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最新国有资产管理内部控制制度11篇
在现在的社会生活中，很多情况下我们都会接触到制度，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。大家知道制度的格式吗？以下是小编精心整理的最新国有资产管理内部控制制度，欢迎大家分享。
最新国有资产管理内部控制制度 1
为了更好管理本单位国有资产，对其形成、处置等环节进行全过程的管理与监督。促进国有资产保值增值，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列
控制方法、措施和程序。
第一条按照国家有关规定合理设置本单位国有资产管理工作机构和工作岗位，建立绩评处、分管单位处室、各有关部门和岗位相互职权明确、相互制约、相互监督的机制。
第二条，明确涉及单位国有资产管理的审批范围、权限、程序、责任等内容，各部门和岗位必须在审批范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在审批范围内办理业务。
第三条，树立风险意识，防范行政事业单位资产管理的风险和漏洞。
第四条做好日常处置管理，包括单位资产盘盈、盘亏、报废、划转、调拨等审批。
第五条，做好仓储物资的收缴
1.经办人员应收到本单位资产处置通知后及时收缴闲置、报废资产；对一些无经济价值又无经济价值又无使用价值的低值易耗物品，经交接双方办理手续后当场销毁，不作入库物品。
2、仓储物资的`入库
对收缴的仓储物资按照品名、数量、规格等及时办理办
理入库手续。
3、仓储物资的管理
及时编制记账凭证，登记实物总账和明细账，并制作物资卡片。按季对库存物资进行盘点。
4、仓储物资的处置
经办人员根据仓储物资的性质、用途、成色、评估价值等具体情况，提出处置意见，经处长同意后报送局长室审批。
5、仓储物资的出库
经办人员根据批准的处置意见办理仓储物资出库手续，相应登记总账和明细账。
最新国有资产管理内部控制制度 2
为加强学校财产管理，明确经济责任，保证学校资产的安全完整，账实相符，防止固定资产的流失，根据上级有关管理制度和学校的实际，制定本制度。
一、固定资产的管理部门
学校总务处是学校固定资产管理部门，对学校固定资产安全、完整负有组织管理责任，校产管理员负责具体的管理工作。
二、固定资产的范围
一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上，使期限在一年以上的房屋建筑、物品设备、交通工具、家用家具等属于固定资产。单位价值虽达不到规定标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等项，均作为固定资产管理。
三、固定资产的购置
学校固定资产的购置由使用部门提出申请，经主管部门审核后报校长审批，校长同意后报县财政局采购办组织购置。
四、固定资产建账建制
1、凡是固定资产必须入帐管理。入帐时须由校产管理员验收建帐。
2、固定资产的建帐管理需按照上级部门要求，进行计算机软件管理，建立电子实物账，进行全面、动态管理。
3、计算机软件的固定资产标准和分类应符合国家标准，录入单、调拨单、盈亏报告单、报废注销单、设备标签等单据上所列项目和内容应填写齐全、签名完整。
4、按主管部门的.要求，定期上报固定资产报表。
五、固定资产的使用管理
1、固定资产实行总管理员和部门管理员双重管理的体制。
2、总管理员负责管理学校全部固定资产明细帐，不保管具体实物。部门管理员负责保管本部门的固定资产，并建立相应的固定资产明细帐；对使用频繁、分布较广、在库外时间较长的固定资产（如第三类、第八类），建立固定资产卡片，按物设卡，一物一卡，按使用责任人归并卡片，定期进行核对；建立；固定资产分布表，及时掌握固定资产在用、在库的情况。
3、固定资产明细帐按财产的名称、规格、型号设户名，反映财产的数量、金额。在登记固定资产明细帐户的同时，应分别在总类、大类和项的明细帐页上进行序时登记，以便及时计算出全校固定资产的总金额及各类、项的固定资产金额。
4、总管理员与部门管理员每季度应核对一次帐目，以保持帐帐相符。
六、固定资产的日常管理、维修和增加、减少。
1、固定资产的日常管理由校产管理员负责，应该随时保证帐、物相符。每学期初和学期末必须做好固定资产的清查盘点工作，对固定资产的数量、质量和必备配件进行全面检查，对损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经批准的前提下，及时调帐，未经批准的报废、盘亏、损失不得擅自调帐或处理。
2、固定资产的日常维修由责任人负责填写报修单，总务处负责组织维修工作。
3、固定资产增加（包括购入、调入、建造自制等）时，应由保管人员验收，有关人员在原始凭证（购货发票、调拨单、基建工程竣工验收决算资料及交付使用清单等）上签字，部门财产管理员根据原始凭证填制“固定资产增加凭单”，签字后送总管理员和其他有关人员签字，然后将原始凭证和“增加凭单”送财务部门，会计人员审查无误后在“增加凭单”上加盖财务专用章，一联留财务部门，一联交财产总管理员，一联交部门财产管理员，分别作为记帐的依据。
4、固定资产减少（报废、报损、调出等）时，应附书面材料，说明减少（报废、报损、调出等）的原因和数量、金额等情况。部门财产管理员根据批准的文件填制“固定资产减损凭单”，签字后送总管理员和其他有关人员签字，然后将批准文件和“减损凭单”送会计部门，会计人员审查无误后在“减损凭单”上加盖财务专用章，一联留财务部门，一联交财产总管理员，一联交部门财产管理员，分别作为记帐的依据。
七、固定资产清查
