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学习培训机构财务管理制度（精选8篇）
在当今社会生活中，制度起到的作用越来越大，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。一般制度是怎么制定的呢？以下是小编精心整理的学习培训机构财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
学习培训机构财务管理制度 1
一、加强预算管理，坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。
2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。
3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的`支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请
二、 加强学校收费管理
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。
2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。
三、支出管理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。
2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。
3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。
5、培训费报销程序及标准：
（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。
（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。
（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。
四、财产管理
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。
2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
五、档案管理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。
学习培训机构财务管理制度 2
一、总则
1. 为了规范学习培训机构的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机构的实际情况，制定本制度。
2. 本制度适用于本学习培训机构的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本费用控制、收入管理、资产管理、财务报告与分析等。
3. 机构应建立健全财务管理体系，设置财务部门或配备专职财务人员，明确财务职责分工，确保财务管理工作的顺利开展。
二、资金筹集管理
1. 资金来源
学费收入：按照规定的收费标准向学员收取的培训费用，是机构的主要资金来源。应严格按照收费公示制度进行收费，确保收费的合法性和规范性。
其他收入：包括教材销售收入、合作办学收入、捐赠收入等。对于其他收入，应按照相关合同或协议的约定进行收取和核算。
2. 资金筹集计划
财务部门应根据机构的发展战略和年度经营计划，制定合理的资金筹集计划。资金筹集计划应包括资金需求量、筹集渠道、筹集时间等内容，并报机构管理层审批。
在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹集方式，如银行贷款、股权融资等。
三、资金使用管理
1. 预算管理
机构应实行全面预算管理，每年编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据业务需求提出预算草案，财务部门进行汇总和平衡，经机构管理层审批后下达执行。
预算执行过程中，应严格控制各项费用支出，不得随意超支。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。
2. 费用审批与报销
建立严格的费用审批制度，明确各项费用的审批权限和审批流程。一般费用支出由部门负责人审核，财务部门复核，机构负责人审批；重大费用支出（如大额固定资产购置、大额装修费用等）应经过集体决策或董事会审批。
费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后由财务部门进行报销。原始凭证应包括发票、收据、清单等，内容应完整、准确，符合财务报销要求。
四、成本费用控制
1. 成本核算对象
学习培训机构的成本核算对象主要包括课程培训成本、教材成本、师资成本、场地租赁成本等。应按照成本核算对象进行成本归集和分配，准确计算各项成本费用。
2. 成本控制措施
优化课程设置，提高教学效率，降低课程培训成本。例如，合理安排课程内容和教学时间，避免教学资源的浪费。
加强教材采购管理，选择性价比高的教材供应商，降低教材成本。同时，鼓励教师编写内部教材，减少对外采购教材的依赖。
合理控制师资成本，根据教学需求和教师的教学水平、经验等因素，制定合理的薪酬体系。在保证教学质量的前提下，优化师资队伍结构，提高教师的工作效率。
严格控制场地租赁成本，根据培训规模和业务需求，选择合适的场地，并与出租方进行合理的租金谈判。
五、收入管理
1. 收入确认原则
学费收入应在提供培训服务时确认。对于预收的学费，应作为负债处理，在培训服务完成后按照实际完成的培训课时或阶段确认收入。
其他收入应按照相关合同或协议的约定确认收入。例如，教材销售收入应在教材交付给客户并取得收款权利时确认收入；合作办学收入应在按照合作协议完成相关教学任务并取得分成收入时确认收入。
2. 发票管理
严格按照发票管理规定开具发票。在收取学费或其他收入时，应向客户开具合法、合规的发票。发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。
加强发票的保管和使用管理，建立发票领用登记制度，防止发票丢失或被盗用。
六、资产管理
1. 固定资产管理
建立固定资产台账，对固定资产进行分类、编号、登记，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、购置金额、使用部门、使用人等信息。
定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。
固定资产的购置、报废、转让等应按照规定的审批程序进行。重大固定资产的购置和处置应经过集体决策或董事会审批。
2. 流动资产管理
加强对货币资金的管理，确保资金的'安全。严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期核对，确保账实相符。
加强对应收账款的管理，及时催收学费和其他应收款项。建立应收账款账龄分析制度，对逾期未收的款项应采取有效的催收措施，降低坏账风险。
