闲置后应进行维护后，清洗干净并封存，存放于指定地点，做好标识。由部门兼职资产管理员管理填写申请报告，向管理部申请调出处理，并做好相应资产帐目管理。
十一、资产的损坏和报废的鉴定
凡资产的损坏和报废必须经鉴定后再上报处理，其鉴定程序如下：
1、 具的鉴定按照《动力部工具管理制度》中的相关程序进行。
2、 设备的鉴定按照《动力设备管理制度总则》中的相关程序进行。
3、 其它设施如：办公设施等的鉴定参照公司的资产的相关程序进行。
4、 由工程师出具资产鉴定报告，交部门兼职资产管理员管理。
十二、资产的维护和保养
1、 资产的维护和保养实行部门负责人负责制，部门负责人对本部门使用的资产负有直接管理责任。
2、 资产管理按要求落实到班组和个人，实行谁使用谁保管的原则，把资产管理纳入岗位责任制进行考核。
3、 各使用班组对所辖资产应派专人定期检查，并做好记录，若发现问题应及时告知兼职资产管理员和部门负责人共同处理，使资产处于良好使用状态。
4、 员工在生产过程中应严格执行操作规程，生产设备在正常情况下应按所规定的技术参数使用，禁止超负荷运行设备，以确保设备的正常运转及使用寿命。
十三、责任界定
1、 管理不善造成公司资产损失者，追究部门负责人及当事人的相关责任；因使用不当，误操作造成公司资产损失者，追究当事的相关责任。
2、 任何人不得私自借用或将公司资产借给出他人使用，否则按偷窃资产处理，一经查处，按公司《奖惩制度》的有关规定严肃处理。
3、 属偷窃、故意损坏公司资产者，给予当事人开除处分，并追偿由此造成的公司损失，情节严重者将移交司法机关处理。
4、 所有人员（含主管）在岗位变更（包括职位调整、离职）时应办理资产交接手续，具体工作由财务部派人对照资产登记表进行监交并做好相应记录，资产移交不完整的，追究相关责任人的相应责任。
5、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故，部门主管隐瞒或不及时上报的，由部门主管负直接责任。
6、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故处理无结果，责任界线不清楚的，由部门主管负直接责任。
7、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故，部门主管不处理的，由部门主管负直接责任。
十四、附则
1、 本制度解释权和修改权在动力部。
2、 第三十二条、本制度自颁布之日起试行。
资产的管理制度 2
一、医疗设备、医疗器械及有关医疗、教学、科研专用设备，使用年限在一年以上，单价价值在二百元以上的均属固定资产范畴，应按固定资产管理。
二、器械仓库会计负责建立明细账。由器械科长把关，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、损赠或自制加工设备，亦应及时办理编号、建账、入库、分配等有关手续，并根据凭证或管理作价，载入固定资产总账和明细分类内。
三、各科增加设备时，均应事先按规定做出计划，经门诊主任审批后，方可购置。
四、凡属固定资产管理的物资，需无偿调拨或折旧作价处理时，须报门诊主任审批。
五、领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要在科室之间进行调配时，须经有关部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或多余的物资，管理部门给予调出，以防止物资财产积压和浪费。
六、器械仓库每年应对固定资产全面清查核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，由器械科提出处理意见，报分管院长批准后，进行账面调整，并追究责任。
七、建立固定资产管理档案。大型、贵重、精密仪器参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。
八、固定资产管理和使用应纳入科室工作的重要位置，做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作规程造成损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，说明原因，根据情节按有关规定处理。对隐情不报者应严加处理。
九、各科室所使用的医疗器械发生故障时，未经批准不得将仪器带往外地修理。
十、贵重仪器原则上不外借，特殊情况须经门诊主任批准，方可借出。收回时，由保管科室检查无误，方可保管。
十一、各种仪器的'说明书、线路图等资料，按科技档案由器械科建立档案，每年向医院档案室移交归档。各科需用时，应办理借阅手续。器械科和有关科室，如因操作维修需经常使用的，可复印副本。
十二、仪器室内应保持整齐、清洁，要经常注意门、窗、水、电的关闭，下班前仔细检查，以确保安全。
资产的管理制度 3
为了加强学校的资产管理，杜绝浪费，节约开支，培养师生爱护公共财务的良好习惯，特制定下列制度：
一、固定资产，房屋的固定配备和清洁用具、资料电器、录音、录象、磁带价值不限。均属本制度管理范围。
二、学校资产由总务部门专职人员及各办公室专人管理，清理查点，登记造册，安排使用。
1、记好两本资产帐：固定资产总帐，固定资产分类帐。
2、资产使用，根据学校行政领导意见及各科老师所需和条件的可能进行安排。
3、每年暑假清点一次，漏帐的.资产要补记入帐，同时会计一定要把好记帐关及审批制度，报废报损要办理注销手续（需经严格的行政审批手续，方可注销）
三、资产的计算，一般按原价记帐，无原价的全部估计记帐，资产在使用过程中，维修等其他费用不记入资产原价。
四、资产原则上不出借，如需借出，需经领导审批，外单位借用资产，一律凭单位介绍信经同意后，方可借出，同时要适量收取一定的折旧费，如有损坏，照价赔偿，贵重物品概不出借。
五、外单位借用教室、会场等必须收取租金，本系统按实际情况酌情收费。本校教师借用须经领导同意，酌收费用。
六、本校教职工借阅图书，根据图书馆管理条例处理。但期末需全部归还，外单位人员一概不出借图书。图书清理和赔偿按图书室规章进行。
七、固定资产的购置，根据学校财力和教学需要，大件由各部门提出申请，交总务处编排计划，开列清单，报校长室审批，方可购买。
八、教室及办公室财务实行责任保管制，教室保管由班主任负责，办公室由办公室主任负责，专用教室及团队等室与教导处联合另订器材管理使用制度，公物除正常损坏，如有人为损坏，按赔偿制度照价赔偿并教育。
九、有关校舍校产管理和维修、物品领发和出借，公共财务损坏赔偿，应有总务处负责，并订出相应的管理制度。
十、学校物资出门，需由总务处同意，否则门卫有权阻止。
十一、配备教室用品按常规由总务处统一发放，学期结束各班要妥善保管或交总务处统一保管。
十二、每年暑假，学校对各教室、办公室进行维修。修理费由学校负责。
资产的管理制度 4
为加强学校财产管理，防止积压、浪费，减少损坏。牢固树立以教学为中心的工作指导思想，努力提高教育资源使用效率，根据有关法律法规制定本制度。
财产管理的工作职责：贯彻执行国家的有关法律、法规和总务规章制度，坚持勤俭办学、教书育人，向管理要质量，向管理要效率。
财产管理的任务：加强财产管理，防止国有资产流失，建立健全各项规章制度，确保学校及师生财产安全，为师生服务，为教学服务。
一、财产内容
(一)、固定资产(单价500元以上、成批同类2000元以上，使用年限一年以上的物质)
1、学校的所有土地、建筑物、活动场地、设备和环境设施、交通工具等。
2、各处室、班级内配备的各种电器、电脑、电教设施、文件柜、桌、椅、沙发等物品。
3、教学楼内学生用课桌凳、电器、电脑、电教设施。
4、图书馆、阅览室内设备及各类图书。
5、实验室内各类仪器、电教设备、教具等物品。
6、音乐器材、美术器材、体育非易损器材。
7、其它固定资产。
(二)、非固定资产
1、各类办公用品、学生实验用药品、器皿等。
2、学校正常维修购置的材料、配件及其它物品。
3、体育教学用各类易损器材。
二、财产管理
(一)财产管理与组织分工
1、学校的财产实行归口领导，层层负责、统一管理的原则，避免重购轻管、只用不管的倾向。
2、分管总务工作的负责人员，对全部财产负责。
3、各班主任、教师要对本部门本班级的财产负责日常管理，保证办公、教学的正常使用和财产安全。班主任为本部门本班级财产日常管理的直接责任人。
(二)、财产的购买、登记与领用
1、财产的购买审批程序制度
学校各部门因教学、办公需要购买设备及物品，应由处室主任向分管校长提出，经校长办公会同意，然后处室主任填写《物品购置申请表》，经分管后勤的校长审批签字后，由总务处购买。使用部门到总务处保管室办理出库手续，领取物品。
2、财产登记中要依照规定，正确分类，以货币为计量单位反映固定资产的价值。
3、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价或出售单位的帐面原价、调拨价等记帐。
4、自行建造的固定资产，按建造中实际发生的工资、材料费用全部成本记帐。
5、接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的价值凭据记帐。
6、财产管理要做要做到制度化、规范化。
7、特殊情况如办公、教学需要进行财产调整，经分管后勤的校长同意后，有关负责人须经总务处办理变更手续。
(三)、财产的年核制度
1、学校的财产实行年核管理制度，以学年为一阶段，总务处根据学校规定的配备设施目录，学年初负责财产配发、登记工作，学年末负责财产核实验收工作。
2、有关责任教师学年初对总务处配备的设备、用品目录单要验收签字，并负责日常使用管理，保证一切财产的安全。
3、总务处和电教室维修人员对各处室、部门财产要执行平时与集中相结合的维修制度，集中维修在寒、暑假进行，保证办公、教学的正常使用。
(四)、财产的'报损与报废
1、学校财产报废，应由管理人员、总务处工作人员及技术人员做出鉴定，经确定无修复价值后，经有关人员上报，总务主任签署意见，分管后勤的校长批准后，方可报废(填写物品报废申请单)。大型、精密、贵重设备仪器的报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门批准。
2、低值易耗品做到节约和爱护使用。如有损坏，及时到相关处室、年级、教研组报损，然后到总务处登记。
3、报废固定资产残值，不得任意销毁或转给私人，按合法程序作变价处理。
4、固定资产变价收入计入修购基金，本着专款专用的原则，用于固定资产的维修和购置。
三、公物的借用与赔偿
(一)、公物私借与借转租制度
1、学校公共财产一般不予外借，因有特殊情况确需借用的须经校长批准。
2、因工作需要借用公物的应出具借据。借用期间因保管不当造成物品丢失的应照原价赔偿，因使用不当造成物品损坏的，根据损坏程度给予合理赔偿。
3、私人借用公物，出具借条时应按规定注明借用期限，并按期归还。
4、严禁私拿公物，否则按所拿公物价值的两倍以上扣发工资做为赔罚金。
5、学校教职工携带公物出大门必须持总务处开出的物品出门证。没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。
6、非本校人员不得借用本校公物，因情况特殊确需借用，须经校长批准。
7、私人所借物品超出学校规定期限者，借用关系自动转为租赁关系，从超期下月起，按月从工资中扣除相应的公物租赁费。归还后由保管人员通知财务人员从当月起停扣租赁费。
(二)、公物损失赔偿制度
1、教室课桌课凳开学时按班级实有人数配备。定人、定位。谁用谁管，期末按班级点清数量交总务处验收。
2、学生人数增减，教导处把班级和增减人数通知总务处，由总务处增设或收回桌凳，学生和班级之间不得私自乱拉或自行调动桌凳。
3、发现学生不爱护公物，将桌凳乱刻、乱画、乱拉或人为损坏丢失者，除批评教育外，视其损坏程度，实行经济赔偿。
4、电教、语音、实验设备要妥善保管，人为损坏要酌情赔偿；如果丢失要照价赔偿。
5、教室门窗玻璃要保护好。做到：上学开门窗，放学、放假关门窗，由当天值日生负责管理，责任到人。无意损坏酌情赔偿，属责任事故或有意损坏者加倍罚款。
6、住校生对寝室配给的床柜等住宿设备要严加爱护，做到定人、定位。无意损坏的酌情赔偿，有意损坏除严加处理外加倍赔偿。
7、全校师生应爱护学校花草树木，不准在花草上拉绳晒衣，有意损坏使花草树木致残者按原价的两倍赔偿。
8、归还所借公物时，如发现因使用不当而损坏的，根据公物损坏程度酌情赔偿。
9、对非正常损坏的公物，谁损坏谁赔偿；找不到直接损坏者，由直接责任人负责赔偿。
四、财产管理的监督
1、学校各级管理人员如果不能认真履行职责，由分管校长和校长提出批评，限期改正；造成财产损失或流失的，由责任人承担经济责任，情节严重者给予纪律处分。
2、学校教职工有权对财产管理中违规违纪行为和学校资产的完整与完全进行监督，各级管理人员应当正确对待。
五、本规章制度解释权在校方主管领导。
资产的管理制度 5
为了加强学校资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，节约开支，减少浪费，培养师生爱护公共财务的良好习惯，特制定下列制度：
一、学校资产管理实行后勤处综合管理，使用个人具体负责的管理体制。
1、固定资产，房屋的固定配备和清洁用具、资料电器、录音、录象、磁带价值不限。均属本制度管理范围。
2、学校资产由后勤处负责管理学校财产的帐目，财产登记、清查、报损等工作。
3、记好两本资产帐：固定资产总帐，固定资产分类帐。
分级分类设立财产帐，凡单位价值在500元以上的物品，列入学校一类资产帐，由财务室和资产管理员保管，凡单位价值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入学校二类资产帐，由学校管理员保管。
4、资产使用，根据学校行政领导意见及各科老师所需和条件的可能进行安排。
5、每年暑假清点一次，漏帐的资产要补记入帐，同时资产管理员一定要把好记帐关及审批制度，报废报损要办理注销手续(需经严格的行政审批手续，方可注销)。
二、固定资产的处理与报废
1、外单位赠送的物品和奖品，如属一类资产应在一类资产帐上登记，交有关处室保管使用，一般物品不上资产帐，另立册登记保管。
2、固定资产必须按物品的名称、数量，金额、列表。经主管部门或单位负责人签字，交后勤处审核，报校领导批准，由后勤处收回处理的物品应注销帐、卡。处理报废物品所收回的一切款项，全部上交财务部门，有关批件和交款收据由后勤处妥善保管并入帐，以备存查。
3、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用单位管理人员填写报损申请表，处、组、室领导签字证明后，由学校财务管理员核实，按规定办理报损手续，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理，属人为损坏或因保管不妥而损坏或丢失者，根据情况由负责人赔偿损失。
三、固定资产的使用与维修
1、各单位的固定资产，必须安放整齐，保持清洁，干净，加强管理，注意维护保养，该修的要及时修复，使其经常处于良好状态。
2、每学年由总务处组织专人对资产情况进行一次清查、核对。
3、每年暑假，学校对各教室、办公室进行维修。
四、教室公物管理
由各班班主任负责。每学年开学前，后勤处配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任清查核实后，教室所有设施留有班级使用管理，如因管理不善或其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔偿责任。
五、监督与检查
1、要动员师生，教育师生，树立"爱护公物为荣"的新观念，发动群众监督检查，对违反规定的现象，人人都有监督检查的权利和义务。
2、资产管理员应定期或不定期的到各单位核定资产，了解资产的使用保管情况，把资产管好。
3、校领导要定期或不定期的督促检查这一项工作的`实施，工会每学期至少一次将"细则"实施结果，向校领导或主管部门汇报要点，发现问题，及时通知解决。
六、固定资产的交接
教职工因调动离开学校，要按规定归还在学校所借全部财产后，方可办理离校手续。
1、固定资产的经管者工作调动时，必须根据帐面实有物品清点清楚，向接管者办理移交。
2、固定资产的接管必须根据帐面实物核实无误者方可接管，如有实物与帐卡不符，查明原因，属丢失、损坏的要赔偿。
3、固定资产的交接，必须有主管部门的领导监交，交接双方与监交者签字、
4、教职工办理退休手续前，应退还在学校所借办公家具和生活用品或教学用品，如录音机、计算机、图书等
资产的管理制度 6
为了加强公司固定资产保管及物资的管理工作，加强员工对公司财产的责任心，维护公司各固定资产的完整安全和有效使用，保证正常工作的顺利开展，特指定本制度。
一、资产定义及分类
1、固定资产：公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）仪器设备；
（3）电子设备；
（4）运输工具；
（5）其他设备；
2、低值易耗品：公司以单价10元以上，2000元以下，使用年限一年以内的资产为低值易耗品。
二、资产采购流程
1、编制采购计划。
（1）固定资产采购按季度提前编制采购计划，各部门编制完成交办公室汇总统一交总经理批准，采购期限内按计划采购，超出计划部份须及时报副总经理、总经理批准；
（2）低值易耗品按月采购，每月限采购一次（新开项目酌情考虑），超出计划部分顺延至下月采购；
2、填写《采购申请单》。采购物资须填写《采购申请单》交副总经理批准后方可执行采购。（附件1.《采购申请单》）
3、采购验收入库，采购完成。
三、资产的登记、保管、移交及盘点
所有采购后资产均需做入库处理。（附件2.《物品采购入库登记表》）
1、固定资产入库登记、保管、移交及盘点：
（1）公司所有固定资产采购完成后须在办公室处进行登记入库，入库后再由领用人填写《物品领用登记表》，签字登记领用，落实到部门或专人保管使用；（附件.3《物品领用登记表》）
（2）固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门的部门负责人或使用人是第一保管人和日常保养人；领用登记人或部门有领用固定资产的使用权、保管权及损坏、丢失赔偿责任；
（3）在使用部门或使用人发生更替时，应及时到办公室办理固定资产移交手续，填写《固定资产转移申请单》；（附件4.《固定资产转移申请单》）
（4）公司所有固定资产盘点按财务管理制度由财务部门负责人及办公室资产专员共同进行，每年一次（年末），须如实填写《固定资产盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件5.《固定资产盘点表》）
2、低值易耗品入库登记、领用、盘点：
（1）低值易耗品采购完成后由办公室入库管理，部门或领用人签字登记领用，领用执行“按需领用，严禁浪费”，办公室有权根据实际使用情况和部门消耗情况控制领用数量；
（2）低值易耗品盘点由财务部人员和办公室资产专员共同进行，每半年一次（6月末、12月末），须如实填写《低值易耗品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存；（附件6.《低值易耗品盘点表》）
（3）办公用品每月盘点一次（月末），如文件袋、笔、计算器等，须如实填写《办公用品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件7.《办公用品盘点表》）
四、固定资产的报修、报废
1、仪器、设备、办公工具因本身缺陷或使用年久而不能正常工作时，责任人或部门需到办公室进行报修或报废处理；
2、使用部门或相关责任人填写《固定资产报修/报废申请单》交办公室，办公室协调相关人员处理。（附件8.《固定资产报修/报废申请单》）
（1）如需外购维修材料的，由办公室直接填写《采购申请单》执行采购程序，直至维修好后交付使用部门使用；
（2）如经办公室与相关人员衡量报修物品已经无法修理恢复使用、技术落后无修复价值或修理费超出本身价值50%以上等情况时，由办公室通知相关责任人或部门填写《固定资产报修/报废申请单》，经财务审核价值，报公司副总经理签字审批；原价格在5000元以上的需由公司分管副总经理审核后，报总经理审批。