1、学校应利用暑假和寒假对固定资产进行全面清查盘点。通过清查，核对数量，做到帐、卡、物相符；同时检查管理使用情况，总结经验，改进工作。
2、在全面清查盘点的基础上，年末编制固定资产清查表。具体由各部门管理员填报，总管理员汇总，经总务负责人、校长分别审查签章后，报教育主管部门一份，总管理员、部门管理员各存一份。
3、盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，分清责任，按有关规定和要求及时处理。
八、固定资产的报废和转让
一般经单位负责人同意签字后，上报主管部门和国有资产管理部门，经两部门审查后同意核销的资产，方可核销。土地、房屋、车辆及大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门和国有资产管理部门、财政部门批准。固定资产报废和转让的报批数额，由各中小学校根据国有资产管理的有关规定和当地具体情况确定。
最新国有资产管理内部控制制度 3
1、对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。
2、建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。
3、加强对银行账户的管理，严格按照规定的 审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。
4、加强货币资金的.核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存 款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
5、加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。
6、根据国家有关规定加强对对外投资的管理。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、 未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
最新国有资产管理内部控制制度 4
适应市场经济新的形式要求，特别是在金融危机对实体经济影响下资产管理显得尤为重要，使国有资产管理变得更有广度和深度，更好地发挥国有资产管理的效能，科学合理配置资产，提高资产运行效率，从国资监管的总体要求出发，深化国有资产监督管理，使国有资产管理职能进一步完善和发展。
一、当前行政事业单位资产管理内部控制存在的主要问题
(一)资产管理中的主要风险
1.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损。
2.固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致单位缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发。
3.无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致单位法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
(二)资产管理控制存在的问题
(1)资产的账实不符，资产存量不清。
主要原因是：
①财务会计信息不真实、不及时，无法真实反映和有效控制固定资产实物状况，导致账、物脱节，账面总值对实物失去控制；
②建造的固定资产，由于资金不足、决算不办理等原因，造成结算不及时而未入账；
③盘盈、接受捐赠和无偿调入的固定资产，由于各种原因滞留账外不入账，形成资产的账外循环。
(2)资产长期被隐满、借用、侵占。
①有相当数量的国有财产由单位的行政科室代管，人员更换不清点、不交接；对拆迁、报废、调出的资产不核销；上级部门匹配、无偿调入、接受捐赠的国有资产不入账的情况也较为普遍；
②一些贵重财产被私人长期无偿占用，有的人调走或离退休也不清退，国有财产成了一些人的福利家产。
(3)政府采购法对资产购置的制约力度不够。
(4)房屋出租不规范，收支自行支配搞“账外账”。
二、加强行政事业单位资产管理控制的几点建议
(一)转变观念，提高认识，完善制度建设。
1、加强行政事业单位资产的管理有赖于单位领导的高度重视，有关部门的密切配合。要树立资产效益观念，强化资产管理观念，把行政事业单位资产的保值增值纳入单位领导政绩考核体系，从而督促单位领导自觉重视资产管理，认真落实资产管理责任。
2、建立实物资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限、确保办理实物资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
3、建立严格的授权批准制度，明确审批人对实物资产业务的授权批准方式，权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理实物资产业务的的职责范围和工作要求，严禁未授权的机构或人员办理实物资产业务。
4、制定实物资产业务流程，明确实物资产购置(投资)预算编制、取得与验收、使用与维护(保管)、处置等环节的'控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保实物资产业务全过程得到有效控制。
5、可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对实物资产的管理和控制，但应加强计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。