合理控制存货水平，加强对教材、办公用品等存货的采购、入库、出库、盘点等管理。避免存货积压或缺货现象的发生，降低存货成本。
七、财务报告与分析
1. 财务报告编制
财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告应在规定的时间内报送机构管理层、股东（如有）以及相关政府部门等。
2. 财务分析
定期进行财务分析，对机构的财务状况、经营成果、成本费用等进行分析和评价。财务分析应采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，找出机构存在的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。
财务分析结果应作为机构管理层决策的重要依据，为机构的发展战略制定、预算编制、成本控制等提供支持。
八、财务监督与审计
1. 内部财务监督
建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时纠正。
机构应设立内部审计部门或聘请外部审计机构，定期对财务制度的执行情况、财务报表的真实性和合法性等进行审计。内部审计结果应向机构管理层报告，并对审计发现的问题进行跟踪整改。
2. 外部财务监督
接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务会计资料和相关信息，积极配合政府部门的工作。对于政府部门提出的整改意见，应及时落实整改措施，确保机构的财务活动符合法律法规和政策要求。
九、附则
1. 本制度由机构财务部门负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规和政策相抵触的，以国家法律法规和政策为准。
学习培训机构财务管理制度 3
一、引言
为加强学习培训机构的财务管理工作，保障机构的财务健康与稳定发展，提高财务资源的利用效率，特制定本财务管理制度。本制度旨在规范机构的财务行为，确保财务活动的合法性、合规性、准确性和透明度，为机构的教学与运营提供坚实的财务支持。
二、财务管理体制
1. 机构设立财务部门，负责全面的财务管理工作，包括财务预算、会计核算、资金管理、财务分析等。财务部门应配备专业的财务人员，具备相应的财务知识和技能，熟悉国家财务法规和税收政策。
2. 明确财务部门与其他部门在财务工作中的职责分工与协作关系。各部门应配合财务部门提供相关财务数据和信息，财务部门应及时为各部门提供财务咨询和服务，共同推进机构的财务管理工作。
三、预算管理
1. 预算编制原则
全面性原则：预算应涵盖机构的所有财务收支项目，包括但不限于教学费用、人员薪酬、行政费用、市场推广费用、设备购置与维护费用等。
准确性原则：预算编制应基于历史数据、市场趋势、机构发展规划等因素进行科学合理的预测，确保预算数据的准确性和可靠性。
灵活性原则：预算应具有一定的弹性，以应对可能出现的突发情况或不可预见的费用支出，但灵活性应在合理范围内，避免预算失控。
2. 预算编制流程
每年末，由财务部门牵头组织各部门开展下一年度预算编制工作。各部门根据自身业务需求和发展计划，填写预算申请表，详细列示各项费用的预算金额、计算依据和说明。
财务部门对各部门提交的预算申请表进行汇总、审核和平衡，调整不合理的预算项目，确保总预算与机构的战略目标和财务能力相匹配。
预算草案经机构管理层审议通过后，正式下达各部门执行，并作为年度财务考核的重要依据。
3. 预算执行与监控
各部门应严格按照预算安排开展业务活动，控制费用支出。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，每月编制预算执行报告，向机构管理层汇报预算执行进度、差异情况及原因分析。
建立预算预警机制，当某项费用的实际支出接近或超过预算额度的一定比例时，财务部门应及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。如确需调整预算，应按照规定的审批程序进行申请和审批。
四、收入管理
1. 收入分类与确认
机构的收入主要包括学费收入、培训服务收入、教材及资料销售收入、合作办学收入等。
学费收入应按照培训课程的进度或时间节点进行确认。对于长期培训课程，可根据学期或学年划分，在相应的期间内按比例确认收入；对于短期培训课程，在课程结束且学员无异议后确认收入。
培训服务收入根据实际提供的服务内容和完成情况确认，如企业内训服务，在完成培训任务并经委托方验收合格后确认收入。
教材及资料销售收入在教材交付给学员或客户，且相关款项已收到或取得收款权利时确认收入。
合作办学收入按照合作协议的约定，在满足收入确认条件时确认，如根据合作办学项目的招生人数、教学成果等因素确定分成收入的确认时间。
2. 收费管理
制定统一的收费标准和收费流程，在机构的官方网站、招生宣传资料等渠道进行公示。收费标准应根据课程成本、市场需求、竞争状况等因素合理确定，并报相关部门备案（如有要求）。
采用多种收费方式，方便学员缴费，如现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等。对于现金收费，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全；对于非现金收费，应及时核对款项到账情况，并做好相关账务处理。
建立收费台账，详细记录每一笔收费的学员信息、收费项目、金额、收费时间、收费方式等，定期与财务账进行核对，确保收费数据的'准确性和完整性。
五、成本费用管理
1. 成本费用分类
教学成本：包括教师薪酬、教学设备购置与维护、教材及教具采购、教学场地租赁等直接与教学活动相关的费用。
管理成本：涵盖行政管理人员薪酬、办公场地租赁、办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费等机构日常管理运营所需的费用。
市场推广成本：主要是用于招生宣传、广告投放、市场调研、招生代理费用等方面的支出，以提高机构的知名度和招生人数。
其他成本：如税费、财务费用（利息支出、手续费等）、资产减值损失等。
2. 成本费用控制措施
建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目，明确各责任主体的成本控制责任。
加强对教师薪酬的管理，根据教师的教学质量、教学效果、学员评价等因素制定合理的薪酬激励机制，在保证教学质量的前提下，控制教师薪酬成本。
优化教学资源配置，合理安排教学设备的购置与更新，提高教学设备的利用率，降低设备购置与维护成本。
严格控制行政费用支出，推行办公用品集中采购、定额管理，减少不必要的会议、差旅等费用支出。
加强市场推广费用的效益评估，根据不同的招生渠道和宣传方式的效果，合理调整市场推广策略，提高市场推广费用的投入产出比。
六、资产管理
1. 固定资产管理
固定资产的界定与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高（一般规定为 2000 元以上），且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学设备、办公家具等。对固定资产进行分类管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、使用人、预计使用年限、折旧方法等信息。