五、固定资产的损坏、丢失赔偿
公司将本着批评教育、吸取教训、改进工作为主的精神处理有关事故，并根据具体原因、设备性质、当事人一贯表现及事故发生后的`态度等区别对待。
1、损坏、丢失赔偿界定如下：
由以下主观原因造成的公司仪器设备及办公用品的损坏、丢失，均按损失价值赔偿，情节较重者可加重处罚。
（1）未经批准擅自动用或拆毁仪器设备及办公用品造成的损失（包括待报废或已报废但未处置的仪器设备及办公用品）；
（2）不听从指挥，不遵守操作规程或不按规定要求进行操作造成的损失；
（3）工作失职，不负责任，如部门经理指导错误或不及时，保管人员保管不当等造成的损失；
（4）未经公司主管领导批准，擅自将各仪器设备及办公用品挪作私用或私自外借造成的损失；
（5）未了解仪器设备性能及操作使用方法，轻率动用各仪器设备及办公用品造成的损失；
（6）因管理严重失职导致各仪器设备及办公用品被盗、失火、水灾等情况造成的损失、丢失；
（7）发生故障，隐瞒不报，推诿责任，态度恶劣；
（8）个人借用办公用品，如照相机、笔记本电脑、打印机等，由于使用不当或保管不善而造成的损失、丢失；
（9）由于其他不遵守规章制度等主观原因造成的各仪器设备及办公用品损坏、丢失。
2、属下列情况的，可按损失价值酌情减轻赔偿或免于赔偿：
（1）因操作本身的特殊性引起的，确实难于避免的损失；
（2）因仪器设备及办公用品本身缺陷或使用年久接近损坏程度，在正常使用时发生的损坏和合理的自然损坏；
（3）经公司主管领导批准试行新的实验操作，虽采取预防措施，仍未能避免的损失；
（4）按照指导和操作规程进行操作，确因缺乏经验或技术不熟练造成损失的；
（5）事故发生后能积极采取措施减少损失程度，并主动如实上报，态度较好的；
（6）损坏较轻或丢失零配件，经当事人修复不影响固定资产及仪器设备功能的；
（7）一贯遵守规章制度，爱护仪器设备，偶尔疏忽造成损失的；
（8）由于其他客观原因造成损失的。
3、损坏、丢失赔偿计算方法：
仪器、办公用品损坏、丢失按原价根据使用年限折价或当时市场价计算赔偿，使用1—10年按5%-80%计价赔偿。
仪器设备的局部损坏，可以修复，但性能、精度下降，经鉴定尚可使用的，根据下降程度，由相关技术人员（办公室负责）协商出一个合理计价，按下列办法计赔：
（1）损坏丢失零部件的，只计算零部件损失价值；
（2）局部损坏可修复的，只计算修理费；
（3）修复后质量下降的，按质量下降程度计算损失价值；
（4）损坏丢失的仪器设备或零部件，应按新旧程度合理划分等级，九成新按原价的90%计价，八成新按原价的80%计价，以此类推。
损坏丢失设备器材的责任事故，属于多人共同负责的，应根据每个人的责任大小和表现认识，分别给予批评和处分，并分别承担经济赔偿。
4、私自处置设备的处罚：
（1）凡擅自将非经营性设备转为经营性设备，擅自变卖或出租仪器设备者，除没收所得外，并处责任人或部门原值1-2倍的罚款；
（2）凡擅自用仪器设备进行抵押、担保的，除承担因无效合同造成的损失外，并处责任人或部门设备原值1-2倍的罚款；
（3）凡擅自外借仪器设备者，除责令收回仪器设备外，并处责任人或部门设备原值1-2倍的罚款，造成损失的，另加损失赔偿；
（4）凡擅自处置仪器设备者，除经济处罚外，酌情给予行政处分，违法者依法追究法律责任。
5、具体实施办法：
如出现仪器设备非正常原因损坏、丢失、私自处置事件等情况，按如下方法处理：
（1）由办公室协调、牵头相关人员迅速查明原因，分清责任，提出处理意见，交公司主管领导批准执行。若属重大事故，应保护好现场，同时报公安部门立案调查。
（2）损坏、丢失的仪器设备及办公用品，由责任人或部门及办公室、财务根据情况提出赔偿处罚意见、确定赔偿处罚金额及交款期限，报公司主管领导审批。原价5000元以上的物品赔偿须报总经理审批。
资产的管理制度 7
为进一步加强对本院资产的管理，规范资产的购、发、用行为，降低消耗，提高经济效益，保障审判和其他各项工作的完成，特制定本制度。
一、资产的管理
(一)资产实行统管与分管相结合的原则。办公室明确一名兼职资产管理员，负责对全院资产的管理；各部门内勤具体负责本部门资产的管理。
(二)全院购置的资产，由办公室资产管理员负责登记、造册、入帐、发放。其中库存物品由兼职保管员直接管理、发放。
(三)正在使用的资产，在资产管理员的统一管理下，由各部门负责人和内勤进行具体管理。
(四)资产管理员要严格手续，定期对帐，做到帐、物、购、发相符。
(五)办公室要建立固定资产管理档案。建档范围包括车辆、计算机、打印机、一体机、复印机、传真机、录像机、照相机等贵重物品。
二、资产的购置
(一)全院资产的购置，由办公室负责，经办人应根据办公室的购物通知单、按照“多家比较、优中选优”的原则进行问价、比价、议价、定价，对购置大宗办公低值易耗品和固定资产应签定采购合同。各部门急需的物品，经分管财务的副院长或院长批准后由办公室购置。
(二)各部门需要购置资产，应向办公室提出申请，由办公室报经分管财务的副院长或院长批准研究决定后购置。
(三)对无偿拨入和接受馈赠的资产，如知原价的按原价记帐，查不到原价的比照同类资产现行市场价格入帐。
(四)资产购置后，由资产管理员依据合同、发票，检查核对数量和质量无误后，填写《资产增加登记表》及物品入库单一式三份入库。其中，资产登记表一份留存，一份记实物帐，一份连同发票交会计记帐。
三、资产的发放和领用
(一)各类资产的发放必须按照有关规定执行，由办公室管理人按有关规定发放，各部门领用大件办公用品、一次性消耗的办公用品及低值易耗品，采取登记的办法领用。由保管员进行登记造册，建立《领用物品登记簿》，领用部门的负责人登记领用。
(二)对可以长期使用的办公用品及使用数额较大的低值易耗品，采取限额发放的办法进行登记发放。
(三)领用部门或个人对使用时间较长的物品，例如订书机、计算器等，可以旧换新，凭交回的旧实物换领新实物。
(四)领用部门将资产交回时，保管人员在登记簿上记载交回时间。
(五)资产无论是借给本院有关部门还是外单位使用，由分管财务的副院长或院长批准。借用时应由借用人出具借条，约定归还日期，由借用人签收后借予。借用的资产毁损，由借用部门或单位赔偿或修好后归还。贵重物品一般不外借。
四、资产的维护
(一)资产的管理要根据季节变化情况，经常检查，保持通风、干燥，以防止物品受潮、发霉、变质、变形、虫蛀而损耗、毁损。
(二)资产要按照储藏、使用要求，在使用后定期采取擦洗、涂油、凉晒等措施，进行维护。
(三)库房内要设置消防设备，严禁吸烟，防止火灾。做好防盗、防破坏、防事故工作，无关人员不准进入库房。
(四)资产维修由办公室统一负责。
(五)个人使用的物品、器材和工具，均由使用人负责；多人使用的.专用物品，应明确有专人负责。部门负责人负责监督管理。
(六)资产管理员要在资产管理档案中，详细记载从设备购置之日起有关使用、养护、故障、事故、维修、运转等情况，以加强管理、维护。
五、资产的赔偿
(一)使用部门或个人对资产造成毁损、浪费的，要查明原因，追究责任、赔偿损失。
(二)对无故损坏的，要责成责任人修复或全部赔偿；对因责任事故造成毁损的，要根据责任大小，予以部分或全部赔偿；因保管不善造成损失的，要酌情予以赔偿。
(三)属于违纪违法行为造成的责任事故，致使资产毁损的，除赔偿损失外，还要根据有关规定，追究责任人的政纪责任。
(四)造成资产毁损的部门，有关部门负责人要责成使用人写出情况说明，经部门负责人签署意见后，报办公室备查。
六、资产的盘点
办公室要建立资产实物定期盘点制度，由资产管理员会同保管员对固定资产每年盘点一次；对低值易耗品每半年盘点一次。帐、卡、物不相符的，应及时查明原因，明确责任。并由管理员、保管员填写《资产盘赢、亏损表》一式两份，经分管财务的副院长批准后，由资产管理员和财务人员作帐务处理。
七、资产的处理
(一)产权变动和处置应根据院领导的安排布置由办公室按照有关规定办理。产权变动后，出售的资产变价款收入均纳入本院专用资金。
(二)对毁损、变质、失效、淘汰并确已丧失使用价值的资产，报经院领导同意办理资产报废手续。使用部门填写《物品报废单》一式两份，经分管财务的副院长批准后，由资产管理员和财务室作帐务处理。
八、资产的交接
资产管理员、保管员、资产使用部门负责人、部门内勤、财务人员和资产使用人工作变动时，要办理资产交接手续，对所有资产与帐目进行核实。
车辆、电脑、照相机等贵重物品的具体管理办法另行规定。本办法自制定之日起施行。
资产的管理制度 8
为了加强学校资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，节约开支，减少浪费，培养师生爱护公共财务的良好习惯，特制定下列制度：
一、学校资产管理实行总务处综合管理，使用个人具体负责的管理体制。
1、固定资产，房屋的固定配备和清洁用具、资料电器、录音、录象、磁带价值不限。均属本制度管理范围。
2、由总务处负责管理学校的资产帐目，财产登记、清查、报损等工作。
3、记好两本资产帐：固定资产总帐，固定资产分类帐。
分级分类设立财产帐，凡单位价值在500元以上的物品，列入学校一类资产帐，由财务室和资产管理员保管，凡单位价值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的`物品，列入学校二类资产帐，由学校管理员保管。
4、资产使用，根据学校行政领导意见及各科老师所需和条件的可能进行安排。
5、每年年底清点一次，漏帐的资产要补记入帐，同时资产管理员一定要把好记帐关及审批制度，报废报损要办理注销手续(需经严格的行政审批手续，方可注销)。
二、固定资产的处理与报废
1、外单位赠送的物品和奖品，如属一类资产应在一类资产帐上登记，交有关处室保管使用，一般物品不上资产帐，另立册登记保管。
2、固定资产必须按物品的名称、数量，金额、列表。经主管部门或单位负责人签字，交后勤处审核，报校领导批准，由总务处收
回处理的物品应注销帐、卡。处理报废物品所收回的一切款项，全部上交财务处，有关批件和交款收据由后勤处妥善保管并入帐，以备存查。
3、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用单位管理人员填写报损申请表，处、组、室领导签字证明后，由学校财务管理员核实，按规定办理报损手续，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理，属人为损坏或因保管不妥而损坏或丢失者，根据情况由负责人赔偿损失。
三、固定资产的使用与维修
1、固定资产，必须安放整齐，保持清洁，干净，加强管理，注意维护保养，该修的要及时修复，使其经常处于良好状态。
2、每学年由总务处组织专人对资产情况进行一次清查、核对。
3、每年暑假，学校对各教室、办公室进行维修。
四、教室公物管理
由各班班主任负责。每学年开学前，总务处配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任清查核实后，教室所有设施留有班级使用管理，如因管理不善或其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔偿责任。
五、监督与检查
1、要动员师生，教育师生，树立。
2、资产管理员应定期或不定期的核定资产，了解资产的使用保管情况，把资产管好。
3、校领导要定期或不定期的督促检查这一项工作的实施，每学期至少一次将
六、固定资产的交接
教职工因调动离开学校，要按规定归还在学校所借全部财产后，方可办理离校手续。
1、固定资产的经管者工作调动时，必须根据帐面实有物品清点清楚，向接管者办理移交。
2、固定资产的接管必须根据帐面实物核实无误者方可接管，如有实物与帐卡不符，查明原因，属丢失、损坏的要赔偿。
3、固定资产的交接，必须有主管部门的领导监交，交接双方与监交者签字。
4、教职工办理退休手续前，应退还在学校所借办公家具和生活用品或教学用品，如录音机、计算机、图书等。
资产的管理制度 9
第一条、设立目的
为了加强本公司存量资产的管理，维护本公司资产的安全与完整，提高其使用效益，保证和促进本公司各项业务的发展，根据国家有关法律规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二条、存量资产范围
1．本办法所称的公司存量资产指的是归本公司所有，能以货币计量的各种有形经济资源，主要包括企业应收账款、其他应收款、固定资产、土地、低值耐用品等。
2．固定资产是指单位价格在xx元以上（含xx元），使用期限在xx年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。主要分为房屋及建筑物、仪器设备、图书资料、家具用具和植物等；
3．土地是指本公司及其所属单位占有并拥有土地使用权的，能以货币计量的资产；
4．低值耐用品。是指单位价格在xx元以上（含xx元）而低于xx元的，使用年限在xx年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的物品。
第三条、管理原则
本公司资产实行统一领导、归口分级管理和管用结合的原则，实行三级管理制。
第四条、管理部门
1．xxx部门为本公司一级管理机构，负责本公司资产的统一登记汇总，在xxx领导下负责规划、协调、管理本公司资产。
2．本公司各相关部门为二级管理机构，归口管理各类专用资产。分别是：
（1）部门负责公司土地、建筑物和家具用具等方面资产的管理；
（2）部门负责各类仪器设备和低值耐用品方面资产的管理；
（3）部门负责所有图书资料方面资产的管理；
（4）部门负责本公司内植物方面资产的管理；
（5）负责本公司经营性资产的管理。
3．各管理机构应指定工作认真、责任心强的同志担任专职或兼职的资产管理员，负责本部门所占用资产的登记、建帐、建库，统计报表报送、资产异动报批等具体管理。各单位资产管理人员一经确定，应保持相对稳定。资产管理人员工作发生变动时，应按规定办理工作移交手续。
第五条、具体管理措施
1．资产登记
凡属本公司资产，不论形成渠道和经费来源均属于本办法的管理范围。各类资产必须坚持“谁经手形成谁负责入库”的`登记制度，即资产在形成之后，其经手形成的单位或个人必须及时到资产的xxx部门办理验证、登记、建帐（卡）手续。没有xxx部门的验证签章，本公司财务部门不予付款结算。
xxx部门应根据会签后的有效凭证，进行公司资产登记并建立相应的数据库，各部门应认真建立并做好本部门所占用公司资产的流水帐和分类明细帐。
2．资产使用
（1）本公司资产实行优化配置原则。为提高资产利用率，充分发挥其使用功能，xxx部门应根据需要对各类资产统筹安排、合理分配。并有权对长期闲置不用或使用效益低下的资产进行调剂处置。
（2）为降低公司运营成本，充分发挥资产的使用效率，本公司可根据实际情况对资产使用部门收取成本管理费。
（3）使用部门对其占用的资产应做好日常维护、保养等管理工作，使公司资产在规定的使用时限内始终保持良好的工作状态；若出现难以修复的故障，应及时呈报xxx部门安排专人（项）修理，恢复其使用功能。
（4）使用部门对其占用的资产不得自行转让、出租、出借。若有多余闲置不用或不需用的资产，应主动报告xxx部门进行统一调剂，xxx部门则根据不同情况分别办理资产的平行调拨、无偿调出，有偿转让、出租、出借等手续，所得收入全部上缴公司财务。
（5）本公司资产个人不得长期占用。公司员工在公司内部调换工作岗位，必须向原部门xxx办理设备清交手续；离开本公司时，应如数归还所占用的公司资产没有所在部门xxx和xxx的共同验证签字，xxx部门不得放行。
3．资产报废
（1）公司资产在正常情况下，使用寿命已到确已丧失效能的；质量太差或损坏至无法修复或修复费用过高无修理价值或市场缺少主要零配件不能修复的；由于某种原因已丧失使用价值的；能源消耗或污染环境超过国家有关规定又难以改造的可申请报废。
（2）公司资产的报废，必须坚持“先报批，后报废”的原则。由具体使用部门先提出报告逐一说明资产报废原因，xx签署意见并加盖单位公章后交xx部门，xx部门按照有关的规定和程序进行核实、确认。单价在xx元以下的，由xx部门负责人审批；单价在xxx元的，由使用部门报xxx审批；单价超过xx元的需经xxxx审批。年终由xx部门统一汇总呈报xxx。
（3）报废的资产一律由xxx部门负责处置，取得的残值收入全部上缴公司财务。
（4）因管理不善而造成公司资产丢失和损坏的，应根据具体情况，追究有关负责人的责任，并按损失额的一定比例由过失人赔偿。
（5）确因不可预见因素等造成的资产丢失和损坏，应由公司x部门出具相关证明方可进行正常的报失（损）程序。
4．资产清查与报告
各单位对其所占有、使用的公司资产每年要自行清查一次，核对帐（卡）物相符情况，并将自查结果上报xxx部门。公司xxxx部门对其归口管理的资产实行报告制度，按规定的报表格式和内容如实填写资产变动情况表，经与财务部门核对无误后按时报送xxx。部门对报表进行逐项核实汇总，最终编制出公司存量资产统计报表呈报xxx部门。
第六条、附则
本办法经xxx核准后实施，增设修订亦同。
本办法最终解释权归xxx。
资产的管理制度 10
为加强幼儿园财产管理，防止积压、浪费，减少损坏。牢固树立以保教工作为中心的指导思想，努力提高教育资源使用效率，根据有关法律法规制定本制度。
一、幼儿园财产、设施保管、保护制度
1、制定专人管理幼儿园(本部门)财产物资的管理工作。
2、妥善保管、使用设施设备；贵重设施设备由专人保管使用。
3、教室内财产实行由班主任和保育员共同负责使用管理。
4、财产发现损坏、余缺及丢失等情况，应及时向管理部门报告。
5、使用部门负责本部门财产的维护、保养工作，确保教学设施、设备的完好率；管理部门负责做好财产的维修工作。
6、总务室(财产保管员)对园内实施设备进行定期全面的检查，需要小修的及时修理，不误使用，需要大修或报废的另定计划，交园长批准，上报修理或保废。
二、物资、财产领用与出借制度
1、教职工因教学或工作需要领用设备、教学具、办公用品、材料、用具或其他物品时，领用人应填写领用单或办理领用登记手续。
2、幼儿园财产原则上不予出借。
3、姐妹园及外单位因特殊情况需借用幼儿园财产、物资的，应凭介绍信经分管领导同意后方可出借。
4、外借物品用后应立即归还，到期如不归还的，出借部门应催促其归还。物品归还时应注意清点数量，检查有无损坏，发现缺数或损坏，应请借方给予赔偿。
5、幼儿园教职工借用物品，应以不影响工作为前提，出借手续参照上面规定执行，用后立即归还。发现遗失或损坏，照价赔偿。
6、幼儿园的贵重物品、设备，私人不准借用。
7、每学期结束时，各室所有出借物品一律收回，有的确需续借的，办理好续借手续。
8、教职工调离本单位前，应主动还清借用和某些领用的物品，经有关部门认可后，方可予以办理调离手续。
三、财产维修保养制度
1、使用部门负责落实本部门财产维修与保养工作。
2、妥善保管使用实施、设备；贵重实施、设备由专人负责保管。
3、教室内财产实行班主任和保育员共同负责管理。
4、幼儿园购置的`贵重物品(投影仪、复印机、电脑、一体机等)必须按相关规定给予保养。
5、使用部门要确保财产的完好率；如本部门设施设备的维修必须由总务部门帮助完成的，部门负责人必须填好维修申请单，由总务部门按损坏的程度及时维修好。
四、财产报失报废与赔偿制度
财产的报失、报废必须经过严格的审批手续，并按下列原则办理：
1、超过使用年限，确属不能使用、不能修复或无修复价值的固定资产，由财产主管部门报经园长批准后作报废注销。
2、由于自然灾害等特殊原因损失的固定资产，根据数额大小，报上级主管部门批准后注销。
3、幼儿园的固定资产，每年年底全面清点一次，如有缺少、损失，要查明原因，属正常工作情况造成，可由园长批准销帐；属于过失人责任事故造成的，应当根据情节轻重给予过失人必要的经济、行政处罚；属于重大的违法行为，应当依法严肃处理。
4、报失、报废应办理符合规范的手续，由财产使用部门填写报失报废单，财产管理部门会同有关人员鉴定，报园长，方可在帐册上注销。
5、如属违章或玩忽职守造成财产损坏、丢失的，应照价赔偿。
6、赔偿者应填写赔偿单，财务室开具赔偿收据。
五、基建和大型设备、物品的采购规定
1、幼儿园基建立项、大型设备、物品的采购需经集体讨论确定。
2、幼儿园基建项目的图纸设计必须是上级主管部门批准的设计单位。