6、单位内部除材料物资管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触材料物资时，应由相关部门特别授权，如材料物资是贵重物品、危险品或需保密的物品，应当规定更严格的接触限制条件，执行授权接触。
(二)建立科学合理的固定资产预算制度，加强实物资产的取得与验收控制。
1、建立实物资产预算管理制度，在内部各部门或单位提出申请的基础上，由资产管理部门会同财会部门审核资产存量，提出拟购置资产的品名、规格、数量，测算经费额度，进行充分论证后编制资产购置预算，经单位负责人审查批准，报主管部门、财政部门审批后，编入单位的年度部门预算。对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评价，并由单位实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
2、按照程序办理实物资产的采购工作，已验收入库或直接交付使用但尚未取得正式发票的实物资产，应根据实际数量估价入账，待正式发票收到后再进行调整。单位应当按照国家统一会计制度的规定，及时确认固定资产的购置成本，对已完工交付使用但尚未办理竣工决算的固定资产，应先根据工程预算、造价或工程实际成本等估价转入固定资产核算，待办理竣工决算手续后再进行调整。严禁已交付使用的实物资产不入账。
4、单位对自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用，对投资者投入、接受捐赠、无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产，均应办理相应的验收手续。
(三)制定管理细则，加强日常管理，做好实物资产的使用与维护控制。
1、加强实物资产，尤其是固定资产的日常管理工作，授权具体部门或人员负责实物资产的日常使用与维修管理，保证实物资产的安全与完整；
2、根据国家及行业有关要求和自身管理的需要，确定固定资产分类标准和管理要求，并制定和实施固定资产目录制度；
3、建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率；
4、采取资产保全措施，根据固定资产性质确定固定资产投保范围和政策。单位应由固定资产管理部门负责对应投保的固定资产项目提出投保申请，按规定程序审批后，办理投保手续，发挥财产保险对国有资产保全的积极作用。
5、建立健全国有资产档案管理制度，设立本单位占有使用资产的基础台账，记录资产的总量和分布情况以及变动信息，确保资产账面记录真实完整，定期或不定期对实物资产进行全面清查，确保账、卡、物相符。
(四)加强监督检查，建立国有资产内部控制的监督检查制度，强化实物资产的处置与转移控制。
1、事业单位应当按照国有资产管理信息化的要求，及时将资产变动信息录入管理信息系统，对本单位资产实行动态管理，并在此基础上做好国有资产统计和信息报告工作。
(1)单位应当建立实物处置的相关制度，确定实物资产处置的范围、标准、程序和审批权限等相关内容，制定实物资产处置业务的控制流程，确保实物资产合理利用。对于重大实物资产的处置，应及时办理产权变更手续；
(2)单位将占有、使用的实物资产对外出租、出借的，应由单位的资产和财会管理部门提出意见，并进行必要的可行论证，经单位领导审核同意，报主管部门或有权限审批后予以办理，并签订合同，对出租、出借期间所发生的维护保养、税负责任、租金和归还期限等相关事项予以约定，未经批准，单位不得将实物资产对外出租、出借、对外投资、提供担保等；
(3)单位实物资产的处置收入、对外投资收益以及利用实物资产出租、出借和担保等取得的收入及相关的费用支出应当纳入单位预算，统一核算，统一管理；
(4)单位对于固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调拨单位，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。
2、充分发挥单位内部审计和财务监督在资产管理中的作用
(1)增强监管意识，适时组织检查,督促其规范管理，防止资产使用不当造成损失。
(2)认真做好国有资产的使用管理工作，经常检查并改善资产的使用状况，减少资产的非正常消耗，做到物尽其用，充分发挥国有资产的使用效益；保障国有资产的安全完整，防止国有资产使用中的不当损失和浪费。
当前，从经济发展的实际出发，从资产管理的特点和国资监管的总体要求出发，如何能在管理实践中使国有资产管理职能不断发展和逐步走向完善，以推动社会前进，把国有资产管理纳入制度化、规范化的轨道，在实践中提升管理水平，是一个非常复杂的系统工程，有待在工作实践中不断创新和挖掘。
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学校财产物资的使用，必须实行岗位责任制。对于仪器设备的使用要制定操作规程、使用和维护保养制度以及安全使用制度。做到坚持制度，责任到人。
1、应熟练掌握各种仪器、设备、药品等规格、性能和使用方法。根据任课教师的要求按时做好各种演示实验和学生实验的仪器、材料等的准备工作，熟悉实验的大致原理、过程以及实验结果。
2、在学生实验时，积极辅导学生进行实验，做好仪器的收发工作、检查工作及药品的补充工作。
3、帐目要清楚，仪器设备、标本、挂图、药品等实验物品应与帐目相符。
4、及时、完整地做好每次实验的登记工作，随时备查；及时做好实验后的仪器、设备的清理工作。
5、严格做到实验仪器定点放置；对仪器、设备要经常检查，保持完好；玻璃仪器要保持清洁干净。
6、做好仪器、设备的保养、维修工作并做好记录；掌握仪器、设备、药品等的库存情况，及时做好“请购”及报废工作；要注意节约。
7、实验室的.实验仪器不得擅自外借，严格按制度做好保管工作。
8、按年级、组室分别设立办公室财产的组室分户卡，一式二份，组室、总务处各执一份。