固定资产的购置：固定资产的购置应纳入预算管理，按照规定的审批程序进行。由使用部门提出购置申请，经财务部门审核资金来源和预算安排，报机构管理层审批后实施。购置过程中应进行充分的市场调研，选择性价比高的供应商，确保固定资产的质量和性能满足机构需求。
固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相应的成本费用科目，以反映固定资产在使用过程中的价值损耗。定期对固定资产的折旧情况进行核对和调整，确保折旧计算的准确性。
固定资产的清查盘点：定期组织固定资产清查盘点工作，一般每年至少进行一次全面清查盘点。由财务部门会同使用部门共同参与，对固定资产的实际数量、使用状况、存放地点等进行逐一核对，编制固定资产清查盘点报告。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，及时调整固定资产账目。
2. 流动资产管理
货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格遵守国家现金管理和银行结算制度。现金库存限额应根据机构的实际情况合理确定，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款账户应定期核对，确保账实相符，防止资金挪用和盗窃。建立货币资金收支审批制度，明确审批权限和审批流程，所有货币资金收支业务必须经过严格审批。
应收账款管理：对应收账款进行分类管理，建立应收账款台账，详细记录每一笔应收账款的学员或客户名称、欠款金额、欠款时间、账龄、催收情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收的应收账款，应及时采取电话催收、发函催收、上门催收等措施，降低坏账风险。对于可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。
存货管理：存货主要包括教材、教具、办公用品等。建立存货采购计划制度，根据教学和办公需求，合理确定存货采购数量和采购时间，避免存货积压或缺货现象。存货入库时应进行严格的验收，核对数量、质量、规格型号等信息，办理入库手续，建立存货明细账。存货出库应遵循先进先出法或其他合理的计价方法，办理出库手续，及时登记存货明细账。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。
七、财务报告与分析
1. 财务报告编制
财务部门应按照国家统一的财务会计制度和相关法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（如有）以及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。
财务报告编制应遵循及时性原则，月度财务报告应在次月的20xx年xx月xx日完成编制，季度财务报告应在季度结束后的20xx年xx月xx日完成，年度财务报告应在年度结束后的20xx年xx月xx日完成，并报送机构管理层、股东（如有）、相关政府部门等。
2. 财务分析方法与内容
财务分析方法：采用比率分析、趋势分析、结构分析等多种方法对财务数据进行分析。比率分析主要计算偿债能力比率（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力比率（如毛利率、净利率等）、运营能力比率（如应收账款周转率、存货周转率等），以评价机构的财务状况和经营成果；趋势分析通过对比不同时期的财务数据，观察机构财务指标的变化趋势，分析其发展态势；结构分析则对财务报表中的各个项目占总体的比重进行分析，了解机构财务结构的合理性。
财务分析内容：包括对机构的收入分析（如收入来源结构分析、收入增长趋势分析等）、成本费用分析（如成本费用构成分析、成本费用控制效果分析等）、资产负债分析（如资产质量分析、负债结构分析等）、现金流量分析（如经营活动现金流量分析、投资活动现金流量分析、筹资活动现金流量分析等）。通过财务分析，找出机构存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为机构管理层的决策提供依据。
八、财务监督与审计
1. 内部财务监督
建立内部财务监督制度，明确监督的职责、权限和程序。财务部门内部应设置稽核岗位，对财务收支、会计核算等工作进行日常稽核，确保财务数据的准确性和财务制度的执行情况。
各部门应自觉接受财务部门的监督，定期向财务部门报送财务相关数据和资料，配合财务部门开展财务检查和审计工作。
2. 外部财务审计
按照国家相关规定和机构的需要，定期聘请外部审计机构对机构的财务报表、财务制度执行情况、内部控制制度等进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和专业能力，审计报告应向机构管理层、股东（如有）等相关方披露。
学习培训机构财务管理制度 4
为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的`效益，特制定以下财务制度。
一、严肃收费政策，严格收费手续
1、学校的收费严格的按照省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。
2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。
二、严格控制经费开支
1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。
2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。
3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。
4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。
5、学校的.由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。
三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。
四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。
五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。
六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。
七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额500元以内，不准公款私存。
八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。
九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。
