企业财务内控制度

企业财务内控制度范本（精选11篇）

　　在现在的社会生活中，越来越多地方需要用到制度，制度是指一定的规格或法令礼俗。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编整理的企业财务内控制度范本，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　企业财务内控制度 1

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

　　第三条 建立和健全公司的内部控制制度。

　　第四条 本公司内部控制的基本原则。

　　1、权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

　　2、合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

　　3、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

　　4、责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

　　5、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

　　6、例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

　　第二章 财务收支内部控制

　　第五条 实行财务收支预算控制。

　　1、在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　2、在财务部的'指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

　　3、财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

　　4、凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

　　第六条 建立定额备用金制度。

　　1、各部门零用现金定额规定如下：

　　生产部 xx元

　　经销部 xx元

　　综合部 xx元

　　工程部 xx元

　　办公室 xx元

　　2、对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

　　（1）各部门单项支出低于1 000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

　　（2）各部门单项支出高于1 000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。

　　（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

　　（4）单项低于1 000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1 000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

　　第七条 执行按签批金额权限审批付款。

　　1、 2 000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

　　2、 2 000元以下办公支出，由财务部审核批准。

　　3、专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

　　4、因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　第三章 货币资金内部控制

　　第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

　　第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

　　第十条 控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

　　第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

　　企业财务内控制度 2

　　第一章 总则

　　第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的'主要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章 资本金和负债管理

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章 流动资产管理

　　第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

　　第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

　　企业财务内控制度 3

　　通过对公司财务管理及内控制度的学习，我深刻认识财务管理及内控制度对一个企业有多么重要。试就两方面对本书的学习做一个小概括。

　　一、会计机构、人员相关方面

　　1.各单位必须根据会计业务的需要设置会计机构，抑或在相关的机构中配备专职会计人员。

　　2.各单位必须根据国家的有关法律法规及《财务管理及内控制度》的规定，结合本单位的.实际情况，制定适合本单位的财务管理内控制度或补充规定，并报上级单位备案。

　　3.未取得相应资格的人员不得从事会计工作。

　　二、货币资金方面

　　1.各单位必须配备专业出纳人员，禁止其他人员代行出纳人员职责。

　　2.各单位的货币资金应当由本单位财务部门集中统一管理。

　　3.银行账户管理必须遵循统一管理、分级审批、规范使用的基本原则。

　　4.在现金和银行存款管理方面，各单位应尽可能采用网银结算方式进行有关支付，减少现金支付范围，减低现金支付风险，提高工作效率。

　　5.各单位应当加强对银行结算票据的管理，按规定取得和使用票据。

　　由于时间尚短，我对本书的学习并没有完成，但通过对前两章得学习，我得出了以下结论：

　　强化管理者的内控意识及高层的控制职能。企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理。要为员工建立一个管理完善，控制有效，相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的令行禁止的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。

　　企业财务内控制度 4

　　根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合公司的具体情况特制定本财务管理内控制度。

　　一、财务负责人的主要工作职责是：

　　1、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　　2、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　3、组织领导财务部门的'工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。

　　4、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;

　　5、承办公司领导交办的其他工作。

　　二、会计的主要工作职责是：

　　1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

　　三、出纳内控制度

　　1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

　　2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　6、配合会计做好各种帐务处理。

　　7、完成总经理或财务负责人交付的其他工作。

　　企业财务内控制度 5

　　一、报业集团财务管理体系的构成要素

　　结合目前县市区域报业集团的经营现状，应从以下四个方面来构建报业集团的财务控制体系：

　　（一）基础――控制环境

　　体系的构建离不开一定的基础，只有在基础夯实的前提下，体系才能“拔地而起”，向良性循环方向发展。报业集团财务控制体系的基础就是控制环境，包括合理的集团组织结构、健全的董事会制度和明确的责任中心划分。

　　（二）核心――财务控制方法的整合

　　随着国外组织管理方法的发展，诸如财务人员委派制、财务结算中心、全面预算管理等方法已经在一些地市报业集团中运用开来。在一些县市区域报也逐步实行，因此，如何根据区域报的实际情况，整合这些控制方法，使其能有效地实现对人员的控制和对资金的控制就成为重中之重。

　　（三）媒介――信息系统

　　报业集团财务控制体系的基础和核心之间不是孤立的，控制主体虽然可以凭借有效的财务控制方法实现对客观的控制，然而对各种财务资源控制的过程及结果都需要借助一定的媒介来反映，那就是信息平台。也就是充分利用现代网络信息技术所建立起的覆盖整个报业集团的财务监控信息网络。