3、项目的施工要有图纸，有施工执照，有质量检验方可进行；大型设备和物品的采购需填写申购单，经集体讨论和园长审批后方能进行。
4、坚持秉公办事、质量第一为原则，对工程项目、大型设备和物品进行质量验收，如有对质量问题，立即与相关部门联系，予以解决后方能完成基建审核或物品的采购工作。
5、在基建施工中如发现问题的，要及时进行集体研究、行家论证予以解决。
6、基建工程完工需经质监部门验收方可使用。
7、基建经费预决算要十分慎重，少花钱、多办事
资产的管理制度 11
为规范和加强我系固定资产管理，维护固定资产的安全和完整，合理配置和有效利用，确保各项工作的正常进行，特制定本系固定资产管理制度，具体如下：
1、系领导为固定资产管理的第一责任人，内勤为专项负责人。协助系领导做好固定资产日常管理工作。
2、建立健全固定资产使用情况台账。对固定资产进行动态管理，建立固定资产实物台账，做好日常使用、维护记录。
3、对固定资产进行定期清查及不定期进行检查，及时提出整改意见。
4、建立本系固定资产实物明细账，并进行日常管理。
5、每年对本系的`固定资产至少进行一次自查。
资产的管理制度 12
第一章总则
第一条为了加强公司对固定资产、低值易耗品和办公用品的管理，掌握其使用情况，确保公司财产不受损失，提高其使用效率，特制定**控股股份有限公司(以下简称控股公司)办公资产管理办法。
第二条本办法适用于控股公司范围内所有部门的办公资产管理，包括固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理。
(一)固定资产是指用于经营管理，行政办公的主要设备物品，单价在2000元以上，且使用期限超过2年的办公用工具物品。特别规定办公室所用空调、照相机、摄像机、录音笔、传真机、打印机、碎纸机均属办公固定资产范围内。
(二)低值易耗品为单位价值低于2000元，使用期在2年以下，不列入固定资产范畴内的各种工具、家具和物品。这里主要包括办公室所用电话、饮水机、书柜、桌椅、沙发及茶几、衣架等。
(三)办公用品指各办公部门所用日常消耗办公品。
第三条控股公司总裁办公室负责办公资产的实物管理，对控股公司范围内的固定资产及低值易耗品，办公用品统一监管。办公资产不论其资金来源，均由总裁办负责其实物监管。
第四条资产实物管理部门职责：
(一)拟定控股公司固定资产及低值易耗品管理和办公用品管理办法和有关规章制度。
(二)固定资产及低值易耗品购入后，做好分类，统一编号，登记台账及卡片；做到账、物、卡相符。
(三)联合控股财务部进行定期盘点，统计各部门固定资产及低值易耗品的使用情况，达到帐、卡、物相符。对丢失、损坏的要查明原因，划清责任，严重者给予处罚。
(四)每月定期统计控股公司各部门办公用品的使用需求情况，统一购办办公用品。
(五)严肃纪律，严禁出现擅自赠送、变卖、挪用办公资产的行为和恶意破坏办公资产的现象。
第五条办公资产使用部门责任：
(一)使用部门负责本部门的办公资产的使用管理、保管及维护工作，要文明、节约使用，严禁出现恶意破坏现象。若物品出现故障，应及时向相关部门报修。
(二)使用部门对固定资产有保管责任，要防止其丢失、损坏，并配合办公资产定期盘点工作。
(三)办公资产的领用、调出、报废必须经主管部门及上级领导批准，未经批准，不得擅自挪用、报废，更不能自行外借和变卖。
第二章固定资产及低值易耗品管理
第六条固定资产及低值易耗品管理的具体内容包括：资产的购置、使用、处置和盘点清查。
(一)办公资产的购置
1、办公资产的购置，各部门根据其部门的年度预算进行计划、分配。固定资产及低值易耗品购入，不论其资金来源，购置物品到货后，由资产使用部门持相关发票单据，到总裁办办理登记入账手续，填写《控股固定资产登记台帐》(附件一)或《控股低值易耗品登记台帐》(附件二)，登记后，由总裁办负责人在发票单据上签字，方可履行相应的报销程序，相关财务部门未见到总裁办负责人签字，不得予以报销。
2、总裁办根据实物及台帐记录，填制办公资产登记卡加固于固定资产及低值易耗品之上，确定其上编号、分类、名称、类型及使用部门、使用人等信息与台帐、实物相符一致。
(二)办公资产的使用及管理
固定资产和低值易耗品实行“谁使用谁负责”的原则，落实到具体部门或个人，有关部门要做好保管、使用和维护工作。如在使用过程中出现故障，及时与责任部门联系、维修、上报。如出现由于不及时报修致使延时修复而造成的'资产损失，将由资产使用人分摊部分经济损失。
(三)办公资产处置
办公资产的处置是指公司对各类实物资产在公司部门间进行转移管理及资产封存保管。
1、公司内部固定资产的调拨与转移，必须通过总裁办办理资产转移手续，填写《办公用品管理责任转移证明》(附件三)。同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字，由总裁办负责人签字后，办理转帐手续，进行帐、卡交接。
2、凡停用三个月以上的固定资产及低值易耗品，使用部门需上报总裁办，填写《控股资产封存申请单》(附件四)，后由总裁办封存、保管。已封存固定资产，如需使用，需填写《控股资产启封申请单》(附件五)，后由总裁办执行启封，使用部门可继续使用。
(四)资产盘点清查
为了保护固定资产的安全与完整，由财务部协同总裁办进行资产盘点。于每年12月下旬对控股公司各部门的固定资产及低值易耗品进行年度清查、盘点，填写《控股固定资产盘点表》(附件六)或《控股低值易耗品盘点表》(附件七)以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时若发现固定资产缺失、毁损，要查明原因，由责任部门写出书面材料，报知上级领导及总裁办，待批复后，做相应的处理。
第三章办公用品管理
第七条控股公司各部门办公用品由总裁办每月统计控股各部门上报需求、汇总、统一采购。具体方法如下：
(一)控股总裁办于每月25日，将《办公用品采购需求表》(附件八)发放到控股各职能部门，各部门根据实际使用情况，本着节约原则，填报需求物品及规格数量，由部门主管负责人审核、签字。
(二)总裁办将于每月27日，收取各部门《办公用品采购需求表》，进行核对后，汇总控股公司办公用品需求总量，交付采购执行部门统一购买。
(三)总裁办将于次月5日，将各部门所需办公用品，根据上报需求物品及数量，发放到各办公室。各部门领取人确认物品后，填写《办公用品领取表》(附件九)。
(四)《办公用品采购需求表》中所注明的办公用品多为常规使用种类，如有特殊需求，请在其他项目栏中写明或提前通知总裁办所需物品。
第四章罚则
第八条对违反本办公资产管理办法的有关人员，将根据公司相关规章制度，给予相应处罚。
第五章附则
第九条本办法如与其他有关公文规定出现不一致或相冲突的方面，以本办法为准。
第十条本办法由控股总裁办公室负责解释与修订。
第十一条本办法自下发之日起生效。
资产的管理制度 13
第一章、总则
第一条、为规范公司资产管理工作，维护公司资产的安全和完整，防止资产流失，切实提高资产管理水平和投资效益，根据国家有关法规规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二章、资产管理的基本内容
第二条、资产的定义和分类、资产的管理机构及职责、资产的预算管理、资产的采购、验收、日常管理以及资产的保养、维修和报废、处置，检查报告和奖惩制度。
第三章、管理原则
第三条、统一牵引、分层分级管理原则公司对各部门的资产按照权责划分原则进行管理。公司资产管理部门为人资行政部，各部门为行政人员。
第四条、资产保全原则资产管理部门对本部门使用的资产实施保全措施，保证资产的安全和完整。对单位价值较高、易损坏、易丢失的资产应办理财产保险。
第五条、资产管理责任到人原则责任到人原则是指每项资产均应有保管人（一般指使用人）负责管理。
第四章、资产定义及分类
第六条、公司对资产的管理按两大类设置，一类是固定资产，另一类为低值耐用品。
第七条、固定资产是指出资购买、建造、自制或接收捐赠，在使用过程中保持原来的物质形态、使用年限在一年以上、单位价值在2000（含）元以上的各类资产；
单位价值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能确定为固定资产的为低值耐用品。
1、固定资产包括
（1）房屋：指公司出资购买的用于办公及经营活动的各种房屋等。
（2）建筑物及辅助设施：是指围墙、上下管道、下水道、煤气管道、天然气管道、暖气管道、专业气体管道等。
（3）机电设备：是指机械设备、供电设备、供暖/冷（汽）设备、炊事设备、安全设备、电力及通讯设施、通用机械设备、电机、变压器、高、低压成套设备，监控设备、大型消防设备、保安设备等。
（4）电子设备：是指计算机系统设备、网络系统、计算机系统辅助设备、办公用电子电器设备、通讯设备，包括台式电脑、笔记本电脑、服务器、路由器、防火墙、交换机、集线器ADSL调制解调器、扫描仪、打印机、传真机、复印机、碎纸机、稳压电源、投影仪、考勤机、空调、电冰箱、洗衣机、电视机、摄录像机、照相机、照拍设备、录音机、音响、功放、调音台、话筒、高音喇叭等。
（5）研发设备：是指豆浆机、研磨机、微波炉、烤箱等。
（6）运输设备：是指办公用车、后勤用车、其他运输工具，包括轿车、客车、货车、自行车、三轮车、摩托车等。
（7）其他物品：是指办公家具、陈列品、图书及资料、文件柜、凳子、吧台、老板桌椅、办公隔断、办公桌椅、会议桌椅、各连锁店标准件、纪念品、装饰品、展品、藏品、办公室使用的工具书及名著书刊等。
2、低值耐用品包括
（1）办公专用：是指办公设施类、办公用品类、音响设备类及装饰类，包括办公桌、职员椅、会议椅、文件柜、五节柜、更衣柜、电话机、小灵通、ADSL调制解调器、电风扇、饮水机、保险柜、白板、电暖气、计算器、订书器、凭证装订机、验钞机、U盘、移动硬盘、音箱、耳机、耳麦、玻璃框、信条框、展架等。
（2）中心厨房专用：是指仪器仪表类、实用工具类、小型机械及通讯用具类、劳动保护用具类、门窗，包括遮阳伞、小型灭火器等小型消防设备、卷帘门、防盗门等。
第五章、资产的管理机构及职责
第八条、公司人资行政部
1、组织制定资产管理制度及相关规章制度；
2、监管各部门资产购置、更新、改造等大型计划与预算的执行情况；
3、各部门原值在2000元（含）以上资产未到使用年限的报废审批；
4、根据各部门的实际需求，组织协调资产的调整和购置；
5、组织对各部门的资产管理执行情况进行评估；
6、编制申报公司资产预算方案；
7、不定期检查资产使用情况，督促检查各部门资产的保养和维护工作；
8、组织资产的清查盘点工作，定期对各部门的资产信息进行核对；做到帐实相符；根据资产清查盘点情况拟定资产盈亏报告，对技术陈旧、损坏、闲置的资产进行及时处理。
第九条、各部门资产管理人员
1、负责资产管理工作，提出本部门年度资产需求计划及预算；
2、汇总上报本单位每月新增、新减资产情况；
3、组织落实资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体管理事项；
4、组织落实资产验收工作；在资产供应商的选择过程中提供参考意见；
5、定期清查盘点建立本部门的电子资产台帐，定期与财务部门进行核对，做到帐实相符；
6、对本部门的资产进行日常的保养和维护工作，做好维修使用记录；
7、及时反馈资产使用过程中出现的重大问题，提出维修、更新等申请，同时负责办理审批手续。
第六章、资产采购
第十条、需要添加资产的部门应提交书面申请报告，资产使用部门积极配合资产管理部根据实际情况进行调拨或采购。
第十一条、采购资产时要根据货比三家、合理低价原则，按相关管理流程办理，填写书面资产采购询价记录。
第十二条、采购资产签订购货合同时，合同应注明名称、规格、数量、价格、交货期、交货地点、售后服务、违约责任、技术条件等详细条款。
第七章、资产的验收和增加
第十三条、资产购建完成后，资产管理部门和使用部门会同专业技术人员按照专业标准和合同条款进行现场测试验收。
第十四条、资产验收合格后，由资产管理部以及使用部门办理验收、接收手续，填写书面资产验收说明书；资产需办理出入库管理的，应及时填写出入库单，办理出入库手续。
第十五条、资产验收合格后，资产管理部门依据资产规定编制资产编码，并交使用部门；使用部门按照相关规定在2个工作日内完成资产标签的粘贴；资产标签质地选用蓝色扣取纸制作，标签内容应包括资产名称及资产编码；
第十六条、行政部门负责将资产信息录入资产管理软件，财务部门负责审核行政部门录入的资产信息。
第十七条、资产管理部门或资产管理人凭《资产申购说明书》、《资产验收证明》、合同（订单）、发票，经公司相关领导签字后到财务部门办理付款手续，需要预付款的.可以凭《资产申购说明书》、合同（订单）办理预付款手续。
第十八条、在接收捐赠、调拨、划转的资产时，应及时填写《资产调拨说明》并进行审批，审批通过后进行资产的调拨与划转；遇有移交资产资料不详时，接收单位应及时与之联系，取得详细资料。
第九章、资产的日常管理
第十九条、资产管理部门或资产管理人应认真做好资产的日常管理工作，建立、健全各项规章制度，落实管理责任。
第二十条、资产管理部门、资产管理人及财务部门不定期对资产状况进行清查核实，应做到账、实相符，确保资产的安全和完整。
第二十一条、不论以何种形式取得资产，都要以准确的价值及时入账。对精密、贵重及易发生安全事故的资产设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
第二十二条、各部门资产管理人应对本部门使用的资产进行经常性养护，严格按规定进行保养、维修。
第二十三条、资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位经资产管理人提出申请，资产管理部门审核、备案，财务管理部核定费用，相关领导审批。收回出租、出借的资产时，原借出单位资产管理人应认真查验。出租、出借资产取得的收入，应及时、足额上缴各单位财务部门。
第二十四条、各集团应建立资产清查制度。每年进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、物相符。对盘盈、盘亏的资产及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。按年度出具《资产盘点报告》上报公司。
第十章、资产的保养和维修
第二十五条、各部门应重视资产维修工作。对大型、精密、贵重仪器设备应定期检测、校验，确保精度和性能完好；资产管理部门负责对所有资产定期检查、鉴定，并组织维修，确保资产使用安全。
第二十六条、设备操作人员应对设备进行日常和定期保养，使设备经常保持整齐、清洁和安全；设备操作人员必须严格遵守操作、使用和维护规程，禁止违规操作，带病运行。
第二十七条、资产维修由资产管理人或资产使用部门填写《资产报修/报废申请单》进行审批，审批后由资产管理人或资产管理部门负责组织维修，维修完毕填写《资产验收单》；凭《资产报修/报废申请单》、《资产验收单》、发票到财务部门进行结算。
第十一章、资产报废
第二十八条、凡符合下列条件之一的资产，可以申请报废：
1、使用期满。资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的；
2、灾祸毁损。因火灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成资产毁损的；
3、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的；
4、不需要的闲置资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的；
5、除上述情况外，由于其他原因造成的确需报废的资产。
第二十九条、资产报废由使用部门经资产管理人提出申请并附书面《资产报废申请说明书》，报资产管理部门进行审查，相关领导批准报废后由资产管理部门办理相关报废手续。
第三十条、资产报废后处理报废资产清理原则：根据业务属性，办公类资产由行政及公共事务部确定，生产加工类由运营部或中心厨房确定，行政、财务部门参加鉴定。报废资产由资产管理部门负责处理。
对部分或全部仍有使用价值的，由资产管理部门在资产管理软件上备注说明。并将报废资产的相关手续提交财务部门进行账务处理。
第十二章、资产调拨
第三十一条、资产管理部门为提高资产的使用效益，应定期对积压、闲置的资产及时调剂处置，合理配置使用。
第三十二条、资产管理人或资产管理部门根据实际工作需要和内部资产使用情况，对需调拨的资产提出调拨意见，附书面《资产调拨说明》。
第三十三条、调出部门资产管理人凭《资产调拨说明》提供调拨设备以及相关资料并调整相关实物电子台账。
第三十四条、调入部门资产管理人凭《资产调拨说明》查验调拨设备以及相关资料，调整相关实物电子台账。
第三十五条、财务部门根据《资产调拨说明》、销售发票等相关调拨手续进行账务处理。
第三十六条、部门调整时，由资产管理部门会同相关部门进行资产清查，办理资产信息的变更。
第三十七条、人员调岗或离职，必须由资产管理人或资产管理部门出具调离人员所保管的资产清单，并对其进行数量、性能、外观等方面的检查，确认完好并办理资产交接手续后，资产管理部门才能在《员工离职（调动）资产交接单》上签字，否则，人力资源部门不予办理调岗或离职手续，不得发放相关薪资。
第十三章、资产管理软件的应用
第三十八条、公司使用XX资产管理软件。
第三十九条、资产的增加、更改、调拨、报废、处置，根据相关凭单，分别登入有关帐套，保证帐套里资产信息的完整和准确。软件中资产卡片信息的修订由行政部门负责，财务部门负责审核。
第四十条、资产管理部门应定期、不定期检查资产管理软件使用情况，并进行资产核对。
第十四章、资产的报告制度
第四十一条、各部门资产使用状况发生调整后及时变更，并定期盘点反映资产管理状况。
1、资产增减情况定期报告每月25日前，各部门资产管理人负责统计本单位资产增减情况，填写《月度新增资产统计表》（附表6）、《月度减少资产统计表》，由资产管理部门负责汇总并分析资产管理中存在的问题及改进措施，每月28日前随月度行政工作报告一并上报。
2、资产年度盘点每年11月份由资产管理部门负责组织本公司的资产盘点工作。盘点工作要求：
（1）盘点前准备事项：人员编组、资产管理部门与财务部门事先核对账目、资产盘点统计表等表单、待盘资产的整理等。
（2）成立盘点小组，下发文件，明确盘点的组织、分工、方式、标准、过程要求、完成时间等。
（3）盘点：资产盘点按照相关要求进行具体实施。
（4）形成盘点报告，内容包括账面资产、实盘资产、盘盈、盘亏及情况说明。
对盘点中发现的盘盈、盘亏资产，由资产管理部门、财务部门出具意见，报相关领导批准后，办理相关手续。对不能维修或已无使用价值的资产，按报废资产审批流程进行报废处理。
第十五章、资产管理的责任与奖惩
第四十二条、建立和完善资产损失赔偿制度。对造成资产损坏、丢失的直接责任人，追究其相关责任，上级领导付连带责任。
第四十三条、使用资产的任何单位和个人，都有管好、用好资产的义务和责任。
第四十四条、在资产管理工作中发现有下列行为之一的，追究其责任人和上级领导的责任并处以100-2000元的经济处罚：
1、未按本管理制度履行职责，资产管理不善，致使资产严重损坏、丢失的；
2、在本部门资产管理工作中，未按本管理规定办事，滥用职权，造成严重后果的；
3、不及时进行帐套登记，不按规定填写各种单据，隐瞒真实情况的；
4、擅自转让、处置资产或用于经营投资的；
5、弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的；
6、对用于经营投资的资产，不认真进行监督管理，不收缴资产收益的。
第四十五条、对取得以下成绩之一的单位和个人，将给予表彰和奖励100-2000元：
1、积极开展资产管理工作，建立健全各项规章制度，认真完成各项工作任务，成绩显著的；
2、在资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显著效果的；
第四十六条、造成资产的人为损坏或因管理不善而丢失的，相关责任人在按丢失资产净值赔偿的基础上，按以下损失比例进行处罚：
1、损坏及丢失资产净值在1万元以内（含1万元）的，视具体情况对相关责任人处以100-1000元罚款；
2、损坏及丢失资产净值在1万元以上，10万元以下的（含10万元）的，视具体情况对相关责任人处以500-2000元罚款，并对进行通报批评；