十、财会人员要持证上岗。
十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。
十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。
十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。
学习培训机构财务管理制度 5
一、严格财务管理，严肃财经纪律，做到财务管理规范化、制度化。
二、各校各项收入必须交会计室，由出纳会计开具《行政事业单位收款收据》作收入。
三、出纳做到每学期的收入现金必须在开学一个月内存入账户，出纳的周转金不超过5000元。
四、各校账目必须做到日清月结，学期末各校将组织领导、教师代表进行清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支情况。
五、各校财会人员必须做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向分管财经领导汇报财经收支、结余情况，并实行月报表汇报制度，协助各校领导管好财、理好财。
六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退还，并予以总金额的50％罚款，中心学校通报批评。情节严重者报上级部门处理。
七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的财务管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。
八、公款不准借支，特殊情况经批准后才可借支。但数额不得超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的教师，其挪用款从教师工资中扣除。超过一个月而不能还款的'，各校将按月利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的教师，实行10%罚款，5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。
九、严格控制大吃大喝，乱买乱用的消费收支。对外来客人一般实行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标准，特殊情况在餐馆进餐，参与领导必须写清事由，同时要控制标准。
十、因公出差，所领经费必须在回校后一星期内结帐，出差报销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按《教学支出管理规定》执行。
十一、教职工休息日加班补助每天20元。突击性工作需正常上班期间要加班加点，给予适当补助。外出公差或参加各班教研活动，县级只报销车费（不超过8元）及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴；市级报销往返车费，住宿费每天限报20元，并每天补助生活费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每天报30元，并每天补生活费20元（如住宿费、生活会、在会务费内不另报销）。函授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。
十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必须有两个以上领导参加，严禁任何个人在家私自征订任何物品。
十三、各校需要买东西，必须要各线分管领导同意并写清事由，方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。
十四、分管总务的校长协助校长管理各校财经，各处室开支经费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以上须经办公会通过。
十五、各校来客需要招待（饭、烟、饮料等）须经校长同意，校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。
学习培训机构财务管理制度 6
为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。
（一）管理原则
学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。
（二）财务收支管理体制
1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。
2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。
3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。
4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。
5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。
6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。
（三）现金管理
1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。
2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。
3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。
4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。
（四）支出票据的使用和管理
教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的.有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。
（五）购物管理
大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决定后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。
（六）财务监督
自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体教师会或教代会审议。
（七）学校建设和资产管理
学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。
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为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体状况，制定本制度。
一、财务管理的基本原则、任务
1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、群众和个人三者利益的关系。