　　（四）保障――制度控制

　　为了保障报业集团财务控制的有效运行，内部必须建立各项统一的财务制度以及内部审计制度。财务制度起到规范财务行为的作用，能指导与约束行为主体的应有之行为，而内部审计制度控制，作为集团内部财务控制的最后一道防线，对维护出资者的合法权益，考核各子公司经营者的经营业绩都起到一定的作用。

　　二、县市区域报业集团财务管理存在的的问题

　　这几年县市报区域发展很快，大多报业为了适应文化体制改格，成立了以报社为名的有限公司，实行采编和经营分离，真正实行了公司化运作，大多报社进行了多元产业的拓展，成立了不少的子公司，其实也已是一个小型的报业集团，比如萧山日报除了传统的`的主业广告报纸外，多元产业也发展很快，去年一年总收入达到1.25个亿，下属6家子公司产业涉及旅游，培讯，户外广告，会展，演艺等多个行业。报业经济的快速发展与原有财务管理显露出了一些不相适应的问题，主要体现在下几方面：

　　（一）思想观念没有根本转变，财务管理意识淡薄

　　由于旧的观念还存在，而且报社本身是从原事业单位转形而来，重核算，轻管理，观念上还存在，财务就是会计，只要做好账，算好账的程度，重核算，轻管理，财务管理意识还要进一步加强。要将会计核算职能转变为宏观监管职能。

　　（二）财务机构职权不清，财务的监管作用未发挥

　　大多数区域报，由于原有的体制，未成立独立的财务部门，而是隶属于办公室（或社办），造成财务独立性不够的职权不清，弱化了财务的权位性，且多数报社的财务未有参加报社的各种经营决策，在经营决策少了财务风险防范的这一关口。

　　（三）公司治理结构缺陷导致财务控制不力

　　当前县市区域各公司普遍存在国有股一股独大的现象。由于县市区域报业集团的母公司基本上是国家完全控股，所有者只是一个虚置的概念，法定权利和义务由政府部门的行政官员行使和承担。长期以来政府官员能上不能下、权责不明确的体制造成财务控制的根本利益机制和动力机制的缺乏。

　　（四）计划经济体制的影响，使报业集团的财务控制意识薄弱

　　政企分开不彻底，主管部门依然对企业进行行政干预，导致报业集团缺乏理财自。由于县市区域对媒体行业的管制，大多报社在集团化经营以前按半事业单位性质运营，市场化程度很低。干好干坏一个样，使得报业集团财务控制的动力不足。

　　三、构建县市区域报业集团财务管理新体系

　　（一）控制环境：报业集团建立内控制度的基础

　　1、制定严格的资金管理办法、对外投资管理办法、对外担保管理办法、预防票据诈骗管理办法等财务制度

　　在集团各公司及财务、经营等有关部门之问，建立严格的内部控制程序和相互制约措施，并实行重大事项报告制度和集体决策制度。尤其在资产处置、资金调度、销售结算、提供担保和对外投资等方面，明确决策人员和招待人员以及会计人员、经办人员与保管人员之间的职责权限和工作程序。

　　2、实行重大经济事项的会审核签制度

　　对资金的运作，尤其是对外投资等重大事项，规定必须由当事部门提出书面报告，经办公室交总经理阅示后送各职能部门传阅、会签，提出处理意见，然后集中至总会计师核签，签署意见后再由总经理签字确认，下达落实。为重大经济事项的决策提供多角度的依据，有效控制与此相关的资金权限，避免决策失误和舞弊事件的发生。

　　（二）财务控制方法的整合：报业集团财务控制体系的核心

　　针对财务控制的客体分别是人和资金等其它财务资源，我们可以将诸多控制方法整合为两类：一是人员控制方法；二是资金控制方法。

　　1、人员控制方法

　　由于报业集团的分层管理，各子公司内部的其他人员的监督控制则由各子公司执行，集团公司通过控制子公司的财务人员来间接控制子公司的其他人员。把人员控制分为两部分：特派财务人员和对子公司的经营者实行监督、激励，并因此形成两种人员控制方法：一是财务人员委派制；二是经营者的业绩评价方法。

　　2、资金控制方法

　　依据行使职能的不同，可将资金控制方法分为二种：一是建立财务结算中心，其职能主要是实现资金的融通、管理和结算；二是进行全面预算管理，其职能主要是实现资金的计划、运作和循环。

　　企业财务内控制度 6

　　第一章 总则

　　第一条 为加强本单位经济合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》等国家有关法律法规、制定本制度。