3、损坏及丢失资产净值在10万元以上，50万元以下（含50万元）的，视具体情况对相关责任人处以1000-5000元罚款，并进行记过处分，调离原岗位；
4、损坏及丢失资产净值在50万元以上的，视具体情况对相关责任人处以2000-10000元罚款，并责令停职检查；
第四十七条、有下列行为之一的，对直接责任人和主要负责人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
1、不按照规定权限、程序办理审批事项，造成严重后果的；
2、利用职务便利索取、收受贿赂，情节恶劣的；
3、不依法履行监督管理职责，造成严重后果的。
第十六章、附则
第四十八条、本制度由公司行政部负责解释和修订、实施。
第四十九条、各部门在不违反本制度的前提下，可依据本制度结合工作实施制定实施细则，实施细则报公司备案。
第五十条、本制度自下发之日起实施。
资产的管理制度 14
第一章总则
第一条为了加强行政事业单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》的有关规定，结合本镇实际，特制订本制度。
第二条本制度适用于行政事业单位（以下简称各单位）。
第三条各单位固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。
第四条各单位固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第五条财政所负责对各单位的固定资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。各单位要成立由一把手负总责的“固定资产管理领导小组”，具体负责本单位固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。
第六条各单位应确定专人负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理交接手续。
第二章固定资产的范围、分类与计价
第七条符合下列标准的列为固定资产
（一）使用年限在一年以上，一般设备价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。
（二）单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如学校的课桌椅、图书等，均要作为固定资产管理。
（三）各单位认定的需要按照固定资产进行管理的其它物资或耐用品。
第八条固定资产的分类，固定资产分为六大类：
第一类土地、房屋和建筑物
1、土地：指单位具有使用权的土地（含陆地和水面）。
2、建筑物和附属物：指单位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括办公用房、教育用房、仓库、宿舍、食堂用房、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、操场、长廊、亭子、假山、桥、雕塑、绿化景观等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
第二类一般设备
1、设备：包括计算机、复印机、碎纸机、打印机、速印机、扫描仪、空调机、录像设备、电风扇、洗衣机、电视机等。
2、设备：包括电话总机、电话机、传真机等。
3、设备：包括保险柜、樘柜、沙发、茶几、床、办公桌、椅等。
4、工具：包括汽车、摩托车、非机动车辆及船只等。
第三类专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括教育用实验仪器、量具衡器、机械设备、医疗器械、网络设备、监控设备、投影设备、广播音响和视频设备、文体事业单位的文体设备等。
第四类图书：指图书馆（室）、阅览室的图书、数据等。
第五类文物和陈列品：包括展览室、陈列室等收存的文物、字画和陈列品等。
第六类其它固定资产：指未能包括在上述各项内有固定资产。
第九条固定资产的计价
（一）新建成（包括自建）房屋、建筑物等固定资产按竣工决算审计金额计价；土地按征用时支付的费用计价；若基建项目经验收合格已投入使用，但尚未决算审计的`，按项目的批准金额入帐。待审计后，按审计确定的金额进行调整。
（二）购入、有偿调入的固定资产分别按购进价、调拨价计价入帐。
（三）自制的固定资产按实际开支的工料费计价入帐。
（四）盘盈、接受捐赠、无偿调入的固定资产有价格的按原价入帐，不能查明原价的，可以按同类产品的市场价入帐，没有同类产品的可估价入帐。
（五）房屋和建筑物因扩建、改建、装修等增加的价值，按竣工审计决算的实际成本计价；局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例计算减少固定资产价值。
（六）固定资产因进行技术改造或改进其质量的，按其实际支出费用增加其价值；由于各种原因造成成套设备损坏但仍可以使用的按其损坏程度减少其价值。
（七）报废、变卖、调出、遗失、损坏的固定资产，需核实并经主管部门和财政部门批准后按帐面原值注销。
第十条行政事业单位固定资产不计提折旧，按原值入帐。
第三章固定资产的管理
第十一条固定资产帐册设置
（一）固定资产总帐的设置，由镇财务结算中心和未纳入结算中心管理的单位财务部门设立单位固定资产总帐，按照六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额。
（二）固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员根据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的增加和减少情况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、数量、存放地点、来源等栏目。
（三）固定资产使用登记表的设置，单位对在用的固定资产，以使用部门或在放点为单位，填制固定资产使用登记表，该表一式二份，一份由固定资产管理部门存查，一份由使用部门保存，若发生变动，重新填制固定资产使用登记表。
（四）固定资产总帐、明细帐应使用电算化软件设置核算，对于无电算化软件的单位，明细帐应统一购置固定资产明细帐页进行设置核算。
第十二条固定资产增加管理
固定资产增加，分为购建（包括新建、自建、扩改、改建等）、购入、自制、调入、盘盈、捐赠和其它形式等。
（一）购建的房屋、建筑物等固定资产要按照基本建设有关规定建立基建帐户进行独立核算，待基建项目竣工验收和审计决算后，转入单位固定资产帐核算。
（二）购入的固定资产，要按照政府采购制度的有关政策规定执行。购入后填制《固定资产增减申报单》验收入帐。单位要编制年度固定资产采购计划，列入当年单位预算。
（三）自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产，由单位填制《固定资产增减申报单》验收入帐。
资产的管理制度 15
适应市场经济新的形式要求，特别是在金融危机对实体经济影响下资产管理显得尤为重要，使国有资产管理变得更有广度和深度，更好地发挥国有资产管理的效能，科学合理配置资产，提高资产运行效率，从国资监管的总体要求出发，深化国有资产监督管理，使国有资产管理职能进一步完善和发展。
一、当前行政事业单位资产管理内部控制存在的主要问题
(一)资产管理中的主要风险
1.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损。
2.固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致单位缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发。
3.无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致单位法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
(二)资产管理控制存在的问题
(1)资产的账实不符，资产存量不清。
主要原因是：①财务会计信息不真实、不及时，无法真实反映和有效控制固定资产实物状况，导致账、物脱节，账面总值对实物失去控制；②建造的固定资产，由于资金不足、决算不办理等原因，造成结算不及时而未入账；③盘盈、接受捐赠和无偿调入的固定资产，由于各种原因滞留账外不入账，形成资产的账外循环。
(2)资产长期被隐满、借用、侵占。
①有相当数量的国有财产由单位的行政科室代管，人员更换不清点、不交接；对拆迁、报废、调出的资产不核销；上级部门匹配、无偿调入、接受捐赠的国有资产不入账的情况也较为普遍；②一些贵重财产被私人长期无偿占用，有的人调走或离退休也不清退，国有财产成了一些人的福利家产。
(3)政府采购法对资产购置的制约力度不够。
(4)房屋出租不规范，收支自行支配搞“账外账”。
二、加强行政事业单位资产管理控制的几点建议
(一)转变观念，提高认识，完善制度建设。
1、加强行政事业单位资产的管理有赖于单位领导的高度重视，有关部门的密切配合。要树立资产效益观念，强化资产管理观念，把行政事业单位资产的`保值增值纳入单位领导政绩考核体系，从而督促单位领导自觉重视资产管理，认真落实资产管理责任。
2、建立实物资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限、确保办理实物资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
3、建立严格的授权批准制度，明确审批人对实物资产业务的授权批准方式，权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理实物资产业务的的职责范围和工作要求，严禁未授权的机构或人员办理实物资产业务。
4、制定实物资产业务流程，明确实物资产购置(投资)预算编制、取得与验收、使用与维护(保管)、处置等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保实物资产业务全过程得到有效控制。
5、可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对实物资产的管理和控制，但应加强计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。
6、单位内部除材料物资管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触材料物资时，应由相关部门特别授权，如材料物资是贵重物品、危险品或需保密的物品，应当规定更严格的接触限制条件，执行授权接触。
(二)建立科学合理的固定资产预算制度，加强实物资产的取得与验收控制。
1、建立实物资产预算管理制度，在内部各部门或单位提出申请的基础上，由资产管理部门会同财会部门审核资产存量，提出拟购置资产的品名、规格、数量，测算经费额度，进行充分论证后编制资产购置预算，经单位负责人审查批准，报主管部门、财政部门审批后，编入单位的年度部门预算。对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评价，并由单位实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
2、按照程序办理实物资产的采购工作，已验收入库或直接交付使用但尚未取得正式发票的实物资产，应根据实际数量估价入账，待正式发票收到后再进行调整。单位应当按照国家统一会计制度的规定，及时确认固定资产的购置成本，对已完工交付使用但尚未办理竣工决算的固定资产，应先根据工程预算、造价或工程实际成本等估价转入固定资产核算，待办理竣工决算手续后再进行调整。严禁已交付使用的实物资产不入账。
4、单位对自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用，对投资者投入、接受捐赠、无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产，均应办理相应的验收手续。
(三)制定管理细则，加强日常管理，做好实物资产的使用与维护控制。
1、加强实物资产，尤其是固定资产的日常管理工作，授权具体部门或人员负责实物资产的日常使用与维修管理，保证实物资产的安全与完整；
2、根据国家及行业有关要求和自身管理的需要，确定固定资产分类标准和管理要求，并制定和实施固定资产目录制度；
3、建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率；
4、采取资产保全措施，根据固定资产性质确定固定资产投保范围和政策。单位应由固定资产管理部门负责对应投保的固定资产项目提出投保申请，按规定程序审批后，办理投保手续，发挥财产保险对国有资产保全的积极作用。
5、建立健全国有资产档案管理制度，设立本单位占有使用资产的基础台账，记录资产的总量和分布情况以及变动信息，确保资产账面记录真实完整，定期或不定期对实物资产进行全面清查，确保账、卡、物相符。
(四)加强监督检查，建立国有资产内部控制的监督检查制度，强化实物资产的处置与转移控制。
1、事业单位应当按照国有资产管理信息化的要求，及时将资产变动信息录入管理信息系统，对本单位资产实行动态管理，并在此基础上做好国有资产统计和信息报告工作。
(1)单位应当建立实物处置的相关制度，确定实物资产处置的范围、标准、程序和审批权限等相关内容，制定实物资产处置业务的控制流程，确保实物资产合理利用。对于重大实物资产的处置，应及时办理产权变更手续；
(2)单位将占有、使用的实物资产对外出租、出借的，应由单位的资产和财会管理部门提出意见，并进行必要的可行论证，经单位领导审核同意，报主管部门或有权限审批后予以办理，并签订合同，对出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金和归还期限等相关事项予以约定，未经批准，单位不得将实物资产对外出租、出借、对外投资、提供担保等；
(3)单位实物资产的处置收入、对外投资收益以及利用实物资产出租、出借和担保等取得的收入及相关的费用支出应当纳入单位预算，统一核算，统一管理；
(4)单位对于固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单位，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。
2、充分发挥单位内部审计和财务监督在资产管理中的作用
(1)增强监管意识，适时组织检查，督促其规范管理，防止资产使用不当造成损失。
(2)认真做好国有资产的使用管理工作，经常检查并改善资产的使用状况，减少资产的非正常消耗，做到物尽其用，充分发挥国有资产的使用效益；保障国有资产的安全完整，防止国有资产使用中的不当损失和浪费。
当前，从经济发展的实际出发，从资产管理的特点和国资监管的总体要求出发，如何能在管理实践中使国有资产管理职能不断发展和逐步走向完善，以推动社会前进，把国有资产管理纳入制度化、规范化的轨道，在实践中提升管理水平，是一个非常复杂的系统工程，有待在工作实践中不断创新和挖掘。
资产的管理制度 16
一、固定资产管理
（一）固定资产管理原则
为有效管理固定资产，维护国家财产安全，保护设施设备完好，充分发挥其使用效益，对固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。
（二）固定资产登记
1．新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字，根据其决算验收单价值，及时记入固定资产账目。
2．购入固定资产后，经办人到财务部经固定资产管理员验货后，办理固定资产入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份）。固定资产卡片填写内容：固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。
3．出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定资产明细账、总账。
4．财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两份），一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定资产条形
码交使用部门验货粘贴。
5．各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。
6．遇有固定资产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。
7．遇有固定资产管理人员调整或退休，财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续。 8．收到固定资产捐赠，由接收部门填写《接收捐赠资产登记表》两份，1份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库，1份交财务部计入固定资产账。
9．固定资产管理的牵制：各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。
（三）固定资产的保管
1．各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见，确保国家财产的安全使用效益。
2．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理，定期维修保养。
3．固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能，尽职尽责。固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。
（四）固定资产清查盘点
1．财务部不定期抽查使用部门的固定资产，使用部门的固定资产账、物卡相符。
2．每年对固定资产进行一次全面清查盘点。各职能或业务部门的固定资产管理员负责配合财务部对固定资产的盘点核对，确保固定资产有账、有物、有卡，账卡物三相符。
3．清查完毕后，对清查结果进行总结，对盘亏提出处理意见报办公会审批；对管理中的不足，提出改进建议。
（五）固定资产出租出借
1．房屋、土地、机动车辆和大型设备的出租出借，应经院长办公会批准。其中：土地出租出借要报经上级主管领导批准。
2．出租出借固定资产应签订租赁协议，明确租赁责任，确保国家财产安全。租赁协议生效后应指派专人负责监督租赁人对固定资产的使用情况，发现违约或有损国家财产的行为应及时报告或终止租赁合同，收回固定资产。
3．租赁收入由财务部统一核算收缴，及时入账，不得另设小金库。
（六）固定资产的处置
1．资产处置包括资产的调拨、捐赠、报废。
2．各类资产的处置须经使用部门提出申请，理由要充分，由固定资产管理部门负责技术鉴定并提出处理意见，经单位领导审批后，财务部门办理相关手续，按照要求上报，待批准后办理相关手续，资产处置收益上缴财政专户。
3；对外捐赠固定资产应经过主管院长和院长的批准，由部门固定资产保管员和部门领导、财务部固定资产管理员和领导共同与被捐赠单
位办理相关手续，手续齐备并获得批准后交财务部办理卡片、账目注销手续。
（七）固定资产档案管理
1．财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月末科室核对固定资产总额。
2．财务部按照类别保管固定资产卡片；各部门保管自己部门的卡片。财务部定期和各部门核对账卡物。
二、流动资产管理规定
（一）现金管理
财务部依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》要求并结合实际，为进一步加强现金管理，确保现金安全，现金管理应遵守下列规定：
1．接受开户银行对现金收支的监督和管理。