9、每学年核对帐物一次，做到帐帐、帐物均相符。
10、按班级设立班级分户卡，一式二份，班级、总务处各执一份。
11、每学年初，将各教室内必备的课桌椅等教学耐久用品列成教室财产卡，交给各班主任验收，并委托各班自行保管。
12、各班级要有教室财产保管员，每学期评定一次财产管理质量，向学校提供推荐，并与评先进文明班级挂钩。
13、与班主任保持经常联系，对各班平时损坏的课桌椅等物品及时办理登记、维修、报废、赔偿等手续
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行政事业单位的国有资产是行政事业单位进行公共事业管理的重要物资保障，因此加强对国有资产的内控管理对于提高行政事业单位执行公务的效率，降低资产的隐形流失具有重要的作用。我国当前阶段的行政事业单位在国有资产管理方面还存在许多缺陷和漏洞，在实际资产管理中经常会出现管理乏力，资产严重流失等问题，因此需要采取各项有力措施来加强行政事业单位国有资产的内控管理。
一、行政事业单位国有资产的管理目标
当前形势下行政事业单位在国有资产的内控管理方面存在的主要问题是产权意识薄弱、职责分布不明确、内控制度不完善、领导的重视程度不够等，在国有资产处置方面重购轻管，使资金严重流失，造成这些问题的根本原因是行政事业单位没有明确国有资产的管理目标。
行政事业单位的国有资产是为了保障其能够正常的履行公共管理职能，为人民提高公共，因此国有资产属于非营利性资产，纳税人作为公共财政的贡献者，有权要求其使用效率的提高，因此当前阶段我国行政事业单位国有资产的管理目标应该是在提供优质公共服务的前提下，实现成本的最小化。
长期以来，行政事业单位持有“保值增值”管理目标的错误观念，有些单位领导甚至也认同这种观点，认为国有资产管理的目标是“保值增值”而非计划条件下的成本最小化。其实这种观念只适合营利性资产，而事业单位作为纯粹的非营利性组织，其国有资产也属于消耗型非营利性资产的范畴，本身就不具有“保值”、“增值”的性质，因此要摒弃这种错误的管理观念，切实将成本最小化作为国有资产的管理目标。
二、行政事业单位国有资产的内控原则
（一）与预算管理相结合
行政事业单位的国有资产主要来源于国家的财政支持，因此资产管理与财政预算管理密不可分。我国行政事业单位的'资产管理长期以来都是与财政管理分开进行，这种管理方式不仅与社会脱节，还严重影响了资产管理的质量。财政预算的管理水平直接决定着资产配置是否合理，国有资产的增量追加与消耗补给都来源于单位的年度财政预算，预算安排不合理必然导致资产分配不公平，甚至造成资产的浪费和流失。国有资产的保有量是进行财政预算的重要基础，只有准确的把握单位国有资产的保有量，才能建立更加科学合理的资产配置体系，并结合单位的实际需要进行单位预算的科学核定。
要想实现资产管理与财政预算管理的结合，首先需要实现预算的精细化管理，其次是保证财政支出预算与固定资产的有效对接。财政部门要将财政预算制定的更加细化明确，对预算的合理性进行实质审查，而非形式审查。行政事业单位的财政预算可以分为资产性的支出预算和消耗性的支出预算，资产性的支出预算主要用于单位购置固定资产，消耗性的支出预算包括行政人员的工资和办公费用等，对这些不同类型的财政预算需要分户管理，不得混为一谈，资产支出预算要与单位的固定资产挂钩，进行有针对性的资源配置。
（二）价值管理与实物管理相结合
我国的行政事业单位长期以来只注重对实物的管理，却忽视价值管理的重要地位。大部分事业单位对土地使用权等无形资产都没有记载其实际价值，因此要想实现成本的最小化，就需要对单位的所有成本进行预算，这些成本既包括实际存在的实物资产，也包括有实际价值的价值符号，因此要将价值管理与实际管理相结合，实现对单位所有成本的合理归纳。
三、行政事业单位国有资产内控管理中存在的主要问题
（一）家底不清权责不明
有些行政事业单位没有设置国有资产的专门管理部门，而是由单位的财务科室进行代管，导致行政人员的权责分配不明确，对调拨、出售、置换、报废资产等行为不进行账务处理，无法实现财务的有效对接，使实际的出账入账情况与记载的账目不符。例如，某行政事业单位有300万元的资产去向不明，后经盘查清点，原来是该单位更换了办公地点，却没有对报废的办公设备、材料等各项固定资产进行清查上报，导致大量固定资产流失，与此相反的是有些单位对调入、受赠的资产不及时入账，导使实际资产与记载资产不相符，资产来源不明确。
（二）资产配置不合理
大多数的行政事业单位还没有建立完善的国有资产监管制度，给资产管理带来很大的可操作空间，盲目性也很大。有些行政人员在资产管理过程中出现事前不报批、事中不监督、事后不追究的情况，对财政预算的执行力度不够，没有形成强制性的资产配置标准，造成资产的重复购置甚至是浪费流失。
（三）日常监管不到位
由于行政事业单位国有资产的日常处置缺乏明确的责任追溯制，因此行政人员只注重对资产的使用却忽视对资产的后期维护，出现了处置手续的空位，大大降低了资产的使用效率。有些单位在进行资产处置时，因为缺乏严格的监管制度，对处置资产评估过低，导致国有资产收入流失。
四、完善我国行政事业单位国有资产内控管理的对策
行政事业单位要以进一步贯彻执行20xx年颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》为契机，严格落实《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》，从以下几个方面加强国有资产的内控管理。
（一）强化内部控制在国有资产管理中的重要作用