2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。
二、财务管理体制
1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。
3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进行必要的考核。
三、预算及收入管理
1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。
2、编制预算务必坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持用心稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。
四、支出管理
1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
2、学校支出包括：
⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，务必按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。
3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的`由财务处结合学校状况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。
五、资产管理
1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。
3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本持续原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。
4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体状况，制定存货、固定资产管理制度。
六、财务监督和检查
1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。
2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。
3、学校财务处主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。
4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。
七、财务报告和财务分析
1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门带给财务报告。而各条线务必定期以月报的形式向财务处带给财务报告。
2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。
财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。
以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。
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一、总则
1. 为规范培训学校财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等相关法律法规，结合本校实际情况，特制定本制度。
2. 本校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
3. 本校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确地编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
二、财务管理体制
1. 学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校的财务工作全面负责，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的财务工作。
2. 设立财务部门或配备专职财务人员，明确财务人员岗位职责，财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格执行财务制度。
三、预算管理
1. 预算编制
学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则编制年度财务预算。预算编制应结合学校的发展规划、年度招生计划、教学计划以及上一年度预算执行情况等因素，综合考虑各项收入和支出。
预算编制程序采用“两上两下”的方式。首先由各部门提出预算草案，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成初步预算方案，报校长办公会议审议；经审议通过后的预算方案下达各部门征求意见，各部门根据意见调整后再次上报财务部门，财务部门汇总形成正式预算草案，提交学校决策机构批准后执行。
2. 预算执行
学校预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。
财务部门应定期对预算执行情况进行分析和报告，及时向学校领导和各部门反馈预算执行进度、差异情况及原因，以便采取相应措施加以控制和调整。
3. 预算监督
建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督。学校审计部门或委托外部审计机构定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。
四、收入管理
1. 收入分类
培训收入：按照学校规定的收费标准向学员收取的培训课程费用，包括学费、教材费、资料费等。
其他收入：如合作办学收入、捐赠收入、政府补助收入、利息收入等。
2. 收入确认
培训收入应在提供培训服务且收到款项或取得收款权利时确认。对于预收的培训费用，应先计入预收账款，待培训服务完成后再确认为收入。
其他收入应按照相关合同、协议或规定的条件确认。
3. 收费管理
严格执行收费公示制度，在学校官网、招生宣传资料以及校内显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围等信息，接受社会监督。
规范收费流程，采用多种收费方式方便学员缴费，如现金、银行转账、电子支付等。所有收费必须开具合法有效的'票据，确保收入的真实性和完整性。
五、支出管理
1. 支出分类
教学支出：包括教师薪酬、教学设备购置与维护、教学场地租赁、教材及教具采购、教学活动费用等与教学直接相关的支出。
管理支出：涵盖行政管理人员薪酬、办公场地租赁、办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费、会议费、业务招待费等学校日常管理运营所需的支出。