2．实行钱账分管制度，由出纳专门负责现金的收付工作并登记现金日记账。出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务的登记工作，不得兼任稽核和档案保管工作。
3．严格遵守现金使用范围，具体范围包括：职工工资、各种补贴、津贴、夜班费等；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；收购农副产品和其他物资的价款；出差人员随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星开支；银行确定需要支付现金的'其他支出等。
4．严格现金收付手续。根据合法的原始单据逐笔记载，按顺序排号，
账目要日清日结并做到账实相符。不得以借据抵现金入账，不得以“白条”抵顶现金，更不能任意挪用现金，不准套取现金，不准公款私存，不准保留账外款，不得坐支现金。
5．严格执行开户银行核定的库存现金限额，每个账户现金库存不能超过500元。
6．对人民币要认真辨认，收到假币，经办人要负赔偿责任。
（二）银行存款的管理
1．银行存款管理原则和要求
( 1）根据《支付结算办法》的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送存银行，通过银行办理转账结算，接受银行的监督，保证结算业务的正常进行。
( 2）加强银行结算账户的管理。由财务部统一在银行开户，避免多头开户，单位的资金不得以个人名义在银行开户，不准出租出借银行账号。
( 3）单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。
( 4）按照银行及安全部门规定，支票、密码、印鉴应分人保管，分别存放在不同地方。
( 5）银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人应及时核对，如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账款的，应当编制银行余额调节表。会计主管人员要不定期的进行抽查并有记录。
资产的管理制度 17
第一章 总则
一、 为强化公司固定资产管理，提高固定资产使用效率，减少损失和浪费，经深入研究制定本规定。
二、公司固定资产的标准指：由公司购置，使用期限超过一年且单价值x元及以上的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、主要的工作用具及其他设备等实体资产。
第二章 管理职责
一、固定资产管理实行归口负责、分级管理制，人事行政部与财务管理部为固定资产的归口部门，保管使用单位（部门）为固定资产实物的具体管理部门。
二、人事行政部负责固定资产动态管理，具体管理职责有：
（一）编制固定资产新增、更新计划；
（二）每半年组织开展一次清产核资，要求固定资产“帐、卡、物”一致；
（三）负责公司固定资产购置，并设立管理台帐，填制卡片；
（四）负责审查办理公司固定资产的调拨、转移、报废、租赁等手续。随时记录固定资产的变动情况，并协同有关部门做好确认；
（五）负责公司固定资产使用说明等资料的收集并交机要室保管，为固定资产使用单位提供其他保障服务；
（六）负责公司固定资产维修、保养的协调组织工作。
三、财务管理部负责公司固定资产价值管理，具体管理职责：
（一）负责监督公司各单位购置固定资产计划的执行情况；
（二）协同人事行政部对公司进行固定资产清查工作；
（三）负责公司固定资产总分类帐及明细帐管理，根据原始凭证及时入帐、转帐，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；负责固定资产的增减、调拨、转移、报废的审核与财务处理，定期与人事行政部核对。
四、 各部门负责本部门固定资产管理，负责对所使用资产的运行、维护和保养，保证资产始终处于良好状态。
第三章 固定资产购置
一、 固定资产的购置
（一）人事行政部统一负责固定资产的购置，严格按照公司采购制度执行，并会同使用单位进行验收。验收后及时根据实物填写固定资产卡片，建立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式；
（二）公司各部门于每年1月10日前制定本年度固家资产增加计划，交人事行政部汇总上报，等待审批。每年12月20统计本年度固定资产变动情况，交人事行政部汇总审核，报单位负责人审阅后，并交财务部备案；
二、固定资产的盘点
盘点时由固定资产使用保管单位配合，共同填具《固定资产盘存表》分别报人事行政部、财务管理部审核，及时根据盘点情况完善固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况。
三、 固定资产的租入
租入的固定资产应由使用单位固定资产管理员根据实际情况填制《固定资产调拨/租赁单》，交行政人力部门负责人审核后，报分管副总审批。
租入资产实物由行政人力部门负责管理，建立实物台帐，此类资产参加定期固定资产盘点；使用结束后行政人力部门负责核销。
四、固定资产的调入
各部门之间固定资产的调拨由需求方根据本公司实际需求填制《固定资产调拨单》，经分管负责人审核后报集团人事行政中心复核，经分管副总裁审批同意后，审核，作调拨处理，通知财务管理部门根据《固定资产调拨单》作帐务处理。
第四章 固定资产的计价和折旧
一、固定资产的计价：
（一）对购置的固定资产应按其取得时的成本作为入帐价值，包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
（二）购置计算机硬件所附带的未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件一并作为固定资产计价。
（三）具体的各类固定资产计价按财务制度的有关规定执行。
（四）固定资产价值按规定入帐后，除下列情况外，不得任意变动：
1、根据国家规定对固定资产价值重新评估；
2、增加补充设备或改良装置；
3、将固定资产的一部分拆除；
4、原是暂估价调整为实际价值；
5、发现原记价值有错误。
二、固定资产的折旧
（一）固定资产的折旧按财务有关规定计提。
（二）下列固定资产不计提折旧：
1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定资产；
2、以经营租赁方式租入的固定资产；
3、已提足折旧但仍继续使用的固定资产；
4、按国家规定在成本、费用中列支的，因新产品、新技术开发而购置的单价值在x万元以下的测试器、试验装置等固定资产；
5、以前已经单独入帐的土地；
6、已办理提前报废手续的固定资产。
第五章 固定资产的登记及清查
一、 固定资产卡片由人事行政部的`固定资产管理员按一物一卡填制。卡片一式三份，一份交财务管理部进行明细核算，一份由人事行政部固定资产管理员留存，一份交使用保管部门保管。
二、 固定资产卡片应记录下列内容：
（一）卡片编号（适应电算化核算需要）；
（二）资产的主件、主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、出厂序号、计量单位、数量和安装使用地点；
（三）资产的来源、原值和变动情况；
（四）资产的购买日期、启用日期和使用保管单位及使用人；
三、 固定资产的管理责任单位或部门应有专人（专职或兼职）登记、管理资产卡片，保证卡片记录正确无误，并根据固定资产变动情况及时调整卡片记录同时，人事行政部根据固定资产不同类别和卡片编号在实物上设置标识，标注名称、购买日期、编号、责任单位和责任人。
四、为提高固定资产管理工作效率，管理台帐、报表等均须采用电子与纸质形式结合的办法；传递可通过网络传递、电子邮件方式。
五、对无利用价值、闲置的固定资产，公司人事行政部负责整理，由资产管理员填写《闲置固定资产明细表》，提出意见呈报分管领导批复后处理。
六、每年截止6月30日和12月31日，公司分别开展两次全面清产核资。各部门对所属的固定资产进行一次清查、盘点，并将清查结果及固定资产增减情况分别填具《固定资产盘存表》和《固定资产增减表》，报公司人事行政部与财务管理部。人事行政部应会同财务管理部对帐、卡、物不符合情况及时查明原因，根据盘点情况，明确责任人或部门，予以处理，将结果报公司总经理审核后，上报集团人事行政中心备案分析。
第六章 固定资产的减少
一、固定资产的报废
（一）当使用的固定资产出现主要部件陈旧、损坏严重，经技术部门或由技术部门外聘的专业机构鉴定再予大修也不能符合使用要求，或虽能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，或按国家规定必须报废的情况时，使用保管单位可填具《固定资产报废单》申请报废。
（二）固定资产的报废手续：
1、由使用保管单位提出报废申请，或由人事行政部根据实际情况通知使用保管单位填写《固定资产报废单》，经技术部门或由技术部门外聘的专业机构鉴定后，交财务管理部门复核，固定资产报废的审批程序、审批权限与购置时相同。
2、固定资产使用保管单位在报废申请批准后，将固定资产卡片撤出并设置固定资产清理登记簿予以登记。经批准报废的固定资产统一由人事行政部门上报领导批准后处理。处置收益及时交存财务管理部门进行相关的账务核算。
3、对处理报废固定资产过程中，如出现虚报、谎报，故意压低报废资产价值等相关有损公司利益的行为，公司视情节轻重和价值多少处以x的罚款，造成损失金额在x元以上者，公司可无偿解除劳动合同。
二、固定资产的盘亏
盘亏的固定资产由使用保管单位查明情况、分清责任，资产管理员填写《固定资产盘存单》分别报人事行政部、财务管理部，金额在x元（含）以下人事行政部报公司总经理批准后作相应处理，个人承担责任的应按损失金额及责任大小予以赔偿，金额在x元以上到x元（含）经公司总经理审核后报集团人事行政中心会审，分管副总审批后处理。金额较大的需经集团总裁审批后处理。
三、固定资产的出租
出租的固定资产是指集团范围内固定资产对外单位的出租，应由出租
单位固定资产管理员根据实际情况填制《固定资产租赁单》和《固定资产租赁合同》，报人事行政部审核，经分管领导批准后作出租处理。
四、 固定资产的调出
固定资产调出相关规定同固定资产调入
第七章 固定资产维修与保养
一、固定资产的日常清洁保养工作由各使用单位负责。设备发生故障，则由使用单位提出修理申请，由人事行政部核实后安排维修；需要支付费用的，须经总经理（集团经分管副总裁）审批，方可联系安排修理。
二、人事行政部严格控制维修费用，充分利用公司内部技术力量，在公司内部无法解决时，安排外单位修理，使用部门参与验收。
三、维修验收后，经办人将维修清单附于发票后交人事行政部签署意见，总经理审批。
四、对有固定资产损坏的情况，人事行政部应会同维修人员查明损坏的原因，界定事故责任，如属人为因素造成的损坏，应追究责任人、保管人的相应经济责任，责令赔偿或承担维修费用。
第八章 附 则
一、 固定资产的保险根据具体情况另行确定。
二、本规范由集团人事行政中心负责解释，各成员公司参照本规范执行并制定公司内部制度，但不得与本规范相关精神、原则发生冲突。
三、本规范自颁布之日起施行。
资产的管理制度 18
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
第二条范围
本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。
第六条盘点
公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。
第七条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的.成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第八条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
资产的管理制度 19
一、资产的分类
公司资产主要包括固定资产、存货、无形资产等；
1、固定资产是指使用年限一年以上的施工设备、生产设备、运输设备及其他使用年限超过二年，单价在人民币2，000元以上的办公设备、电子设备等；
2、存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等；
3、无形资产是指公司所使用的建筑设计软件和财务报税软件等。
二、资产的购置、验收、领用、保管
（一）固定资产、非生产用低值易耗品的购置、验收、领用、管理
1、购置、验收、领用
1.1由于生产经营、研发和办公需要，各部门购置固定资产、无形资产、非生产用低值易耗品必须提前向总经办提出申请，报经总经理批准后，由总经办统一负责购置；
2.2资产购置后，由总经办相关管理人员验收并办理相关入库手续后，通知使用部门并办理领用手续；
2、管理
2.1公司资产实行归口管理的原则，根据资产的类别、使用情况确定分工管理如下：
2.2总经办和财务部作为资产的主要管理部门。财务部主要负责公司固定资产账的记录，并在入账的同时，应同时登记“资产管理卡片"，逐项目填列，并请总经办指定的验收人、保管人签字，由财务部门存档保管。总经办主要负责公司资产入库后的验收、保管和日常的维护。
2.3公司资产在出库前由总经办负责管理，领用出库后由使用部门负责维护和管理。
2.4总经办具体负责公司运输工具维护和使用管理。
3、总经办设备管理专员的职责
3.1随时掌握固定资产的使用状况。
3.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三项相符。
3.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的.分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
3.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
3.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
4、使用部门职责
4.1生产设备由使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，对每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
4.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
4.3办公设备由具体使用人负责管理和使用。
4.4固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
5、调拨与转移
5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理的书面批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。
5.2公司对外的设备借用和转移实行有偿借用和调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
6、清查、盘点
6.1为了保护固定资产的安全与完整，公司各部门必须对资产进行定期清查、盘点。
6.2由总经办和财务部组织专人，定期（季、半年、年度）对公司资产进行盘点，并与资产账进行核对，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的资产，做到账、卡、物三项相符。在清查时发现资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。如人为原因造成公司资产的毁损和盘亏，要追究有关人员责任，并视情节给予必要的经济处罚。
（二）存货的购置、验收、领用、保管
1、存货的购置
存货的购置参照《公司物资采购管理制度》执行。
2、存货的验收、入库
存货购进时应办理验收入库手续，验收入库由制造部、项目部人员、总经办库管人员、财务部人员共同进行。
2.1核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。
2.2观察包装是否完好。
2.3清点实物数量、完成质量检测，发现数量不符或质量检测不达标的实物，应及时与客户联系处理。
2.4填制“入库单"，及时记录实物账卡。
3、存货的仓储管理
3.1存货入库后应配备专职或兼职的保管人员；
3.2存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求；
3.3存货仓库应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐；
3.4存货仓库应配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。
3.5定期（按月、季、年）核对存货账、物，发现不符，及时上报处理。
4、存货的领用、出库
4.1根据项目进度和业务需要领用存货时，领货人必须填制“出库单”，并经所在部门负责人批准，出库单应填写完整（如数量、单价、金额），相关人员确认签字后，办理存货出库手续；禁止以白条抵库。
4.2填写后的出库单空白行应盖“以下空白”章，或划线。
4.3存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。
5、存货的现场管理
5.1项目施工现场应配备专职或兼职的保管人员；
5.2现场保管人员应对进场的存货进行数量清点和质量检测，并建立现场存货统计台账，确保进场存货账物相符、质量达标。
5.3现场保管人员应控制现场库存，建立现场库存的领用台账，项目完毕，相应台账应在公司归档。做到即满足施工进度，又不造成长期积压。
6、存货的清查、盘点
6.1为了保护公司存货的安全与完整，公司相关部门必须对资产进行定期清查、盘点。
6.2由制造部、项目部和财务部组织专人，定期（季、半年、年度）对公司存货进行盘点，并与存货账进行核对，以掌握存货的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的存货，做到账、实相符。在清查时发现存货毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，报总经理批复后，作相应的账务处理。如人为原因造成公司存货的毁损和盘亏，要追究有关人员责任，并视情节给予必要的经济处罚。
7、存货减损处理
7.1存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。 7.2根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务部门分别不同情况进行财务处理。
7.3在项目现场施工结束后，对未用的质量达标材料应及时运回仓库保管；对现场边角料及废品废料应上报公司，会同财务部门并根据市场行情予以变卖，货款交回公司财务（现场边角料及废品废料变卖参照公司相关流程）。
7.4如人为原因造成公司资产的毁损缺损、变质，要追究有关人员责任，并视情节给予必要的经济处罚。
三、无形资产的购置、维护
1、无形资产的购置
由于生产经营、研发和办公需要，各部门购置无形资产必须提前向总经办提出申请，报经总经理批准后，由总经办负责统一购置；
2、无形资产的维护
无形资产使用部门须定期做好维护、升级工作，以确保正常使用。
资产的管理制度 20
一、固定资产日常维护制度。日常维护不仅延长了资产的使用寿命，某种程度上等于节约了大量的维修费用，降低了成本支出，提高了固定资产的使用效率。医院可制定相应的奖惩制度，对各科的设备管理、使用和保养人员进行考核和监督。对责任心不强，工作失误，管理不善的人员按责任制惩罚。同时，设立设备管理奖励基金，用于奖励设备管理成效显著，效益突出的科室和个人，以提高科室人员对医疗设备的维护意识。
二、固定资产出入库制度。对固定资产进行分类管理，责任到人，配备专职人员实行专门化管理。保管人员建立固定资产保管帐，要严格出入库单制，财产的增减均应及时反映在出入库单中。对财产的购置、调入，在入库单上登记；对财产的调出、借用、领用，应由医院领导审批，凭出库单领取财物，保管人员根据出入库单及时在保管帐中登记，以反映固定资产的转移、增减变动情况。