　　第二条 本制度所称合同是指本单位与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。

　　第二章 合同管理部门及职责

　　第三条 本单位合同管理实行专门管理和承办部门管理相结合的原则，由本单位办公室对本单位所有合同进行专门管理，本单位内部承办部门设专人负责合同的管理工作。

　　第四条 办公室合同管理的职责：

　　（一）负责拟定本单位的合同管理制度并组织实施；

　　（二）组织制定本单位的标准合同文本；

　　（三）参与本单位特殊合同、重合同的可行性研究、谈判和文本起草工作；

　　（四）对合同的合法性、有效性进行审查；

　　（五）监督、检查、考核合同的履行情况；

　　（六）参与处理合同纠纷、合同争议的协调工作；

　　（七）负责合同的保管、归档工作；

　　（八）负责对合同承办部门进行业务指导，对相关人员进行法律知识培训。

　　第五条 承办部门合同管理职责：

　　（一）负责合同相对方资信情况、履约能力的调查；

　　（二）负责所承办合同的谈判；

　　（三）负责按照本单位标准合同文本起草合同；

　　（四）负责合同的履行，解决履行中出现的问题；

　　（五）按时向本单位办公室提交与合同有关的资料。

　　第六条 本单位对外签订合同协议应当由法定代表人（或本单位章程等文件规定能够代表本单位行使职权的主要负责人）或其授权的人签章，同时加盖本单位印章或合同专用章。

　　授权签章的，被授权人应在授权托的范围内签订合同，超越权限范围所签订合同无效。

　　第七条 严格履行合同审批制度，所有合同由承办部门起草合同文本，交由本单位办公室审核，办公室审核通过后交由分管领导审批，最后交由本单位法人代表批准。特别重的合同由局党组会批准。

　　第三章 合同编制与审核

　　第八条 本单位根据对市场情况的分析和了解，合理选择合同对方。

　　第九条 在正式签订合同前，应先对合同对方进行资格审查，主要审查以下几方面：

　　（一）对方是否具有主体资格；

　　（二）对方是否具有履约能力；

　　（三）对方技术和质量指标保证能力；

　　（四）对方市场信誉、产品质量等

　　对审查未通过的，不得与之签订合同。

　　第十条 本单位对外签订合同一般由本单位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本单位可聘请法律专业人员参与。

　　由对方起草合同协议的，本单位承办部门和办公室应进行认真审查，确保合同条款内容准确映本单位诉求。

　　本单位也可选用国家或行业示范合同文本，在选用时，对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据企业的实际需要进行修改。

　　第十一条 实行合同会审制度，由本单位办公室组织召集有合同条款涉及的部门人员参加，对合同进行会审，其审核要点是：

　　（一）经济性。合同协议内容符合企业的经济利益。

　　（二）可行性。签约方资信可靠，有履约能力，具备签约资格；资金来源合法，担保方式可靠，担保资产权属明确。

　　（三）严密性。合同协议条款齐备、完整，文字表述准确，附加条件适当、合法；合同协议约定的权利、义务明确，数量、价款、金额等标示准确；合同协议有关附件齐备，手续完备。

　　（四）合法性。合同协议的主体、内容和形式合法；合同协议订立的'程序符合规定，会审意见齐备；资金的来源、使用及结算方式合法，资产动用的审批手续齐备。

　　第十二条 本单位对外招标合同，签约人员不得更改合同的条款和内容。

　　第四章 合同订立控制

　　第十三条 本单位正式订立的合同协议，除即时清结外，应当采用书面形式，包括合同书、补充协议、公文信件等。

　　因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后办理补签手续。

　　第十四条 本单位正式订立的合同，除小型物料采购合同外，一般应留存三份以上的合同正本，一份由本单位办公室存档，一份由本单位财务部据以办理结算，一份由承办部门保管和履行。

　　第十五条 经本单位审核同意签订的合同，应由本单位办公室盖章和编号，统一登架理。未经审核或手续不全的合同、协议，办公室应当拒绝盖章。

　　第十六条 对于重要合同协议，原则上应当与合同对方当事人当面签订。对于确需企业先行签字并盖章，然后寄送对方签字并盖章的，应当在合同协议各页码之间加盖骑缝章。

　　第十七条 根据规定有些合同需要经过批准、登记、公证后才能生效的，应及时办理有关手续。凡涉及本单位商业秘密的合同，有关知情人应注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八条 合同签订后，本单位应积极履行合同规定的义务，并享有合同规定的权利。