市场推广支出：用于招生宣传、广告投放、市场调研、招生代理费用等方面的支出。
其他支出：如资产处置损失、捐赠支出、财务费用等。
2. 支出审批
建立严格的支出审批制度，明确各项支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出（如大额固定资产购置、大额装修费用等）应经过校长办公会议或学校决策机构集体审议批准。
审批人员应严格按照审批权限和审批流程进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审查，确保支出符合学校的财务制度和预算安排。
3. 支出报销
所有支出必须取得合法、合规的原始凭证，原始凭证应内容完整、手续齐全、字迹清晰。报销人员应填写报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并按照规定的审批程序进行审批。
财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的支出有权拒绝报销。审核无误后，按照财务会计制度进行账务处理，及时支付款项。
六、资产管理
1. 固定资产管理
固定资产的界定：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。
固定资产的购置：固定资产的购置应纳入学校预算管理，按照规定的审批程序进行。采购部门应进行充分的市场调研，选择性价比高的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和性能满足学校需求。
固定资产的核算与登记：财务部门应按照《民间非营利组织会计制度》的要求对固定资产进行核算，建立固定资产总账和明细账。资产管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、购置价格、使用部门、使用人、存放地点、折旧方法、折旧年限等信息，做到账、卡、物相符。
固定资产的清查盘点：定期组织固定资产清查盘点工作，一般每年至少进行一次全面清查盘点。由财务部门会同资产管理部门、使用部门共同参与，对固定资产的数量、质量、使用状况等进行实地清查，编制固定资产清查盘点报告。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，及时调整固定资产账目。
固定资产的折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相应的成本费用科目，以反映固定资产在使用过程中的价值损耗。
2. 流动资产管理
货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格遵守国家现金管理和银行结算制度。现金库存限额应根据学校实际情况合理确定，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款账户应定期核对，确保账实相符，防止资金挪用和盗窃。建立货币资金收支审批制度，明确审批权限和审批流程，所有货币资金收支业务必须经过严格审批。
应收账款管理：对应收账款进行分类管理，建立应收账款台账，详细记录每一笔应收账款的学员或客户名称、欠款金额、欠款时间、账龄、催收情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收的应收账款，应及时采取电话催收、发函催收、上门催收等措施，降低坏账风险。对于可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。
存货管理：存货主要包括教材、教具、办公用品等。建立存货采购计划制度，根据教学和办公需求，合理确定存货采购数量和采购时间，避免存货积压或缺货现象。存货入库时应进行严格的验收，核对数量、质量、规格型号等信息，办理入库手续，建立存货明细账。存货出库应遵循先进先出法或其他合理的计价方法，办理出库手续，及时登记存货明细账。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。
七、财务报告与分析
1. 财务报告编制
财务部门应按照《民间非营利组织会计制度》的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映学校在一定时期内的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。
财务报告编制应遵循及时性原则，月度财务报告应在次月xx日前完成编制，季度财务报告应在季度结束后的xx日前完成，年度财务报告应在年度结束后的xx日前完成，并报送学校领导、相关部门以及上级主管部门（如有）等。
2. 财务分析
定期进行财务分析，财务分析应采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对学校的财务状况、业务活动成果、成本费用等进行分析和评价。通过财务分析，找出学校存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供依据。
财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析内容、结论与建议等部分，内容应简洁明了、重点突出、数据准确、分析透彻。
八、财务监督与审计
1. 内部财务监督
建立健全内部财务监督机制，加强对学校财务活动的日常监督。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时纠正。
学校审计部门或委托外部审计机构定期对学校的财务制度执行情况、财务报表的真实性和合法性、内部控制制度的有效性等进行审计，审计结果应向学校领导报告，并对审计发现的问题进行跟踪整改。
2. 外部财务监督
积极配合财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务会计资料和相关信息，自觉接受社会监督。对于政府部门提出的整改意见，应及时落实整改措施，确保学校财务活动符合国家法律法规和政策要求。
九、财务人员管理
1. 财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，遵守国家法律法规和学校财务制度，严格保守财务机密。
2. 加强财务人员的培训和继续教育，定期组织财务人员参加业务培训、学术交流等活动，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。
3. 建立财务人员考核评价机制，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行定期考核评价，考核结果与财务人员的薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作、不断进取。
十、附则
1. 本制度由学校财务部门负责解释和修订。
2. 本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规和政策相抵触的，以国家法律法规和政策为准。
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