最新国有资产管理内部控制制度

最新国有资产管理内部控制制度

　　在现在的社会生活中，很多情况下我们都会接触到制度，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。大家知道制度的格式吗？以下是小编精心整理的最新国有资产管理内部控制制度，欢迎大家分享。

最新国有资产管理内部控制制度1

　　为了更好管理本单位国有资产，对其形成、处置等环节进行全过程的管理与监督。促进国有资产保值增值，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的'一系列

　　控制方法、措施和程序。

　　第一条按照国家有关规定合理设置本单位国有资产管理工作机构和工作岗位，建立绩评处、分管单位处室、各有关部门和岗位相互职权明确、相互制约、相互监督的机制。

　　第二条，明确涉及单位国有资产管理的审批范围、权限、程序、责任等内容，各部门和岗位必须在审批范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在审批范围内办理业务。

　　第三条，树立风险意识，防范行政事业单位资产管理的风险和漏洞。

　　第四条做好日常处置管理，包括单位资产盘盈、盘亏、报废、划转、调拨等审批。

　　第五条，做好仓储物资的收缴

　　1.经办人员应收到本单位资产处置通知后及时收缴闲置、报废资产；对一些无经济价值又无经济价值又无使用价值的低值易耗物品，经交接双方办理手续后当场销毁，不作入库物品。

　　2、仓储物资的入库

　　对收缴的仓储物资按照品名、数量、规格等及时办理办

　　理入库手续。

　　3、仓储物资的管理

　　及时编制记账凭证，登记实物总账和明细账，并制作物资卡片。按季对库存物资进行盘点。

　　4、仓储物资的处置

　　经办人员根据仓储物资的性质、用途、成色、评估价值等具体情况，提出处置意见，经处长同意后报送局长室审批。

　　5、仓储物资的出库

　　经办人员根据批准的处置意见办理仓储物资出库手续，相应登记总账和明细账。

最新国有资产管理内部控制制度2

　　为加强学校财产管理，明确经济责任，保证学校资产的安全完整，账实相符，防止固定资产的流失，根据上级有关管理制度和学校的实际，制定本制度。

　　一、固定资产的管理部门

　　学校总务处是学校固定资产管理部门，对学校固定资产安全、完整负有组织管理责任，校产管理员负责具体的管理工作。

　　二、固定资产的范围

　　一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品设备、交通工具、家用家具等属于固定资产。单位价值虽达不到规定标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等项，均作为固定资产管理。

　　三、固定资产的购置

　　学校固定资产的购置由使用部门提出申请，经主管部门审核后报校长审批，校长同意后报县财政局采购办组织购置。

　　四、固定资产建账建制

　　1、凡是固定资产必须入帐管理。入帐时须由校产管理员验收建帐。

　　2、固定资产的建帐管理需按照上级部门要求，进行计算机软件管理，建立电子实物账，进行全面、动态管理。

　　3、计算机软件的固定资产标准和分类应符合国家标准，录入单、调拨单、盈亏报告单、报废注销单、设备标签等单据上所列项目和内容应填写齐全、签名完整。

　　4、按主管部门的要求，定期上报固定资产报表。

　　五、固定资产的使用管理

　　1、固定资产实行总管理员和部门管理员双重管理的体制。

　　2、总管理员负责管理学校全部固定资产明细帐，不保管具体实物。部门管理员负责保管本部门的固定资产，并建立相应的固定资产明细帐；对使用频繁、分布较广、在库外时间较长的固定资产（如第三类、第八类），建立固定资产卡片，按物设卡，一物一卡，按使用责任人归并卡片，定期进行核对；建立；固定资产分布表，及时掌握固定资产在用、在库的情况。

　　3、固定资产明细帐按财产的名称、规格、型号设户名，反映财产的数量、金额。在登记固定资产明细帐户的同时，应分别在总类、大类和项的明细帐页上进行序时登记，以便及时计算出全校固定资产的总金额及各类、项的'固定资产金额。

　　4、总管理员与部门管理员每季度应核对一次帐目，以保持帐帐相符。

　　六、固定资产的日常管理、维修和增加、减少。

　　1、固定资产的日常管理由校产管理员负责，应该随时保证帐、物相符。每学期初和学期末必须做好固定资产的清查盘点工作，对固定资产的数量、质量和必备配件进行全面检查，对损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废、盘亏、损失不得擅自调帐或处理。

　　2、固定资产的日常维修由责任人负责填写报修单，总务处负责组织维修工作。

　　3、固定资产增加（包括购入、调入、建造自制等）时，应由保管人员验收，有关人员在原始凭证（购货发票、调拨单、基建工程竣工验收决算资料及交付使用清单等）上签字，部门财产管理员根据原始凭证填制“固定资产增加凭单”，签字后送总管理员和其他有关人员签字，然后将原始凭证和“增加凭单”送财务部门，会计人员审查无误后在“增加凭单”上加盖财务专用章，一联留财务部门，一联交财产总管理员，一联交部门财产管理员，分别作为记帐的依据。

　　4、固定资产减少（报废、报损、调出等）时，应附书面材料，说明减少（报废、报损、调出等）的原因和数量、金额等情况。部门财产管理员根据批准的文件填制“固定资产减损凭单”，签字后送总管理员和其他有关人员签字，然后将批准文件和“减损凭单”送会计部门，会计人员审查无误后在“减损凭单”上加盖财务专用章，一联留财务部门，一联交财产总管理员，一联交部门财产管理员，分别作为记帐的依据。

　　七、固定资产清查

　　1、学校应利用暑假和寒假对固定资产进行全面清查盘点。通过清查，核对数量，做到帐、卡、物相符；同时检查管理使用情况，总结经验，改进工作。

　　2、在全面清查盘点的基础上，年末编制固定资产清查表。具体由各部门管理员填报，总管理员汇总，经总务负责人、校长分别审查签章后，报教育主管部门一份，总管理员、部门管理员各存一份。

　　3、盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，分清责任，按有关规定和要求及时处理。

　　八、固定资产的报废和转让

　　一般经单位负责人同意签字后，上报主管部门和国有资产管理部门，经两部门审查后同意核销的资产，方可核销。土地、房屋、车辆及大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门和国有资产管理部门、财政部门批准。固定资产报废和转让的报批数额，由各中小学校根据国有资产管理的有关规定和当地具体情况确定。

最新国有资产管理内部控制制度3

　　1、对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

　　2、建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

　　3、加强对银行账户的管理，严格按照规定的 审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

　　4、加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存 款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

　　5、加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的.责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。

　　6、根据国家有关规定加强对对外投资的管理。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、 未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。

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