　　合同履行过程中，如发现合同对方可能发生违约、不能履约、延迟履约等行为的，或本单位自身可能无法履行或延迟履行合同的，应当及时采取措施，并向本单位总经理报告。

　　第十九条 已经订立的合同，如果发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，已经或可能导致本单位利益严重受损，合同承办部门应当及时向本单位总经理报告，并采取合法有效措施，制止危害行为的发生或扩。必要时可以请求仲裁机构或人民对原合同予以变更或解除。

　　第二十条 本单位财务部门应当根据合同条款审核执行结算业务。凡未按合同条款履约的，财务部门有权拒绝付款。

　　第二十一条 在合同执行中如对方发生违约情形，应按合同条款的有关规定收取违约金，给本单位造成损失的，应要求对方赔偿损失，并可申请人民采取财产保全措施。

　　如果由于本单位自身原因造成违约情形，合同承办部门应向本单位负责人报告，并与合同对方进行协商处理。

　　第二十二条 合同在实际履行过程中如果发生纠纷，合同承办人员应当及时向本单位负责人报告，本单位在规定的诉讼时效内与对方协商谈判。

　　经双方协商达成一致意见的，应当签订书面协议，由双方法定代表人或其授权人签字并加盖单位印章后生效。

　　合同纠纷经协商无法解决的，依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

　　第六章 合同归档管理

　　第二十三条 建立合同管理档案，对已签订的合同要逐份进行分类、编号、登记，并装订成册。

　　第二十四条 合同签订完毕，合同承办人要在三个工作日内将合同有关材料（如：合同文本、合同会审记录、审批文件、合同补充协议、合同变更等与合同有关的资料），交给本单位办公室进行统一管理。

　　第二十五条 对已执行完毕的合同要注明“存档”标记，并注明日期，按档案管理规定进行归档。

　　第二十六条 合同的保管期限为长期保存。

　　第七章 附则

　　第二十七条 本制度由本单位办公室负责解释。

　　企业财务内控制度 7

　　一、总则

　　（一）为进一步规范工会财务行为，加强财务管理和监督，强化工会经济活动运行内部控制，发挥内控制度在工会财务管理中的监督作用，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《皖南医学院内部控制实施方案》等法律法规及学校财务管理相关规定，结合工会实际，制定本办法。

　　（二）工会财务管理的基本原则是：执行国家、上级工会和学校的有关法律法规和财务制度，推进工会财务和经济活动运行管理规范化、制度化、程序化，管好用好工会经费。

　　（三）工会财务管理的主要任务：根据工会每年活动开展情况，科学合理编制年度经费预算，有效控制预算执行，完整、准确编制工会财务决算，如实反映工会财务状况。按照国家和学校的各项财经法律法规，依法开展经济活动，加强经济核算，做好工会经费使用绩效分析，提高工会经费使用效益。加强资产管理，真实完整反映资产分布和使用状况，防止国有资产流失。厉行节约，严肃财经纪律，防范财务风险。

　　（四）工会财务管理的内容主要：内部控制管理体系的建立和完善，含预算管理，收支管理，资产管理，政采合同管理等。

　　二、内控体系建设

　　（五）按照上级关于形成内部控制体系和学校内部控制建设的实施方案的`要求，逐步建立健全内部控制制度，对工会经济活动的全过程进行有效的控制和监督。

　　（六）成立以工会主席为领导小组组长的内控工作领导小组，对本部门内控制度建立健全和有效实施负责。

　　（七）加强经济活动风险的防范和管控，按照学校内部控制基础性评价工作实施方案要求，系统梳理经济活动的业务流程，排查风险点，选择风险应对策略及防范措施，对工会经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

　　（八）对不相容岗位进行有效的设计和分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

　　（九）重大经济决策，重大活动资金使用，实行集体研究决定，并按审批权限报批。根据实际需要修订完善工会内部各项管理制度，使工会经济业务活动规范有序。

　　三、预算管理

　　（十）强化工会经费预算管理，规范预算行为，维护预算的严肃性和有效性。编制预算做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。科学合理编制行政经费和项目经费预算，按规定程序报批，确保预算严格有效的执行。预算编制要保证工会工作顺利开展，促进工会的事业健康发展。

　　（十一）工会经费预算管理的基本原则：工会经费各项收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。坚持服务职工原则。经费使用要突出重点，优化支出结构，维护职工的合法权益、开展职工学习、宣传、培训和工会集体活动；坚持量入为出原则。预算编制既要体现厉行节约，又要贯彻落实中央“八项规定”精神要求，经费使用要精打细算，节约开支，少花钱多办事，提高经费使用效能。