行政事业单位要更新资产管理观念，提高觉悟认识，重视单位内部控制的重要性，将国有资产管理作为行政人员政绩考核的一项重要内容，制定严格的核查、处罚标准，对由于个人原因造成的资产流失情况，加强对经办人员的处罚力度。各级行政事业管理单位要切实将党的“十”核心精神融入到对资产的日常管理中，高度重视对国有资产的管理控制，坚决将国有资产的内控管理作为单位的一项重要管理事物。
（二）建立健全内控监管机制
健全的内控监管机制是做好国有资产内部管理工作的前提和基础，只有不断完善各项监督管理机制，才能使资产的管理工作做到有据可循。此外，还要制定严格的内控责任制，明确各部门、各级行政人员的职责和义务，使各部门、管理人员之间既能相互配合，又能相互制约。行政事业单位还要制定等级严明的财务制度，确保每一笔收入和支出都能及时登记入账，定期对实物资产进行核实清查，保证账物相符。
（三）建立资产管理责任制与绩效考核评价制
各级行政事业单位管理部门要做好国有资产的建档、建卡工作，对重要的资产处置实行全员决策制，严格各项责任追究制度，加强财政主管部门的责任，使其与其他主管部门相结合，共同实现对国有资产的双重管理。明确各责任人的绩效考核指标，控制经费支出，注意奖罚分明，加大对违纪违法行为的处罚力度，对造成重大损失的责任人进行党纪处分，将资产的管理和处置与单位的业绩相结合，提高国有资产的使用效率。
（四）建立内控管理反馈系统
建立内控管理反馈系统最主要的途径就是加强对资产“入口”的管理，将资产处置、使用、清查等各项日常管理工作纳入信息化的管理系统，实现对国有资产的全程跟踪和动态监督，设计研发更加先进的资产信息管理系统，提高资产的管理水平，实现对国有资产的全程联网监督。各单位还要加强对财政支出制度的改革力度，推行各项预算，强化单位内部约束机制。
五、结语
经过上面的阐述和分析可以看出，要想实现成本最小化的管理目标，就需要将财政管理与资产管理相结合，注意价值管理的重要性，采取各项措施完善各项内控机制，明确各单位、责任人的职责，做到责任到人，奖罚分明，只有这样才能实现各部门之间的牵制和制约，除此之外，还要加强对各个环节的监管力度，从根本上提高行政事业单位国有资产内控管理的水平。
最新国有资产管理内部控制制度 7
第一章 总 则
第一条 为进一步加强全县各级各类学校国有资产的管理，根据《中小学校财务制度》、《河南省行政事业单位国有资产管理办法》（省政府第108号）和《郸城县行政事业单位国有资产管理办法》（郸政【2009】4号）及有关规定，结合我县教育实际，特制定本办法。
第二条 国有资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第三条 国有资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用国有资产，提高国有资产使用效益，保障国有资产的安全和完整。
第四条 本办法适用于全县各级各类学校和教育事业单位。
第二章 机构和职责
第五条 县教育体育局成立中小学资产管理工作领导小组并下设办公室，办公室设在教体局后勤基建股，为全县教育系统资产管理机构。主要职责是：
（一）贯彻执行有关国有资产管理的法律、法规和政策；
（二）负责制定全县教育系统的资产管理办法，并组织实施和监督检查；
（三）负责组织资产清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作；
（四）负责资产的增加、调拨、转让、报损、报废等资产处置行为的审核、转报及规定权限范围内的审批工作；
（五）参与固定资产购置可行性论证、采购计划初审及基建竣工审计等。
第六条 各学校要成立相应资产管理机构，统一对本单位占有、使用的资产实施具体管理。
第七条 各中心校（一体化学校）、局属各学校（民办学校）要配备一名具有一定微机操作能力的专职资产总管理员，负责对本校及所属学校的资产进行全方位管理。所属学校要设一名专（兼）职资产管理员负责管理学校各类固定资产。资产管理是职责：
（一）认真执行国有资产管理办法；
（二）负责登记单位国有资产总账、明细账、资产卡片，保证账实、账卡、手工数据与电子数据一致；
（三）办理国有资产增置、验收、报废等手续；
（四）因工作调动或退休等，在离岗前应办好账目、实物等交接工作。
第三章 国有资产的范围、分类和管理
第八条 资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第九条 中小学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第十条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
（一）中小学校要按照《郸城县中小学经费管理办法》等要求，建立健全现金及各种存款的内部管理制度。
（二）存货包括材料和低值易耗品等。
（三）中小学校的材料和低值易耗品，每年至少清点一次，保证账实相符。发生盘盈、盘亏情况，属于人为的责任损失，应按规定承担经济责任，赔偿一定数额的损失。
第十一条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽达不到规定标准，但耐用年限在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等项，均作为固定资产管理。
在执行上述核算起点以前已按固定资产管理的财产，仍作为固定资产管理；今后新增的财产，按上述要求核算。
第十二条 固定资产分为十二类：
（1）土地
（2）房屋构筑物
（3）通用设备
（4）专用设备
（5）交通运输设备
（6）电气设备
（7）电子产品及通信设备
（8）仪器仪表及其他
（9）文艺体育设备
（10）图书文物及陈列品
（11）家具用具及其它类
（12）无形资产固定资产不提折旧，按原值入帐。
第十三条 固定资产的管理
（一）学校在总账上设置“固定资产”和“固定基金”两个总账科目对固定资产进行核算。