三、加强内部控制制度。医院要配备专门的审计人员为医院资产管理起到“增值保值服务”的作用，防止舞弊，及时堵塞管理工作中出现的漏洞。审计部门不仅要对固定资产的购置、清查和清理进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。审计固定资产是否得到充分利用，是否有账外固定资产以及固定资产有无流失现象，切实解决固定资产保管不善、账实不符、闲置浪费以及非法侵占等问题。
固定资产是医院资产的重要组成部分，用友公司 随着社会主义市场经济体制的`深化和卫生经济体制的改革，固定资产占医院总资产的比重越来越大。如何加强固定资产管理，提高资产使用效率，成为医院资产管理的一项重要内容。而信息化科技下的会计电算化固定资产管理为医院的固定资产良好运用起到了举足轻重的作用。
资产的管理制度 21
第一条农村集体资产承包、租赁、出让的主要对象
（一）农村集体资产承包适用对象主要包括：不宜采取家庭承包方式的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等资源性资产，以及集体经济组织创办的企业、公益性项目。
（二）农村集体资产租赁适用对象主要包括：由集体经济组织兴办或投入形成的房屋、生产设备、农用机械、农田水利基础设施等固定资产。
（三）农村集体资产出让适用对象主要包括：长期投资、集体经济组织兴办或投入形成的房屋、生产设备、农用机械、农田水利设施等固定资产，以及专利权、著作权、商标权、商誉、非专利技术转让、土地使用权等无形资产。
第二条农村集体资产承包、租赁、出让的基本原则
（一）民主管理的原则。农村集体资产承包、租赁、出让及其实施方案必须召开村民代表会议确定，依法经本村集体经济组织三分之二以上村民代表同意后方可实施（注：村民代表同意，必须由代表本人签字，他人不得代签）。
（二）公平、公开的原则。农村集体资产的承包、租赁、出让，必须坚持平等自愿、公平合理、全面公开的原则，订立合同，必须采取书面形式，签订合同必须由当事人本人签字，他人不得代签，否则合同无效。
（三）依法监督的原则。农村集体资产承包、租赁、出让合同必须经乡（办）经营管理站审查规范，合同审查时发包方必须如实提供会议记录原件和复印件（复印件必须加盖村委会章，提供人签字，包村干部审查签字），合同文本经市农村土地承包及承包合同管理办公室审核规范后，方可办理合同签订手续。必要时乡（办）经营管理站合同审查人员应列席村民代表会议，做好会场资料的收集。
第三条农村集体资产承包、租赁、出让的工作程序
（一）资产经营流转方案拟定和价值的评估。由村集体经济组织、村务公开监督小组和民主理财小组根据本村经济发展的要求和本集体经济组织经营流转资产的现状，拟定承包、租赁、出让资产、资源的'具体方案。内容包括：资产的名称、数量、通途、公开招标和承包的条件、起止日期及资源性资产的边界四至等。
（二）民主程序和履行资产评估价值的确认。农村集体资产承包、租赁、出让方案，必须要经过集体经济组织村民代表会议讨论通过。同时，还要对农村集体资产评估价值进行民主讨论确认，村民代表会议议定的内容必须形成会议记录，参会人员签字认可后（他人不得代签），存档备查。
（三）资产经营流转方案审核。加强对农村集体资产的外部监督，经村民代表会议议定的资产经营流转方案在执行前，必须报经乡（办）经营管理站审核。审核重点主要包括：方案制定程序、标的价值确定、条款等主要内容。经审核后的方案要通过村务公开栏向村民公示，公示时间不得少于7天（法定假日除外）。
（四）资产承包、租赁、出让合同及有关资料的备案。农村集体资产承包、租赁、出让合同签订后，发包方必须到乡（办）经营管理站备案，同时备案的还包括：资产经营流转方案及方案公示记录，有关会议记录和相关资料。
第四条农村集体资产承包、租赁、出让合同内容
在农村集体资产公开竞价及招投标中，同等条件下，本集体经济组织内部成员享有优先权，有关资产承包方、承租方、受让方确定后，集体经济组织必须以书面形式与承包方、承租方、受让方签订农村集体资产承包、租赁、出让合同，合同条款包括以下内容：
（一）当事人的名称。发包方（出租方、出让方）负责人和承包方（承租方、承包方）代表的姓名、住所。
（二）承包（租赁、出让）农村集体资产的名称及基本情况，其中资源性资产必须标明名称、坐落、面积、四至、质量等级等（应附明细表）。
（三）签订合同的日期、限期和起止日期（三者必须相符）。
（四）承包（租赁、出让）农村集体资产的用途。
（五）承包（租赁、出让）价款及支付时间、方式。
（六）合同双方当事人权利和义务。
（七）违约责任、风险责任及处理办法。
（八）合同终止后的财产移交和清算办法。
（九）双方议定的其他事项。
（十）合同双方当事人签字（必须本人签字，他人不得代签）。
第五条完善农村集体资产管理的各项制度
（一）完善集体资产台账制度。乡（办）经营管理站要指导村集体经济组织建立健全农村集体资产台账，对每项农村集体资产的数量、金额、规格、形态、坐落、面积、新旧程度等都要详细记录、登记造册（由村报账员登记），并责成专人管理，资源性资产还需表明边界四至，逐步规范农村集体资产的档案管理。
（二）实行资产报告制度。乡（办）经营管理站要加强对农村集体资产的统计和汇总工作，对农村集体资产流转情况要随时发生、随时报告，农村集体资产承包、租赁、出让过程中，除报乡（办）经营管理站备案以外金额在10万元以上的，要同时向市经营管理站提出书面报告，金额在100万元以上的要向临汾市经营管理站提出书面报告，500万元以上的要向省农经部门提出书面报告。
第六条农村集体土地承包管理。
农村集体土地承包有两种办法：一是农村集体经济组织内部的家庭承包；二是通过招标、拍卖、公开协商等方式的其他方式承包。
（一）家庭承包是指集体经济组织按公平分配、人人有份的原则，统一将耕地、林地、草地承包给本集体经济组织内部农户的一种承包方式，其特点是：
1、发包方是集体组织经济，承包方是本集体经济组织内部的农户。
2、承包方式主要是耕地、林地、草地，具有福利和社会保障功能。
3、根据公平分配和人人有份的原则承包，确定每户承包地数量时，采取按人口平均分配的方式，由集体经济组织统一发包。
4、承包期限：耕地30年，草地30—50年，林地30—70年。
5、承包双方当事人的权利、义务是法定的，承包方享有经营自主权、产品处理权、土地流转权、土地被征用占用的补偿权等。
6、土地承包合同自成立之日起生效，承包方自承包合同生效时取得土地承包经营权，并由市人民政府颁发土地承包经营权证和林权证。
7、土地承包经营权流转可采取转包、出租、互换、转让等方式，流转的期限不得超过承包期的剩余期限。
（二）其他方式承包是指集体经济组织按照效益优先、兼顾公平的原则，通过招标、拍卖、公开协商等方式，将“四荒”地、养殖水面、其他零星土地等承包给本集体经济组织成员的、或集体经济组织以外的单位和个人的一种承包方式，其特点是：
1、发包方是集体经济组织，承包方可以是本集体经济组织内部的农户，也可以是经本集体经济组织三分之二以上村民代表同意的外部单位和个人。
2、承包对象主要是“四荒”地、养殖水面及其零星土地。
3、根据效益优先、兼顾公平的原则承包，采取招标、拍卖、公开协商等市场化方式运作，承包通过公开竞标、经济双方议定来确定，承包费纳入乡（办）农村会计服务中心账户监管。
4、承包期限有长有短，由承包双方协商确定，集体经济组织依法预留的机动地、依法开垦、复垦等方法增加的土地，发包方依法收回和承包方自愿交回的土地，依法收回已办理审批手续的非农建设占用的耕地，在未用于调整之前，采取招标、公开协商方式承包的，承包期不得超过三年。本集体经济组织成员同等条件下优先承包权。
5、承包双方当事人的权利义务由承包双方协定。
6、土地承包经营权需经依法登记取得土地承包经营权证后才能流转，流转的期限不得超过承包期的剩余期限。
7、土地承包经营权流转可采取转让、出租、入股、抵押等方式。
资产的管理制度 22
为了加强本公司固定资产的管理，防止资产流失，明确部门及员工的职责，保障各项工作的正常开展，现结合公司实际，特制定本规定。
一、管理范畴
1、本管理规定对纳入固定资产管理的标准，固定资产购置付款，报账程序以及固定资产转让、报废、转移、调拨、出借、维修、改造、盘点、等管理过程做出规定。
2、本管理规定适用于公司固定资产采购、保管、使用、处置等相关部门，包括分公司。
二、固定资产标准
1、固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
2、对于不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理
3、除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。
三、管理职责
1、公司总经理负责对计划内固定资产的请购、付款以及报账单证的审批，同时负责年度和月度技术改造用款计划和固定资产超计划请购、付款及报账的批准。
2、固定资产分管部门负责提供年度和月度计划，经总经理批准后，办理固定资产采购、款项支付申请以及报账处理手续；并负责验收固定资产，编制设备编号；以及定期盘点固定资产。
具体分管部门如下：
1、综合部负责办公家具、运输工具、电脑、空调等固定资产的请购申请、验收、编码、盘点、维护等方面的管理事宜。
2、猪场库管负责猪场内的固定资产的请购申请、验收、编码、盘点、维护保管等方面的管理事宜。
3、综合部采购组负责固定资产的采购、报账以及申请付款等方面的事宜。
4、其他部门负责所需固定资产的请购申请、使用和保管。
3、财务部负责计划内或总经理特批的固定资产款项支付申请和报账单证的审核、付款、入账核算工作，以及对固定资产的监盘工作。
四、管理规定
1、固定资产购置、付款与报账审批程序及要求：
1、固定资产的购置
1、各部门因工作需要增加固定资产，须填写《请购单》，经部门经理审批后交于综合部进行固定资产选型评估，再报总经理批准后，交于采购组进行购置。
2、固定资产请购经批准后，由采购组安排专人负责采购，采购经办人应根据所需固定资产性能和选型评估等资料，至少向三家供应商询价，进行比较，合理采购，必要时签订合同。
2、固定资产到达公司后，由固定资产分管部门负责验收（猪场及检验设备须使用部门参与验收），并出据固定资产验收单据
3、固定资产付款与报账
1购买固定资产无须预付款项的，可以付款与报账一起办理，采购经办人填写“费用报销单”，后附相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核付款。
2购买固定资产须预付款的程序如下：
须支付预付款时，采购经办人按合同规定预付金额填写“付款通知书”一式两份，后附合同复印件，报总经理批示，后送财务部审核付款，“付款通知书”一份财务留存做账，一份退回采购经办冲账时使用。
预付款的冲账，凡是预付款报账，采购经办填写“费用报销单”，并在其付款方式上钩选“冲预付/借支款”项目，并将原预付的.“付款通知书”附后，同时附上相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核冲账处理。
到票还须支付尾款时，采购经办按合同规定金额填写“费用报销单”，并在付款方式上钩选“冲预付/借支款”项目，注明已付金额及余款要付金额，并将原预付的“付款通知书”附后，同时附上相应的发票、固定资产验收单据；报总经理批示，后送财务部审核付款。
当合同规定有保留款，待保修期满或试运行一段时间后予以支付的，在支付此笔保留款之前的最后一笔款项时，须索要合同规定的全部款项的发票，财务部会将此笔保留款挂账，待规定支付时限到时，由采购经办填写“付款通知书”，并在备注栏注明“保留款，发票已取得”，即可申请付款。
2、固定资产减少报废或出售转让审批程序及要求：
1固定资产报废程序：
1申请报废由固定资产使用或保管部门提出并编制“设备报废申请书”或“报废申请单”一式两份，说明理由，注明设备编号、名称、规格、购入日期、数量、金额等。
2“设备报废申请书”或“报废申请单”应先送固定资产分管部门会同相关技术人员检测，验证申请报废理由，核准是否应报废。
3核准应报废的“设备报废申请书”或“报废申请单”到财务部核对原值、累计折旧、净值等数据后，报总经理批示，一份返回财务部注销入账，一份送于处置报废物品的部门。
4处置报废物品的部门接到总经理批示后的“设备报废申请书”或“报废申请单”，应做相应的处置方案，并报总经理批准，执行处置方案后将结果报总经理，同时将处置收入报财务部入账处理。
2固定资产出售转让程序：
1闲置固定资产如需出售转让处理，由闲置固定资产保管部门会同处置部门申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，到财务部查实折余价值，确定出售价格，注明出售处理原因，报总理批准。
2财务部根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，并开具票据及收款。
3、固定资产转移、调拨：
1固定资产在公司内部跨部门员工之间转移调拨，须到固定资产分管部门办理固定资产转移登记；
2固定资产分管部门于每月30日将累积一月的固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。
4、固定资产出租或外借处理：
1固定资产出租或外借，由固定资产保管部门会同处置部门申报出租或外借报告呈总经理核准后办理，并应制定契约，副本送财务部以备核对，契约内容应包括修缮保养及税款负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。
2关联企业内部借用固定资产，固定资产保管部门应做好借用登记，以便盘点时核对。
5、固定资产维修、改造：
1各固定资产管理部门发生固定资产维修费用时应及时报账，并在“费用报销单”注明维修的固定资产名称、编号及费用承担部门。
2维修费用由财务部记入相应的管理费用或制造费用，金额巨大的维修费用计入待摊费用。房屋改良支出使用年限一年以上或超过固定资产原值20%以上的记入固定资产。
3固定资产有进行改造的，由固定资产分管部门在改造验收后及时报知财务部，列明原固定资产名称、编号、购入时间及原值、累计折旧、净值（不明确的，可到财务查询），并注明改造后固定资产名称、编号、预计使用年限，以便财务部入账调整。
6、固定资产的盘查：
固定资产每年盘点两次，一次在6月份年中盘点；一次在12月份年终盘点。由财务部会同固定资产分管部门共同组织开展盘查工作。固定资产分管部门做好盘点表，财务部进行监盘，并与账上核对，发现账实差异应组织相关部门查明原因，并形成盘盈盘亏书面报告，报请总经理审批。
五、发布、解释及实施
1、本管理规定经批准后发布，修订时亦同。
2、本管理规定由公司财务部解释。
3、本管理规定自发布之日起实施。
资产的管理制度 23
第一章 总 则
第一条 为了进一步加强学校固定资产管理，防止固定资产流失，提高投资效益，根据国有资产管理办法和财务管理的有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条 学校固定资产是学校国有资产的重要组成部分，是保证教学、科研、行政等工作正常进行的重要物资基础，对固定资产的管理和使用，必须贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管用结合，物尽其用”的原则。要健全计划、采购、验收、维修、保养等各项管理制度，使固定资产经常保持完好、可用状态，防止固定资产流失，促进其保值增值。
第二章 固定资产分类、范围和作价
第三条 按照教育部2000年颁布的《高等学校固定资产分类及编码》，固定资产按其性质分为房屋及建筑物；土地及植物；仪器仪表；机电设备；电子设备；印刷机械；卫生医疗器械；文体设备；标本模型；文物和陈列品；图书；工具、量具和器皿；家俱；行政办公设备；被服装具；牲畜等十六类。
第四条 符合下列条件的应列为固定资产的具体范围：
㈠单价在500元以上，耐用期在一年以上，并能在原有状态下独立使用的教学、科研、行政办公、生活后勤物资设备；
㈡永久性的房屋、道路及其它建筑物；
㈢土地；
㈣家俱、图书资料；
㈤无偿调入或赠送给学校符合上述条件的物品；
㈥特殊需要且单价500元以上被服装具。
第五条 下列资产不论价值大小，均不列为固定资产：
㈠临时简易房屋、临时建筑物，如工棚、临时厕所、岗亭、简易人行道、刺丝围墙等；
㈡替换性资产。如轮胎、投影机灯泡等（该项中属于成套中原已配套的仍作为固定资产完整的组成部分，其价值计入成套设备价值之内，替换时可分别不同情况按维修或消耗对待）。
第六条 新添固定资产的安装费，应计入新添固定资产总值内，基本建设投资或独立核算的校办企业新添固定资产运杂费，计入新添固定资产总值内，其它则不计入。
第七条 有下列情况之一者，应增减固定资产原值：
㈠原有固定资产因改制而提高质量或扩大功能而增加附件，按实际开支增加其原值；
㈡成套设备因损坏或其它原因拆除其中一部分时，应减少其原值；
㈢已列入固定资产的房屋和建筑物，扩建、改建或部分拆除，应分别增减其原值。
第八条 固定资产原值的增减，应按规定的程序办理记帐手续，以保证帐帐、帐卡及帐物相符。
第三章 固定资产管理体制、职责及队伍
第九条 学校固定资产的管理和使用，实行统一领导，分口分级管理和管用结合的二级管理体制。
第十条 校产设备管理处为全校固定资产的归口管理部门，全面负责固定资产管理及监督检查工作。建立固定资产总帐、分户帐、明细帐和财产卡片；督促使用单位做好固定资产的验收入帐工作，受理固定资产的调剂、报损、报失、报废、改装、拆除等工作；检查、评估固定资产日常维护情况和使用效益；定期进行固定资产帐、卡、物的'核对并及时对固定资产的存量、分布、增减异动情况进行登记；做到帐帐、帐卡及帐物相符。
财务处负责全校固定资产金额的核算。每月由校产设备管理处提供上月固定资产入帐金额与财务处对帐，做到帐帐相符，对出现的差额及时查明原因进行调帐。
院、系（部）、机关处室负责本单位设备、家具使用管理和日常维护工作。各单位对所管理的固定资产每年都要进行清查核对，确保帐帐、帐卡、帐物相符。发现问题要及时向校产设备管理处反映，查明原因，分清责任，妥善处理。
第十一条 逐步建立一支数量恰当、思想素质好、业务熟悉的与学校改革、建设和发展相适应的固定资产管理队伍，努力提高管理人员的业务素质和管理水平；保持管理人员的相对稳定，以保证各项管理措施的落实。
第十二条 建立必要的固定资产技术管理制度及管理（保管）人员岗位责任制。各级固定资产管理人员（含兼职），对所管固定资产负有全部责任。管理人员工作调动时，应办好交接手续。
第十三条 资产管理部门与使用部门应加强联系，及时了解固定资产使用状况，督促其提高固定资产使用率，充分发挥固定资产效能。
第四章 固定资产的验收、管理、维修
第十四条 校内所属各单位所添置的固定资产均属于学校财产，必须到校产设备管理处办理验收、登记、建帐手续，凭校产设备管理处出具的固定资产验收单报帐联，到财务部门报帐，否则，将追究当事人和财务人员责任。实行二级核算的单位，所购置的固定资产，也必须到校产设备管理处办理入产手续，其验收单报帐联送交学校财务处，以增加学校固定资产。
㈠房屋、建筑物的验收，由基建部门填写验收移交单，并提交房屋及建筑物平面图、管道电气图等，会同校产设备管理处及使用单位进行验收后，按标的加待摊费用填制房屋、建筑物估价入帐单入帐，待办理决算后，按决算数正式办理房屋建筑入产手续。
㈡仪器设备验收，由采购订货单位（人员）对照实物填写验收单，并通知有关单位进行严格验收，考核是否达到预期目标。大型、精密、贵重仪器设备的验收比照教育部高教司 [2000] 9号《高等学校仪器设备管理办法》中所规定的方法和程序进行。如发现损坏或质量和数量有问题，应由采购订货部门与厂商联系解决，验收合格后，凭验收单及发票等到校产设备管理处办理固定资产入产手续。
㈢图书、家俱等由使用单位根据其特点进行验收，验收合格后，按规定办理固定资产入产手续。
第十五条 利用学校固定资产对外服务及创收必须坚持有偿使用原则，事先到校产设备管理处办理有关手续；非经营性固定资产转经营性固定资产必须提交报告，经主管校长批准后，到校产设备管理处办理有关手续。对金额大且投入企业的资产，需经校长办公会议决定，并作为学校对校办产业的投资。