　　（十二）按照每年核定的工会年度经费收入和扣缴会员会费收入，结合当年工作计划和活动内容，科学合理地编制经费项目支出预算，并有效地执行。

　　（十三）坚持民主管理原则。要依靠教职工和工会会员管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，自觉接受教职工和工会会员监督、接受经费审查委员会和上级工会对工会财务的审计监督。

　　四、收支管理

　　（十四）收入是工会开展各项业务活动、教职工维权、教职工集体福利的经费保障。

　　（十五）工会收入主要包括：单位拨缴经费收入、会费收入、上级补助收入、其他收入等。

　　（十六）工会依法取得的各项收入全部列入预算管理。

　　（十七）工会经费支出是工会开展各项业务活动发生的经费消耗。

　　（十八）工会经费支出包括：职工活动支出、维权支出、会员集体福利支出、业务支出、其他支出。

　　（十九）工会经费使用严格执行国家财经政策法规、执行上级工会财务管理制度和学校相关财务管理规定。

　　（二十）工会经费使用由校工会主席实行“一支笔”审批制度，基层分工会、协会定额活动经费由分工会自行安排使用，经费支出由分工会主席审核后，报校工会主席审批。工会经费支出审批权限，遵照《皖南医学院经费支出管理暂行办法》和《皖南医学院工会经费使用管理办法》执行。

　　（二十一）按照政策要求结合工会工作需要，制定工会经费开支标准，并遵照执行。

　　（二十二）对大宗活动奖品采购，需集体市场询价调研或招标采购；大额经费支出由工会委员会集体研究决定。

　　五、资产管理

　　（二十三）按照上级工会的有关规定，开立独立核算的银行基本账户，加强货币等流动资金的管理，严格执行收支两条线的管理规定，不得私设账外账和小金库，对账户资金发生情况进行动态监控定期核对，确保资金安全。

　　（二十四）工会固定资产管理遵照执行学校国有资产管理办法，规范管理，维护国有资产安全完整，合理配置和有效利用，保障工会工作顺利开展。

　　（二十五）工会财产包括购置、自制、调拨和接受捐赠的所有财产。凡单位价值1000元以上，使用过程中保持原有的实物形态。或单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大宗同类物资，作为固定资产管理。

　　（二十六）固定资产购置要从实际需要出发，从严控制，合理配置。固定资产购置要有预算安排，按学校招标采购工作管理办法，履行规定程序报学校国资处统一按照政府集中采购或限额标准以下由学校组织采购，工会不得自行采购。

　　（二十七）工会指定一名工作人员兼任部门资产管理员，负责对工会资产的日常管理，与学校国资处国有资产的信息管理系统对接，及时办理固定资产验收、领用登记，定期进行清查盘点，发现问题查明原因，及时向学校资产管理部门报送资产变动信息，加强资产保管维护、如实反映资产使用和分布情况。

　　（二十八）建立固定资产台账，按学校要求统一进行分类编号，并在固定资产表面黏贴标识。

　　（二十九）资产管理人员岗位变动时，要先办移交后离岗。

　　六、其他事项

　　（三十）经济合同：财产物资的采购，或对外发生较大的经济业务行为，需与对方签订经济合同，严格履行条约，规避财务风险。

　　（三十一）经济合同条款和内容要符合国家的法律法规，合同条款内容要完整，双方的权利、义务和责任要明确。坚持维护学校和工会的合法权益，确保学校的利益不受损害。

　　（三十二）合同签订后，要跟踪合同的履行过程，确保各项条款逐项落实。出现特殊和不能履约情况及时向学校和上级主管部门反映，适时解决处理。

　　企业财务内控制度 8

　　一、充分发挥财务人员的监督职能作用，对医院资金运动的全过程进行认真的监督和检查，确保医院预算的顺利执行，通过检查、分析，不断促进医院的各项建设，提高管理水平。

　　二、设立兼职物价管理人员一名，经常检查医疗收费标准、药品价格的物价政策的执行情况，做到应收尽收，不应收则绝不收。

　　三、加强对各项支出的监督和管理，严格掌握各项费用的.开支执行标准，对违反开支标准的拒绝付款，对于多支、乱支或不讲求经济效益和手续程序的开支，应坚决制止和纠正，并以书面形式报告院长或上级领导及时做出处理。