（二）中小学固定资产实行部门管理员、总管理员和会计分权限管理的体制。
（三）部门管理员主要负责填单（包括验收单、变动单、处置单、经转非、非转经登记表），建立固定资产卡片，按物设卡，一物一卡，按使用责任人归并卡片，定期进行核对，及时掌握固定资产在用、在库的情况。总管理员负责审核单据，设置清查任务并协助部门管理员进行清查，数据的备份、上报，各种固定资产账簿、报表的打印等，不保管具体实物。会计主要负责对总管理员提交的单据进行复核并记账。
（四）单位的固定资产每季度清查一次，保持账账相符，账物相符，帐卡相符。
（五）各单位要加强对国有资产的维护和保养，做到责任到人，重要的仪器和设备要指定专业人员定期护理，提高使用效益。
（六）中小学校要办理土地使用手续。
（七）国有资产管理情况将纳入教体局经常性督查内容，列入单位主要负责人离任审计主要内容。
第四章 国有资产的购置
第十四条 按照“勤俭办教育”的方针，根据本单位总体发展的需要制定物资设备购置计划。
第十五条 各单位一般应于每年十二月底前提出下一年的购置计划，经单位国有资产领导小组审核批准后列入年度预算。实行政府采购的项目，应在三月底前报教育体育局集中申报，由财政部门统一按政府采购要求进行招标采购。
第十六条 新购置的设备，必须由单位国有资产领导小组会审会签字，使用部门及有关人员进行验收合格后，方可办理国有资产登记手续，并及时更新资产管理系统数据。
第五章 国有资产的处置
第十七条 国有资产处置方式包括无偿转让、对外捐赠、报损、报废等。
第十八条 国有资产处置范围包括：
（一）闲置资产。
（二）因技术原因并经过科学论证，确实需要报废、淘汰的资产。
（三）因单位分立、撤销、合并、隶属关系改变等原因发生的产权或使用权转移的资产。
（四）经清查盘点，清理出的盘亏、呆帐及非正常损失的资产。
（五）已超过使用年限无法使用的资产。
（六）依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。
第十九条 资产处置审批权限：
（一）单位处置资产应当严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置。
（二）资产处置应由单位国有资产管理领导小组提出申请，经技术部门审核鉴定，提出意见，上报教体局审核同意后，报请县国有资产监督管理办公室批复。
第二十条 单位报损、报废房屋、机动车辆以及限额以上的其他资产，应由县国有资产管理部门组织鉴定小组进行鉴定，并根据鉴定小组提出的书面鉴定意见，办理报批手续。
第二十一条 国有资产处置收入属国家所有，实行收支两条线管理，收入全额上缴财政专户，支出按照履行职能需要由财政统筹安排，优先用于固定资产的维修、购置以及事业发展。
第二十二条 单位国有资产处置的一般程序为：申报、审核、审批、处置、调帐、备案。
（一）申报
由单位资产管理部门会同财务部门及技术部门提出资产处置意见，经本单位领导集体研究并签署意见公示后，形成书面的资产处置申请，申请后附《郸城县行政事业单位国有资产处置申报表》，并提供相关资料，报教育体育局核批，或教育体育局初步审核并签署意见后，报县国资部门审核。
（二）审核
教育体育局和县国资部门收到单位资产处置申报材料后，安排专人实地对拟处置的国有资产进行查看核实，对资产的产权、账务登记、使用状况、技术部门（或中介机构）的'报告意见、处置方式等进行调查落实，确定是否审批。
（三）审批
县国资部门对资料齐全、符合规定的资产处置下达《行政事业单位国有资产处置批复书》；对资料不全、不符合规定的，应及时告知资产处置申请单位。
（四）处理
单位接到县国资部门《行政事业单位国有资产处置批复书》后，按照规定对核销资产进行账务处理，并及时办理处置资产的相关手续。
（五）调帐
单位根据内部意见或上级部门出具的《行政事业单位国有资产处置批复书》。
（六）备案
属于单位权限内批准自行核销的资产，于核销后10个工作日内填报《行政事业单位国有资产处置备案表》及帐务处理结果、处置收入复印件等报教育体育局备案。
申请资产处置申报材料：
1、国有资产处置申请；
2、《行政事业单位国有资产处置申报表》；
3、待处置资产的产权证明；
4、待处置资产的价值凭证（购货发票或收据、工程决算副本、记帐凭证和帐务处理、国有资产卡片等复印件，并加盖公章）。
第六章 收 益
第二十三条 各单位要确保国有资产的安全、高效使用和保值增值。对在资产处置、对外投资、出租、出借等形成的资产收益要应收尽收，全额上缴财政专户。特别是各单位利用本单位公共资产（含非办公用房）出租、出借、承包等，必须收取合理费用，并按期将收入缴入财政专户，单位不得擅自占有、瞒报漏报、坐收坐支。
第七章 奖励和处罚
第二十四条 对在申请购置、使用管理、维护修理等工作中认真负责，对单位国有资产增值保值作出贡献的管理部门和个人，给予表彰。
第二十五条 对在国有资产管理中严重失职、在处置过程中造成单位重大损失的，依据《财政违法行为处罚处分条例》第八条的规定处理，即：国家机关及工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分 。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。
最新国有资产管理内部控制制度 8
如今，很多国有企业的内部控制制度并不完善，存在很多漏洞，对国有资产作用的发挥造成了严重影响。因此，本文主要强调了企业内部控制的作用并提出了一系列的完善策略。
一、企业内部控制对国有资产管理的作用
(一)提升企业效益通过内部控制，企业能够将会计、统计、生产、营销、财务等各部门结合起来，使各部门密切配合，发挥整体作用，进而使企业提高效益，实现可持续发展。
(二)保证资产安全
