医院财务内部控制制度
在现实社会中,接触到制度的地方越来越多,制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧,下面是小编收集整理的`医院财务内部控制制度,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。
为了加强会计基础工作,建立健全内部会计管理制度,保证单位会计工作有序进行,根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》,结合我院实际制订本制度。
一、内部控制制度的原则:
1、所有会计事项必须经两人以上经办;
2、审批与经办分管;
3、钱与账分管;
4、账与物分管;
5、钱与物分管;
6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。
二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。
三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务,在会计处理手续上必须做到:
1、医院领导审批、医院分管科室经办,使上下级之间相互监督与牵制。
2、一个岗位经办,另一个岗位复核,使岗位之间受到监督与牵制。
四、凡涉及药品、材料、物资、设备的进出业务,在经办手续上必须做到:
1、审批、购买、验收各环节独立进行,专人负责,使各环节之间相互监督与牵制。
2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行,专人负责,使各环节之间相互监督与牵制。
五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。
七、医院领导人的直系亲属不得担任本院的会计负责人和会计主管人员。会计负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本院担任出纳工作。
八、各会计岗位严格履行其岗位责任制,严守工作纪律,按照会计法规制度和工作程序办理会计业务,不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多人的情况下,必须符合上述各项原则。
九、会计人员依法行使财务监督权,对违反国家财经法规和纪律的行为,应当制止和纠正,对不真实不合法的原始凭证,不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回,要求更正补充。
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