第十六条 大型专用设备在校内要实行资源共享。设备由主要使用单位负责管理，学校拨一定的运行费，教学使用不收费，科研使用适当收费，以弥补运行费用的不足。
第十七条 学校逐步增加固定资产更新、改造、维修资金，以确保固定资产的正常使用。固定资产的处置收入，应入专用基金帐，作为更新、改造、维修专用。
第五章 固定资产变动
第十八条 固定资产使用期满，确已丧失效能的，应作报废处理；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损，应作报损处理。申请报废报损的固定资产必须是：经技术鉴定确实无法修复使用的；使用已超过一定的年限的；修复费用超过重新购置费用 5 0％的；技术落后、效益差的；主要零部件无法补充而又年久失修的固定资产。
第十九条 由于使用人违反操作规程或保管人保管不善，致使固定资产损坏、丢失，应查明原因，视情节对责任人追究其责任，情节严重的报学校处理。
第二十条 固定资产在校内调拨，须填写“固定资产调拨单”，经调出、调入单位保管人和负责人及校产设备管理处负责人签字后，方可作为做帐依据，固定资产调出学校须由使用单位提交报告征得校产设备管理处同意，报主管校长批准（金额大的报校长办公会决定），并办理相关手续，报校产设备管理处冲减固定资产。
第二十一条 固定资产在校内借用，由保管、使用单位自行协商解决。校外单位借用，价值在1万元以下的固定资产由校产设备管理处批准，超过1万元的报主管校领导批准，5万元及以上的由校长办公会议决定。
第二十二条 学校固定资产的处置权在校产设备管理处，任何单位和个人不得私自处理学校固定资产。
第二十三条 本办法由校产设备管理处负责解释。
第二十四条 本办法自颁布之日起实施。学校原有文件与本办法不符的，以本办法为准。
资产的管理制度 24
全校师生员工要树立以爱护公物为荣，损坏公物为耻的好风尚，敢于同破坏公物行为作斗争，各处室、各班级对校产管理列为评选先进条件之一
一、学校财产管理由分管校长负责，校产管理领导小组管理。
二、学校的一切公物（包括固定资产，低值易耗品，教学用品，生活用品，建筑材料等）都应登记建账，添置的新物以及上级调来的物资、发下来的奖品，亦应先登记后使用，做到账物相符。
三、固定资产由总务处指定专人负责，建立总账，各部门（学校各办公室、教导处、总务处、办公室、仪器室、图书馆、电脑室、体育室、教室等）相应建立固定资产保管清册，由各部门管理员保管，资产每学期清点一次。消耗品和建筑材料每月结算一次，由校产管理领导小组期初、期末各检查一次。
四、校产校具的添置由总务处统一办理。总务处采购人员，应掌握市场信息和国家政策规定，采购物品要坚固耐用，价廉物美。
五、各部门的固定资产，不得任意转换，如要调出调进，须会同总务处办理，班级公物因损坏需修理，应坚持学生申请，班生活委员、班主任审查，总务处批准的手续。以便对学生进行教育和执行赔偿制度。
六、新增添的校产校具一律经学校保管部门办理验收、入库及登帐手续后，方可办理财务报销。
七、教职工调离学校时，须将领用或借用的校具交还给总务处，不得私自带走或转让他人，否则，不予办理调离手续，并追查经济责任，严肃处理。
八、剧毒物品和易燃易爆物品，应加双锁，单独存放，由仪器管理员和办公室共同保管，按国家安全管理条例执行。
九、领借物品必须本着节约和实事求是精神，一定要办理领物借物手续，外单位借用物品，必须凭单位借条，经校领导或总务处同意后出借，贵重物品，原则上不出借，如必须出借时，必须经学校领导批准，借出物品，须按时归还，如有损坏或遗失，应照价赔偿。
十、为加强校产管理，减少损坏现象，总务处建立维修登记簿，各班如有损坏要及时上报，并按制度赔偿。执行班组财产检查制度，每日检查一次，期末公布各班财产管理结果。
十一、管理员应以高度负责的精神管好学校财产，如有失职，致使校产受到损失者，必须严格追究责任，并根据情节轻重和财物损坏程度，赔偿全部或部分费用，贵重物品加倍（2—5倍）赔偿。
1、学校固定资产应实行分工管理，做到权责统一、教学设备、电化教学设备由教导处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由总务处管理，一般家具、器具在统管与分管的基础上实行定位置、定数量、定管理人员。
2、学校必须建立固定资产的账卡制度，做到学校根据每一件固定资产的.不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。
3、学校房屋建筑物应合理使用与及时维修保养。
4、对学校专用设备
一）是制定技术管理制度，定期检查、检验与修理，使其经常保持完好可用；
二）是做到不经批准不准拆改；
三）是专项设备管理人员必须娴熟操作技术，考试不合格者不能上岗；
四）是主要教学设备（含电教设备）、辅助设备和动力设备等要始终保持其成龙配套的完整体系；
五）是对精密机械仪器应制订操作规程、使用制度、维修保养与交接制度，各学科、各部门对此应组织协作共用，提高其利用率；
六）是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。
5、对交通工具应妥善维修保养，围绕教育、教学、科研和经营管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜绝不正之风。
6、学校图书应设置管理部门，图书室，制定严格的管理制度，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。
7、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。
一、管理原则
1、分级管理原则
总务处是学校财产物资的总管。总务处设置专职财产管理员和仓库保管员，依据财产物资的分类建立各类帐册，做好财产物资的验收、登记、计帐工作，定期清点工作，报损、报废、销帐工作。
组室部门管理。财产物资使用部门（主要是实验室、信息中心、图书馆、食堂等部门）落实部门兼职财产管理员，依据财产物资分类建立部门分类帐册，做好新添置财产物资的登帐工作，配合总务处财产管理员清点财产，做好报修工作以及报废销帐工作，做到帐物相符。
班级管理。班主任是班级财产物资管理的直接责任人，班主任要落实班干部一起管好班级财产，要对学生进行爱护公物的教育，防止班级财产的丢失和人为损坏。
财务监管。财务是负责固定资产财务金额变动审核记账。
三中固定资产管理人员配置结构图：
2、资产管理的范围
产权属于本单位使用的固定资产都需要登记。这个定义从两个方面进行了界定：一是产权属于本单位，它包含了产权属于单位，但发给职员个人使用的办公用品，例如：笔记本电脑、数码相机等。同时它排除了租借的办公大楼、其他单位委托或暂存的资产、个人带到单位的资产等非本单位产权的资产；二是固定资产。使用期限在一年以上并且长期保持形态不变化的资产，可以根据价格数量分为固定资产和低值耐用品两类。这里我们只管理固定资产、耐用品，易耗品和易损品不登记，易耗品是指在使用过程中逐渐损耗的资产，有些虽然价值不菲，例如打印机硒鼓几百元一个，使用不到几个月，就不用登记，易损品是指容易损坏的，例如玻璃杯、灯泡、试管等也不用登记。
二、固定资产管理
1、固定资产的核算范围
（1）单价在800元以上、耐用在一年以上的各类物品
（2）课桌椅
（3）图书资料
2、固定资产的分类
按原国家制定的《固定资产分类目录》
3、固定资产的计价
（1）新建、购入、有价调拨的固定资产，分别按造价、购入价和调拨价入帐。
（2）自制的固定资产按实际开支的人工费、材料费入帐。
（3）原财产改制成另一财产，应先办理报废手续，后这将改制成的财产估价入帐。
（4）无偿调入、赠送的固定资产，按同期市场价估价入帐。
（5）调出、报废、盘亏和变价处理的固定资产在办妥手续后按帐面数销帐。
（6）房屋和建筑物扩建、拆除应分别增减其原值。
（7）修理、修缮所开支的费用不计固定资产（不增加其原值）。
（8）购置固定资产所发生的包装费、杂费不计入固定资产原值，购置固定资产所发生的附加费（除汽车外）也不计入固定资产原值。
学校固定资产按现行财务制度不计提折旧。
4、固定资产的管理办法
（1）固定资产应由总务处统管，建立学校固定资产总帐和部门财产明细帐。
（2）部门指定兼职财产管理员，建立部门财产明细帐。
（3）定期清查财产做到学校帐、部门帐。帐帐相符、帐物相符。
（4）固定资产购置，必须经由仓库保管员验收、登记，在核对数量、规格、质量和金额无误后录入教育资产监管网，打印出资产条形码连同实物交使用部门验收。并开出固定资产记账单送财一式二份，一份连同发票办理手续。
（5）固定资产的报损、报废应区分不同情况妥善处置。属自然损耗可由使用部门，财产管理员经部门主管审定后填写报损、报废单连同报废残品如数交总务主管核对验收。
（6）报废残品变价处理后的残值收入交学校财务部门，财务部门打入财政局指定账户，作重置固定资产之用。
（7）图书资料按图书管理办法管理，凡借阅图书产生损坏或遗失应照价赔偿，对贵重和稀缺图书资料无法补充的应视其价值增加不同倍数补偿。
（8）部门财产管理员应相对稳定，确因工作原因变动，必须会同学校财产管理员一起办妥财产清点交接手续。
资产的管理制度 25
第一章校产涵盖的范围
第一条校产涵盖的范围包括以下七个方面：
1、教室
2、专用室(含操作室、准备室)
3、办公室
5、田径场地(含篮球场、器械场)
6、物品(器具)储藏室
7、总机房
8、其他公共区域：报告厅、自行车库、校门、围墙、操场公厕、照明及消防设备、卫生设施、草坪、花坛及广场、宣传长廊等。
第二章管理组织系统
第二条校产管理组织系统
1、在校长室的统一领导下，由分管副校长主管，总务处具体负责、总管学校财产。
2、各类设备、校产根据分块、分线管理原则落实，由各有关负责人具体负责、管理。各处室内财产负责人为各处室主任；各教师办公室财产负责人为各办公室主任；各班级财产分块主管为年段长及年段核心小组，具体负责人为班主任；各专用室(含报告厅、会议室、实验室、图书阅览室、音、体、美、劳室等)的财产负责人为各专用室负责人；
田径场(含篮球场)财产负责人为体育室负责人；
各储藏室财产负责人为各物品储藏单位的负责人。
第三条总务处协助财务核算中心建立学校固定财产帐并立卡存档，分类建立固定资产帐和分类明细帐，所有固定资产和大宗物品(图书、仪器、课桌椅等)都必须登记造册；各处室(包括教室、办公室、实验仪器室、以及各专用室等)现有财产均应登记造册，经总务处核对无误后，总务处代表学校与各处室财产负责人签定有关协议，建立固定资产管理责任制度，落实具体责任人。
第四条学校经常性地对师生进行“爱我学校从爱护公物做起”的道德教育，努力引导养成爱护公物光荣，损坏公物可耻的良好习惯。
第三章购物与领用制度
第五条学校添置财产，须先经校长同意，必要时经校长办公会议确定，由总务处负责组织购置。
第六条学校基建和较大型维修，较大型物品添置由分管副校长组织人员进行预算编制，交校长办公会议确定，必要时须报镇人民政府批准；基建维修和较大型以上物品添置，必须通过公开招投标形式，必要时报请镇人民政府或委托上级有关职能部门公开招投标。
第七条添置校产经校产专管员验收签字后，登记入册，方可分配使用，严禁未报购物和购物后未报验收入册擅自领用。
第八条上级有关部门或有关单位、组织无偿调拨的仪器和赠送的设备，应由验收人员或接受人员填报《固定资产调拨使用单》入帐后方可使用。
第九条各处室的用品、常规教具由总务处根据需要和可能情况统一配备。各处、室负责人或教职工个人领用公物均需填写《领物登记本》，写清数量、用途并签字，严格手续，明确责任。笔墨纸张虽属低价易耗品，也力求勤俭节约，减少浪费。
第四章使用、借用和检查制度
第十条处室财产由其负责人负责或由有关人员负责使用管理，总务处每学期检查一次。
第十一条班级
使用财产，原则上每一学期清点验收一次。在期初由总务处与班主任签定责任书(年段长证明)，中途发生变化(增减)，发现损坏应及时记载，由负责人追究责任人的具体责任，期末由总务处组织人员进行清点结算，作为考核和奖惩负责人的依据。
第十二条教师寝室财产由其教师本人负责，总务处一般一学期检查一次。
第十三条总务处依据以上规定期限进行检查外，有权利可以对各处室及部门的校产进行不定期的抽查，了解校产使用及维护情况，发现问题及时解决，发现损坏，查明原因及时理赔维修。
第十四条校长室要定期对总务处校产管理情况进行验审，保证帐帐相符。
第十五条校产原则上不出借。如确实需要的，应由借物单位或借物人出具借条，说明物品、数量、归还时间等内容。出借人签名并经校长室批准后，总务处备案方可出借，并由总务处开具出门证。本校教师确因特殊需要向学校借用财产的，也应办理相关手续。出借财产由总务处限期收回。归还时应严格验收，遗失或损坏的，应按赔偿制度处理，教学仪器为常用设备，原则上不予出借。
第五章赔偿制度
第三款各处室财产损坏或损失，由各处室负责人及时向责任人了解并核实情况，及时以书面形式报告总务处，并索赔。
第四款专用室内的财产损坏或损失，由专用室负责人依据借用登记记载情况，书面向总务部门报告，追究借用人的责任或最近一次借用单位负责人的责任，并索赔。
第五款公共设
第十六条财产缺损的责任追究
第一款学校校产被损坏或缺少，由总务处逐级追究财产损坏或缺少者的责任。
第二款班级财产的损坏或损失，由班主任追查班级中的责任学生并索赔。
施被损坏或损失的，由值周老师、保安及有关负责人查实情况，追究损坏人或携带人的责任，并索赔。
第六款班级中损坏或损失的财产，班主任未能查明责任人；各处室损坏或损失的财产，处室负责人未能查明责任人；专用室负责人未能查明专用室内财产被损坏或损失的责任人；值周老师、保安及有关负责人未能查明公共设施被损坏或损失的责任人，追究有关负责人应承担的失责责任。
第七款报损财产修复后，各相关处室的.负责人和责任人应在修理单上填上明确回复意见。否则，将分别追究相关处室责任人及修理人的责任，必要时还将追究负责人的责任。
第八款学校贵重物品及设备由专人负责保管，如有失窃，学校将视具体情况分别追究有关责任人及保安的责任。
第十七条学校严格执行“谁损坏，谁赔偿”的原则、“照价赔偿”的原则和“有意损坏，从重赔偿”的原则。
第十八条未增值校产损坏照价赔偿，已增值校产损坏按现价赔偿，贬值校产损坏由有关部门或领导估价后赔偿。
第十九条无法评估现价的校产，按原价的一倍至三倍进行赔偿；有意损坏的，原则上按原价的三倍进行赔偿。
第二十条损坏后经修理仍可使用的校产，考虑到修理后校产内在质量影响及外观影响，按修理价(含工、本费等)的2――3倍赔偿。
第二十一条班级财产损坏，坚持先赔偿后修理的原则。班级有关设施损坏赔偿金额参见《钱清镇中学班级财产自查赔偿金额参考表》。
第二十二条赔偿途径
第一款由损坏责任人向相关负责人报告设备损坏情况，再由负责人用书面形式向总务处报告财产损坏(或损失)情况。
第二款由总务处核实设备损坏程度，定出赔偿金额，或根据损失财产的价值定出赔偿金额，并由总务处出具赔偿通知单。
第三款由负责人督促责任人向财务处缴纳赔偿经费(由负责人直接向财务处缴纳)。并向总务处出示已赔偿金额的收据。
第四款专用室内损坏或损失的财物由各专用室负责人查实情况，并通报给使用单位的负责人(班主任)或最后一次使用单位的负责人(班主任)由负责人(班主任)按上述途径执行赔偿。同时专用室负责人应将财产损坏或损失情况报给总务处备案。
第五款学生在实验操作过程中，损坏玻璃器具等低价易损失物品的赔偿，由实验室管理人员根据一般定价在课后立即索赔，并开具由财务处发给的收据单，收取的赔偿款连同收据存根及时回交财务处。
第六款教师损坏财产的，根据总务处核定赔偿金额，相关负责人应督促责任人直接向学校财务处缴纳赔偿金。
第七款教师个人损坏财产而隐瞒实情、谎报或逾期(直至期末检查)不报的，将在期末岗位奖或月岗位工资中强行扣除赔偿，并视情况按教师岗位责任制和月岗中有关条款给予必要的处分。
第八款凡负责人无法查实财产损坏或损失者，由负责人个人承担赔偿。
第九款各处室公物损坏，须先缴赔偿金后修理，情况特殊的，可以由负责人先向总务处书面申请，经获准可先修理后支付赔偿金。
第十款教职工调离学校，应如数交回领用的所有校产(含图书、教参、耐用教学用具等)及寝室钥匙等，再分别由有关处室负责人出具校产回收证明报校长室，校长室据此开具“行政介绍信”，“工资介绍信”，损坏或损失的必须按规定赔偿。
第六章报废制度
第二十三条固定资产超过使用年限，并被确定不能使用和修复的，或修复费用大于使用价值的，低值财产或另星校产应由总务处鉴定，校长室主管领导批准，填《报废单》，调整财产帐。高价值校产或大宗校产的报废须经校长批准或校长办公会议研究决定，必要时报请镇政府审批。
第七章附则
第二十四条本制度所提校产，主要指固定资产即指在多次使用过程中并不改变它自身的实物形态者，不包括高(低)价易耗品、文具纸张、一般低价办公用品、化学药品、低档塑料制品用具、卫生工具、报纸等。
第二十五条在执行《学校财产管理制度》中有突出成绩或贡献的有关部门负责人或其他个人，总务处将呈报校长室予以公开表扬，并给予一定的奖励。
第二十六条本制度所有条款与上级有关新规定不符，则执行上级规定。
资产的管理制度 26
1.固定资产定义：指单位价值大于元人民币并使用期限超过1年的。
2.编码规则：
2.1.编码组成：aa——bb——ddd——cc：类别―大类细分―产品序号―成本中心代码
2.2.类别明细（aa）：01：电脑；02：办公家俱；03：办公设备；04：汽车；05：外设；06：电脑外设；07：软件类；08：仓储设备；09：通讯设备。
2.3.成本中心（cc）：见会计科目编码规则中的规定。
3.固定资产的购买：
3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写固定资产采购申请表，后附不少于三家的采购报价单（可由产品线、采购部帮助询价），并经部门经理、ceo签字确认，交由行政部。
3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及固定资产采购申请表原件。
3.3.固定资产采购到货后由行政部填制收货领用单并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。之后，将收货领用单复印件交财务做资产增加的附件。
3.4.固定资产领用时，使用人须在收货领用单上签字。
3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。
3.6.固定资产采购申请表原件保存在财务部存档。
3.7.收货领用单原件保存在行政部存档。
4.固定资产的领用与归还：
4.1.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。
4.2.如有固定资产暂借，可填写固定资产暂借单，不做帐务处理，但规定48小时归还。
4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在收货领用单上签字确认
4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。
5.固定资产的调拨：
5.1.公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用
5.2.要通知行政部，并调出方填写固定资产调拨单。
5.3.行政部接到固定资产调拨单并确认其可行，在收货领用单及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。
5.4.固定资产调拨单原件由财务保存。
5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。
6.固定资产的'维修：
6.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单交由行政部处理。
6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商；
6.3.维修后行政部应将固定资产维修（升级）申请单原件交财务部；并更新收货领用单；
6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。
7.网络设备升级：
7.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单，部门经理签字认可，交由itsupport处理。