在企业内部控制制度中，明确规定好企业资产的处理手续和程序，并完善制约机制，科学有效的监督和制约财产物资的采购，计量，验收等各个环节，及时纠正损失浪费现象，避免，等现象的发生，同时强化企业资产安全保护工作，保证企业的正常运营和发展。
(三)保障会计信息真实性
通过内部控制，相关人员可以发现会计审核、汇总、复查中的错误并进行及时纠正，使企业避免不必要的损失，从而确保企业会计信息的真实可靠，保证企业的正常发展。
二、国有资产经营管理内部控制的现状分析
(一)思想重视不够
一些企业的国有资产经营管理层仅仅重视经营性的国有资产管理，而忽视了非经营性的国有资产的管理，即忽视了那些无法直接投入到生产经营中去创造利润的国有资产。这种思想上不重视直接导致了国有资产经营管理管理制度不完善的现状，大量国有资产的经营管理存在漏洞，难以转变为经营性资产，其安全性和可靠性也受到严重威胁，更妄谈国有资产保值增值。
(二)内控制度不规范
首先，国有资产经营管理内部控制制度缺少，尤其是非经营性国有资产的控制制度缺少，一些来自事业单位的国有资产员工对控制制度态度冷漠，把这些制度当做纸面制度，没有进行积极落实。其次，风险评估机制缺失，如资产盘点不够准确、盘点结果处理不当，资产租赁未经有效审批、租赁费用计算不合理，资产报废不符合规定、管理不善等。(三)内部审计不健全很多企业的国有资产控制部门不设立内部审计制度，发挥不了内部审计的全面作用。少数企业的内部控制审计制度虽健全，但落实不到位，存在制度上一套，实际操作另一套的现象。如此就使得内部审计无法全面发挥作用，阻碍国有资产经营管理内部控制制度的前进，阻碍国有资产的利用。
三、国有资产经营管理内部控制制度的完善
(一)提高思想认识
更新人们对于国有资产经营管理内部控制制度的观念，提高人们的认识，强化内部控制在国有资产经营管理中的作用，完善内部控制制度，形成国有资产内部衡量机制。同时，要明确国有资产经营管理的管理者，即第一责任人，使其重视到内部控制制度对于国有资产经营管理的作用。再由管理者建立完善的内部控制制度，完善奖惩机制，确保员工权责分明。还要防止员工，多处兼职，加强绩效考核，以保证国有资产经营的良好发展。
(二)加强内控制度建设
内控建设是管理国有资产的根本，要加强内部控制制度的建设，就要构建风险防范机制，加强监督。在国有资产的财务控制、会计核算、资产处理上，应严格把关，加强风险防范措施，防止国有资产的流失。在财务制度上，要建立台账，覆盖整个国有资产的.经营链，对整个经营过程进行无缝记录，并定期进行财务审查。会计核算方面，要做好登记、汇总、复查等工作，及时纠错，防止不必要的资金损失。在资产控制方面，尤其要做好以下几个方面的工作：(1)在资产验收方面，本着完整性、准确性、真实性的原则，由财务部门、技术部门、实物管理部门共同对资产进行验收，认真填写《固定资产完工点收单》，并上交财务部门做出账务处理；(2)在资产清查方面，每年都应组织一次以上的资产清查盘点活动，由资产管理部门制定清查方案，由财务部门协助，按照“以账对物，以物对账”的方式落实清查工作；(3)在资产处置方面，要按照合法、公开的原则，对低效资产、无效资产、报废资产、闲置资产等进行包括但不限于封存、捐赠、拆除、出手等处理办法。
(三)在内部审计环节完善
要完善审计制度，建立独立的内部审计部门，对企业内部的经营管理进行定期审计，审计管理员和员工的权责，企业财产会计工作，以及内控制度是否完善，是否充分发挥作用，并就此提出建设性报告，提出相关的建议。对于内部审计部门的员工，要进行绩效考评，培养并提高其专业素质和能力。
四、结语
总而言之，要想保证国有资产的稳定与增值，就必须加强企业内部控制制度，针对企业国有资产内部控制制度缺失的现状，我们有必要强化观念，健全制度，严肃审计，从各个方面保障国有资产的安全，加强对国有资产的利用，促进企业的持续发展。
最新国有资产管理内部控制制度 9
为了加强对学校资产的管理，发挥学校财产的教育功能，保证学校财产的安全和使用，提高资源使用效益，培养广大师生爱护公物的责任意识，根据国家有关规定，结合我校实际情况，特制定本制度。
一、资产内容
（一）固定资产
固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
根据行政单位财务制度规定：一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资（课桌椅、图书、学生用床）等资产，也应按固定资产管理。此外，凡不够固定资产标准，使用期限在两年以上的仪器设备都作低值耐久品进行管理。
（二）非固定资产
各类办公用品、学生实验用药品、器皿等消耗品。学校正常维修购置的材料、配件及其它物品。体育教学用各类易损器材。
二、资产管理流程图
1、固定资产的管理流程图
2、非固定资产的管理流程图
三、资产的购买
1、纳入政府采购范围的固定资产增加，由使用部门提出，总务处汇总，校长室审批后，列入下一年度预算，以批准后购买。年度预算没有但使用部门又急需的办公设备，按预算变更程序申报，经批准后购买。
2、采购计划制定采用先下后上，上下结合的程序。各部门因工作需要，先填写《物品购置申请表》，经相关主管部门负责人签字后，报总务部门，总务部门进行综合平衡后，报学校领导审批后，由总务处和相关负责人购买。
3、总务处购买的物资要及时入库。学校财务部门凭资产管理员或物品保管员的入库签名，给予付款结算。
4、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价或出售单位的帐面原价、调拨价等记帐。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的价值凭据记帐。
四、资产的登记与建帐
1、学校固定资产由总务处负责管理，总务处配备国有资产管理员一人，统一管理学校的所有固定资产财产帐，财产帐须设置总帐及按部门分户帐.