　　四、严格执行国家控购商品的报批手续，杜绝盲目采购、贪多求新，搞“小而全”等情况，避免造成不必要的浪费或损失。

　　五、从严执行收入管理，指定专人审核门诊收入、住院收入，即以审查收费清单和收费三联单为主，所有收入必须进入本单位帐户内，绝不允许设置“帐外帐”和“小金库”。

　　六、坚持一支笔审批报销制度，全院的支出由院长一人签字审批，加强对各种资金及财产物资的管理，避免形成漏洞和矛盾。

　　七、转帐支票及现金支票等、印章由会计人员保管，他人不得兼管。

　　八、会计人员和会计业务的管理要接受主管部门的领导和监督，同时要接受财政、税务、物价、审计等有关部门的指导和监督，完善财务监督和内部控制机制。

　　企业财务内控制度 9

　　一、财务内控制度的内容

　　（1）会计控制

　　会计控制是企业内部控制方式的一种，即企业的会计人员通过会计反映来参与控制本企业的经济活动。具体表现形式如下：基本财务会计制度：主要规范企业各项财务活动、会计活动的一般方法、流程；财务管理制度：包括对企业财务活动的管理细则、管理方法的详细解释；财务审核制度：主要对财务活动或者管理过程中的各项财务支出、收入凭证的审核，并形成一段时间的审核报表，如季度审核、年中审核、年度审核报表；资金管理制度：关于资金筹集的控制制度，资金运营的控制制度，投资活动的控制制度；实物控制制度：制定严格的资本出入库书面资料，健全财产清查制度，完善企业档案保存机制；财务人员管理制度：主要是参与财务活动的各个部门、人员的行为管理办法，包括对财务管理人员的权责分配、对岗位人员的轮换管理、财会人员的岗位职责管理制度等；财务考核制度：人员的绩效管理制度、责任追究与处罚制度、领导干部离任经济责任考核办法。

　　（2）管理控制

　　管理控制是企业组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称，它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等，从而在很大程度上影响企业财务管理效率。管理控制的内容由四个部分组成，包括人力资源成本控制、财务价值控制、作业成本控制和管理信息控制。

　　二、企业财务内控制度的建立

　　1、企业财务内控环境的建设

　　企业管理者的指导思想和态度是财务内控建立的关键。一些企业管理层只重视市场，认为在市场竞争中，只要经营销售得好，经营效益自然会得到提高，而忽视内部控制，进而忽视企业的内控环境建设。因此企业财务内控环境的建设，需要加强管理人员对内控制度的`重视，要求管理人员能够掌握内控的流程及内控的意义，通过部门之间的交流学习，切实有效地建立好财务内控环境。

　　2、复合型人才的培养

　　在信息化环境下，内部控制的实施不仅需要财会人员扎实的专业知识，还要对信息系统的整体架构深入了解。在社会发展程度极高、信息化建设飞速发展的大环境下，企业所面临的挑战更加艰巨，内部控制管理的重要性也更加突显，会计作为管理的核心部分，实现其信息化建设是企业发展的必经之路。

　　3、建立会计工作的岗位责任制

　　对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约，规定合理的凭证传递程序，合理设置账户，按照《会计法》和国家统一的会计准则制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。建立实行岗位轮换，可以有效地防错防弊。建立有效的内部制度使会计人员相互制约与监督，防止业务处理过程中发生失误和差错及营私舞弊等行为的发生。

　　4、建立预算控制

　　预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，是计划工作的成果，是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。企业可以通过预算的编制和检查预算的执行情况，分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成的不良后果采取改进措施。

　　5、建立监督考核制度

　　企业对财务内部控制建设实施情况进行监督检查，评价内部财务控制的有效性，可以发现财务内部控制缺陷，及时加以改进。财务内控应明确规定监控工作的形式和具体分工、职责和权限、程序和工作方法等。

　　三、企业财务内部控制的实施

　　“实践是检验真理的唯一标准”，只有在实施过程中，制度才能发挥它应有的作用，才能检验它的设计是否合理、有效。内部控制要想达到预期的效果并非一日之功，企业的经营环境、经营业务、公司规模和组织结构是处于变化之中的，因此无论是公司层面的，还是业务层面的内部控制也应随之改变。

　　1、明确公司的财务内部控制目标内部控制目标就是：

　　（1）确保公司经营的有效和效率性；

　　（2）确保财务管理和财务报告的准确性、及时性和完整性；

　　（3）确保对现行法律法规的完全遵从。

　　2、明确财务内控的涵盖内容和授权范围

　　（1）有权签字人和授权金额；

　　（2）客户信用控制；

　　（3）发票作废控制；

　　（4）供应商管理控制；

　　（5）采购流程控制；

　　（6）报销流程；

　　（7）资产管理办法；

　　（8）现金管理和预支管理办法；

　　（9）银行资金管理办法；

　　（10）关联方收入记账管理办法。

　　3、加强工作人员的专业素养

　　知识经济时代，企业的核心竞争力体现在员工的综合素质上。企业要定期的安排相关财务人员对于财务知识的培训，并从职业道德、职业素养、专业能力、业务水平等多方面进行培训，使得财务人员具备良好的专业素质。