7.2.itsupport接到申请单，确认其升级的必要，申请升级硬件
7.3.由it部门进行统一购买，请款单后应附固定资产维修（升级）申请单；it部门应将固定资产维修（升级）申请单复印件交行政部，并进行收货领用单的变更；
7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。
7.5.固定资产维修（升级）申请单原件由财务保存。
8.固定资产的盘点：
财务部应定期（建议季盘，可抽盘）由行政协助对公司固定资产进行盘点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。
9.固定资产的报损：
固定资产的报废由其责任人填写固定资产报废申请，由本部门经理、公司ceo签字，并经专业人士确认，交由行政部备案。
资产的管理制度 27
一、目的：规范公司固定资产管理，充分整合利用资源
二、范围：公司各部门
三、总则
1、释义：固定资产指使用年限超过一年以上，单价价值在2000元以上的有形资产；以及一些单价不足2000元，但数量众多，使用年限超过一年以上的物品。
2、分类：
①建筑物(如员工宿舍、办公楼)，产权归公司的房屋；
②运输设备(各种机动车辆)；
③电子设备(空调、电脑、打印机、复印机、传真机、音像设备等)；
④其他(办公桌、椅、柜、沙发、高档装饰品等)。
四、计划及审批权限
1、资产实行计划管理，每年的元月份前各部门根据需要填写固定资产购置申请报总办；
2、根据各部门申请(申请表附后)，公司当年经营计划以及固定资产现状，综合平衡后编制当年的固定资产采购计划，计划必须详细的列出预购物品种类、名称、单价、金额等内容，并说明原因；
3、经理批准后，报财务部审核考察。
4、部依据有关批准报告进行市场询价，五个工作日内将询价报给总办及总经理。
五、购置与验收
1、固定资产的购置应有需要部门向总办提出申请，总办综合平衡后，如同意，应按计划管理权限和程序逐级审批；如不同意，应给予申请部门调配或说明原因；经批准的申请或年度计划是购置固定资产的前提。
2、总办为固定资产实物管理部门，负责对批准的采购计划和采购报告统一购买各部门申请的固定资产；在购买过程中应严格按批准的标准、种类、数量，本着货比三家的原则购买，有条件进行招投标的应通过招投标方式采购，公司其他部门和个人无权采购固定资产。
3、对大件或数量较大的'固定资产采购，财务部应进行审计和市场考察。
4、固定资产使用(保管)部门为固定资产验收部门，使用和验收责任人为部门经理。总办采购完成后，填写验收单交验收部门责任人，验收无误后在验收单上签字确认，随固定资产的相关技术资料、保修单等由总办相关人员存档管理。使用部门如需要可以复制。
5、固定资产购置的经办人应在购置完成后持验收单及有效发票到财务部办理报销手续。
六、固定资产使用管理
1、固定资产使用人负责使用保养、保管分配其使用的固定资产，如使用中出现故障应报告总办处理，发生丢失及恶意损坏视其情节轻重及损坏程度，使用人应按购置价格减去折旧后的残值赔偿。
2、责任人离开公司时，应办理固定资产移交手续后再办理离职手续，否则总办人力主管有权拒绝收离职手续。由此造成的后果，由固定资产使用人承担。
3、责任人因岗位变动，不再使用原固定资产，应将管理的资产交总办，由总办根据情况调配使用，部门内或部门间无权调配资产的使用。
4、配给责任人的资产属于公司所有，其使用只能用于公司业务需要，严禁将公司资产挪作他用，或不在指定地点使用。
5、使用部门及责任人应配合总办、财务部对资产情况的核对清查等工作。
6、总办应建立固定资产台帐，详细记录固定资产名称、规格型号、使用部门负责人、启用时间、原始金额等情况，财务部应建立固定资产明细分类帐，详细记录固定资产的购入、调拔、结存等情况。
7、每年十一月份由总办组织、财务部和使用部门配合，对固定资产进行清理清点，检查固定资产的使用情况，编制固定资产清查清点明细表，并写出书面清查报告。
8、总办对长期闲置的固定资产，应及时处理，不能正常使用无法修复的，要及时办理报废手续，固定资产的报、转让均需按规定审批后方能办理。
七、本规定由总办制定解释，交办公会讨论修订。
八、附《固定资产购置申请表》
资产的管理制度 28
第一章
固定资产及其相关规定
第一条根据《企业会计准则——固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
2、使用年限超过一年；
3、单位价值较高。
第二条根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合xx饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：
1、饭店房屋、建筑物、构筑物；
2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；
3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。
第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：
1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；
3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；
4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；
5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；
7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；
9、在经营过程中周转使用的包装容器等；
10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四条饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
第五条饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《xx饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。
第二章
固定资产管理制度
第一条每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。
第二条工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
第三条财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。
第四条饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。
第五条饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。
第六条饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
第三章
固定资产购建及形成
第一条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
第二条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。
第三条对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。
第四条各相关部门按审批意见执行购建任务。
第四章
固定资产的管理
第一条根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。
第二条饭店固定资产的账务管理。
1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的'核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。
2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
第三条饭店固定资产的实物管理。
1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
2、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。
5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。
6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。
7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
第五章
固定资产的折旧
第一条固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：
1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；
2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
2、音响设备5年
3、电冰箱（柜）5年
4、空调器柜式5年窗式3年
5、电影放映机5年
6、其他电器设备5年
（五）文体娱乐设备类
1、高级乐器10年
2、游乐场设备5年
3、健身房设备5年
（六）消防设备6年
第二条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。
第三条固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。
第六章
固定资产的修理、维护及日常保养
第一条饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
第二条各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。
第三条资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
第四条零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
第五条若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。
第六条饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的方法单独计提折旧。
第七章
固定资产的清理及报废
第一条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。
对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。
饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。
第二条饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
第三条
对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：
1、无法正常运行，且无法修复；
2、修理费用过高，不如购买新设备；
3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；
4、能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；
5、继续使用将对环境造成重大不良影响；
6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；
7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；
8、其他需要对设备进行报废的原因。
第四条对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
第五条
对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
第六条
财务部门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
第七条
对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
第八章
附则
第一条
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
资产的管理制度 29
第一条无形资产是公司的重要资源，是指企业长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
第二条自行创造或外部购入的无形资产归公司所有，经董事长审批后，可向外转让无形资产的所有权或使用权，公司商标权归属公司。
第三条无形资产计价：购入的无形资产，按实际成本记帐；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记帐；自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请的律师费等费用，作为无形资产的实际成本。
第四条无形资产的摊销
1、无形资产从开始使用之日起，按照预计使用期限内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。
2、若预计使用期限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的，无形资产摊销年限按以下方法确定：
1、法律、合同或者申请书分别规定了有效期限和受益年限的，以法定有效年限与合同或申请书中规定的受益年限中较短者作为上限。
2、法律中规定了有效年限，合同或者申请书中未规定受益年限的，以法定有效年限为准。
3、法律中未规定有效年限，合同或申请书中规定受益年限的，以合同或申请书规定的受益年限作为上限。
4、法律、合同或者申请书均未规定有效期限和受益年限的，以10年作为上限。
5、摊销年限一经确定，不得任意变更。
第五条无形资产可使公司在竞争中处于特殊的有利地位，可得到额外经济利益，应对无形资产进行维护和提高。
1、专利权或商标权到期前，应办理相应法定手续得以延期使用；
2、非专利技术应有相应的保密措施，严防非专利技术泄密给公司造成损失；
3、专利权、着作权或商标权受到侵犯，应及时加以制止；制止无效，应进行法律诉讼，以维护无形资产不受侵犯。
第六条长期待摊费用是指已经支出但摊销期限在1年以上(不含)的'各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。
第七条在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应当在开始生产经营的当月一次性计入损益。
资产的管理制度 30
为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
1、固定资产标准：
1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。
1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。
2、固定资产内容：
2.1土地；
2.2房屋及建筑物；
2.3机器设备；
2.4电子设备；
2.5运输设备；
2.6工具、器具；
2.7管理用具等。
3、固定资产管理部门：
3.1人事行政部为公司固定资产管理部门；
3.2人事行政部设置固定资产实物台帐及卡片；
3.3人事行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；
3.4人事行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。
4、固定资产核算部门：
4.1财务部为公司固定资产的核算部门；
4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；
4.4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。
5、固定资产的购置：
5.1固定资产购置，由人事行政部统一购买（专用固定资产除外）；
5.2各部门填写请购单，送人事行政部汇总后报总经理批准；
5.3人事行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收。
5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。
6、固定资产转移、调拨：
6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；
6.2人事行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。
7、固定资产出售：
7.1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；
7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；
7.3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
8、固定资产报废：
8.1固定资产报废，由人事行政部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；
8.2财务部门依据总经理批准的.固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；
8.3人事行政部负责进行实物处理。
9、固定资产盘盈、盘亏：
9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；
9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。
11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。
12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励；
13、对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。
14、本制度由财务部制定并负责解释。
15、本制度自xx有限公司董事会批准之日起执行。
资产的管理制度 31
为了加强固定资产的管理，明确固定资产使用者的责任的`义务，保证资产的完整和不受侵犯，减少财务支出，现将固定资产的管理、使用制度规定如下:
一、固定资产由固定资产管理小组负责和使用分配，并做好固定资产的购建入库、保管、使用盘点等工作。
二、固定资产的购建入库，必须做到手续完整，购建后财务部门应凭相应的手续记入总帐，明细帐，并填制固定财产卡，一式两份，一份由财务部门存档，一份由使用部门存查。
三、固定资产的保管使用，保管人对所保管的财产负责维护，若发现丢失，人为损坏，应照价赔偿，借出，同时并订立借据。对由保管人擅自借出而造成损失者，由保管人员负责赔偿。
四、原保管人因工作调动或财产转移时，应向管理小组说明，经专管员验收核对，同卡片填写相符后，方可办理其有关手续。
五、发生固定资产增减变动时，必须申报主管部门和固定资产部门审查批准。
六、此项制度由固定资产管理小组监督执行，日常事务由专管员负责处理。
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