　　4、加强员工激励机制

　　企业应该建立科学的激励机制、晋升机制来提升工作人员的工作积极性，并通过企业文化的深入建设来凝聚员工的团结合作精神，强化团队精神建设，提升企业财务内控的整体水平。

　　5、加强风险评估

　　各类业务面临的风险是不同的，一整套风险投资评估方法和手段是识别风险及客观评价最有利的工具。各项业务的风险评估不仅要体现总体分析，还要定量分析，减少主观判断，多以数据进行说话。

　　6、注重控制活动

　　控制形式主要表现在控制手段的多样化，注重事前、事中、事后控制相结合。在对外投资业务上，建立对外投资决策、收益分配等方法内部控制。具体业务层面，系统的归纳和有针对性的设计控制措施，加强企业对市场因素变化的能动性。

　　7、信息沟通

　　对风险信息的形成、识别、加工和报告，建立一套有效的机制，能够及时、准确的提供信息，能让使用部门间信息沟顺畅，风险管理的各个环节及时发挥作用。财务与业务的内部控制信息沟通的及时，决定着资金流和业务流，有利于提高工作效率。

　　四、结束语

　　综上所述，财务内控体系核心在于满足企业经营管理需要，现代企业必须要从自身的实际所需，逐步构建并完善适应自身的全面性财务内控体系，加强对内控执行监管，不断提升员工专业素质，促进企业财务内部控制管理科学化、全面化。

　　企业财务内控制度 10

　　一、财务支出管理

　　(一)费用的请领

　　1、现金的领用：现金借款人需填写借款单、付款申请单或业务招待费申请单，先由本部门负责人签字，再由财务部负责人和执行总经理审核、签字后，到出纳处领款。现金借款人在借款前必须结清以前的借款，否则不准续借。

　　2、支票的领用：领用支票时需填写借款单或付款申请单，先由本部门负责人签字，再由财务部负责人及执行总经理审核、签字后，到出纳处办理支票领用登记手续，手续齐备才能开具支票。

　　领用支票后要及时凭有效凭证报销，每月二十日前领用的支票，必须在月底前报销;每月二十日以后领用的支票必须在次月十日前报销。

　　(二)费用的报销

　　1、公司的所有开支必须事前征得执行总经理的同意，并严格按照指定的标准进行开支。

　　2、报销程序：填写费用报销单--部门经理审批--财务经理审核--执行总经理审批--总经理审批--返回财务部--结帐。

　　3、擅自开支和超越领导批示限额的开支不得报销。

　　4、费用开支后，当事人必须在票据上注明开支明细或事由。

　　5、每周二、三、四为日常费用报销日，财务部在周二前做好现金准备。

　　6、领导审批报销的时间为每周四、五下午工作时间的最后一个小时。

　　(三)有关费用的说明

　　1、费用在1000元以上者，原则上使用支票支付。

　　2、所有职员的.出租车票原则上不准报销(经执行总经理批准除外)，因公外出可以报销公交车票。

　　3、公司的以下物品由办公室统一购买，所发生的费用由办公室统一报销：

　　(1)书;

　　(2)办公用品;

　　(3)日用品、百货、饮料、食品;

　　(4)固定资产、低值易耗品;

　　(5)药品;

　　(6)礼品，由于工作需要所需礼品一律由行政部统一购买，需要礼品的人员，事前把手续齐备的申请单交行政部负责人，领用时填写领用登记表。

　　4、公司各部门所签合同必须到行政部及财务部备案，财务部根据合同规定及相关票据进行付款准备。如果合同中途发生变更，应提前通知财务部。

　　5、财务部审查费用开支的真实性，对于虚报假报的行为公司将视情节轻重进行处分或处罚。

　　二、差旅费用报销管理

　　(一)原则

　　1、出差之前必须填写《出差申请表》，交部门经理或主管副总批准，交行政部备案，《出差申请表》作为差旅费报销的必须文件。

　　2、每一位员工均须填写差旅费报销单，详细说明每一项开支。

　　3、只有与公司公务有关的费用发生，公司才予以报销。用于个人的娱乐消费、体育活动、美容美发、酒店客房的酒吧、酒水的消费等不在报销之列。

　　4、私人旅行不能与公务出差混在一起。如果私人旅行发生在公务出差之前或之后，则私人旅行的费用必须与公务出差的费用分离。

　　(二)差旅标准和出差补助

　　1、员工在市内出差，市内交通费经行政部审查后按实报销(不含出租车费)。

　　2、长途出差按以下标准报销：(略)

　　● A类城市指直辖市、沿海城市，其他城市为B类城市。

　　● 出差补助包含了临时延长工作时间的加班补助费用以及日常的交通费用，所以该等费用不再报销。

　　● 次阶人员陪同高阶人员或客人出差的，其住宿标准可以按高阶人员或客人标准报销。

　　● 若一人以上出差到同一地方，同性别员工应同住一室。为了便于工作，公司领导不适用此款规定。

　　(三)餐费

　　●出差用餐补助为每天40元，分为：早餐10元、中餐15元、晚餐15元;

　　●报销餐补时，应根据出发及返回时间合理地申请;

　　●若项目公司提供用餐，则不得申请用餐补助;

　　●若有交际应酬餐则不得报销当日的中餐或晚餐。

　　(四)差旅费报销审批程序

　　1、预借款：出差人员如果需要，可按出差地点和出差时间填写“借款单”，经所在部门经理签署意见后，按公司借款审批权限报批。

　　2、报销：每一位出差员工须填写《差旅费报销单》，并详细说明每一项目的费用开支。所有开支都必须提供原始发票及酒店明细账单以证明此项开支已经发生，特殊情况可酌情处理。

　　出差人员回公司三日之内应将需报销单据按规定填好交到相应的部门经理处待审批、报账、按公司规定的审批权限报批。

　　违反以上规定，财会人员有权拒绝报销或要求重新办理报批手续。

　　(五)票据及预领款丢失

　　1、所有预领款一经预领，应有专人负责保管，发生丢失由保管人负责。

　　如发生任何票据遗失，员工应提供适当的说明报告(如警方的证明、酒店或旅行社证明本人票据被盗的信件等)、或其他足够的证明文件(如遗失票据的复印件)，公司可给予认可和报销。

　　三、通讯费用管理

　　公司要求所有员工自备通讯工具。对给予通讯补贴的员工必须确保手机每天8：00-24：00间处于开机状态，司机、：部门经理和重要岗位人员工作日24小时开机，周六、周日不关机。

　　1、总经理、执行总经理每月实报实销，总经理助理每人每月最高限额600元，限额以内实报实销，超出部分自理。

　　2、部门经理、部门副经理每人每月最高限额200元、限额以内实报实销，超出部分自理。开发部经理、推广部经理、综合管理部经理、采购部经理每人每月最高限额300元，由外省市股东或总部派来人员每人每月增加100元。

　　3、部门主管、从事特殊岗位员工、外联工作繁忙人员和司机，经执行总经理批准，每人每月最高限额150元，限额以内实报实销，超出部分自理。

　　4、所有员工的通讯工具必须在综合管理部登记在册作为报销依据，无登记在册者均不予报销。

　　企业财务内控制度 11

　　1、工会会计负责对工会预算的执行和对工会经费收支活动进行反映、核算和监督。会计核算应当以工会活动中发生的各项经济业务为对象，记录、反映工会的各项经济活动。

　　2、工会经费的管理和核算要严格按工会财务管理和会计核算规定允许支出的范围规范使用。工会财务预算内的支出必须由工会常务副主席一支笔审批和审核。

　　3、工会会计、出纳要分设;钱帐、物要分管;支票保管与印章保管要分离。

　　4、会计主管负责对原始凭证的单据名称、填制日期、报销内容、数量、单位、金额、公章和填制人签单等进行审核。

　　5、出纳员根据审核无误的收款或付款凭证收款或付款，对收、付款凭证及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”日戳，并签字以示收付。要保证现金、支票和会计记录的收付、记帐及时正确和安全。

　　6、支票要严格管理。一般不得签发空白支票，特殊情况须签发不填写金额的.转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报废日期，对于填写错误的支票必须加盖“作废”章。

　　7、出纳员根据审核无误的现金、银行存款收、付款凭证登记银行存款日记帐和现金日记帐，登记完毕，核对其发生额与收、付款凭证的合计金额，银行日记帐要每季与开户行对帐。

　　8、会计记帐采用借贷记帐法，以人民币为记帐位币，每月一结帐，并填报资产负债表。

　　9、记帐人员要按照中华全国总工会事业单位会计科目设置会计总帐和明细帐，按审核无误的会计凭证填制记帐凭证，做到及时、准确。重要会计事项应经会计主管人员审核签章后，方能登记帐簿。

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