2、固定资产管理员要根据资产购入、入库情况，按国有资产管理局的要求做好资产总台帐工作，真实准确，做到帐帐相符（资产台帐与财务台帐相符），帐物相符（资产台帐与入库物品相符）。并把各项财产移交给各个使用部门，各个使用部门也建立自己的台账，每年与总账校对一次。
3、物品管理员要及时做好学校资产的入库工作，并做好资产领用的登记工作。保证入库帐目与出库帐目相符。如临时使用，要负责及时收回，妥善保管。
4、各部门、班级、教职工在学校办公、教育教学所需的用品，按学校规定的标准，到服务部门、物品仓库办理登记手续，领取物品。
5、维修工作人员从物品仓库领取资产后，做好资产领用维修单的登记工作，服务对象做好签名，明确实物的去向情况。维修工作人员对签名后的资产领用维修单要及时上报物品管理员。物品管理员要做好统计汇总工作。
五、资产的核查管理
1、学校的资产实行定期核查管理制度。固定资产管理员根据开学初的资产管理登记情况，结合教学工作中资产的增减情况，建立新的台帐。以一个学年为单位时间，在学期末总务处将组织相关人员对各处室、各部门、教师个人负责的财产进行核查。实验室、信息技术管理中心、体育器材室、总务保管室等资产管理部门，在有关人员的监督下，在学年末做好资产的盘点工作。
2、资产使用者与部门对学校配备的设备、用品有责任进行日常管理，保证资产的完整，并做到与资产登记册相符。固定资产管理员定期把资产使用情况公示在校园网上，随时供责任人查看核实。
3、教职工因工作岗位变动，资产使用人变更时，使用人应及时通知固定资产管理员，及时办理设备清交手续。教职工调离或退休时，办公室应通知固定资产管理员（包括图书管理）为其办理资产清帐手续。
4、固定资产管理员每学期初对全校各班的资产进行登记，期末对班级资产进行验收，根据对资产的使用、保管情况，评出ABC档，供期末班主任考核量分。
六、资产的报损、报废与维修
1、因达到使用期限报废的固定资产和损坏不能使用的资产，使用者要及时上报固定资产管理员。固定资产管理员组织相关人员进行核实登记，并及时回收、更换。固定资产管理员每年定期将学校固定资产报废情况进行汇总，经总务处主管人员检查核实，报校长批准后，填写资产报废报告单，写好固定资产报废报告，报市教育局技术装备部、财政局国有资产管理处批准后再行报废处理。
2、未经允许，任何人不得私自处理学校的`一切资产。
3、实验室、信息技术管理中心、体育器材室等资产管理部门，对报废资产要做好登记工作，并妥善保管好报废资产，在一年一度的资产核查中，由固定资产管理人员收回入库。同时保证帐物相符。
4、总务处对各处室、部门财产要执行平时与集中相结合的维修制度。为确保教学工作的正常进行，平时维修人员要及时维修、更换。量大、影响面广的维修集中在寒、暑假进行，确保办公、教学工作的正常开展。
5、使用人在使用过程中发现自然损坏，应及时通知有关部门维修或更换，因失误或人为造成损坏、丢失的，应酌情赔偿。
七、资产的借用
1、学校固定资产原则上不外借，如特殊需要，须经校长批准。出借时必须有书面借条，注明借用时间、归还日期。由财产保管员办理借用手续，凭总务处开具的出门单方可出校门。
2、凡借出的公物，到期统一由批准人和经手人负责追回，如有损坏或丢失照价赔偿。
八、资产的赔偿
1、学校资产是国家财产，为教育教学服务，学校教职员工无偿使用，但实行谁使用谁负责管理的办法。对非正常损坏和遗失的公物，照价赔偿。
2、班级资产包括课桌凳、电教、语音设备、玻璃门窗等，开学时按班级实有人数与教学需要进行配备，并对全校各班的资产进行登记，期末对班级资产进行验收，有意损坏者照价赔偿。
3、学生宿舍中设施设备，学生无偿使用，有意损坏者照价赔偿。
4、体育器材、实验器材、电教设备、图书、教学设施等，全校师生有责任妥善保管和爱护，人为损坏要酌情赔偿；如果丢失要照价赔偿。
5、全校师生应爱护学校花草树木，严禁随意采摘，有意损坏使花草树木致残者按原价的两倍赔偿。
6、校园内一切建筑与设施都为学校资产，每个师生都有责任爱护与保管，如故意损坏者照价赔偿。
最新国有资产管理内部控制制度 10
第一章总则
第一条为了规范市级行政事业单位国有资产处置行为。优化国有资产配置。结合市级行政事业单位实际情况，维护国有资产安全。根据《省行政事业单位国有资产管理办法》有关规定。制定本办法。
第二条本办法适用于市级党的机关、人大机关、政府机关、政协机关、审判机关、检察机关及各民主党派、工商联、共青团、工会、妇联等人民群众团体以下简称行政单位和各类事业单位以下简称事业单位
第三条本办法所称的行政事业单位国有资产处置是指行政事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转移或注销的行为。
第四条行政事业单位国有资产处置应遵循公开、公正、公平的原则。采取拍卖、招投标、协议转让等方式以及国家法律、法规和规章规定的其他方式。
第二章处置管理
第五条行政事业单位的国有资产产权归政府所有。市政府负责重大国有资产的处置管理。
市财政局负责市级行政事业单位国有资产处置的审批和监督管理。
市级行政事业单位主管部门按照权限负责本部门及所属单位国有资产处置的具体事宜。
第六条行政事业单位国有资产处置首先必须明确产权归属。履行审批手续。有关部门不得办理国有资产的注册、过户、变更等相关手续。不得擅自处置。未经批准处置的。
第七条重大国有资产及行政事业单位出售、出让、转让、置换以及与其它单位联建、联营所形成的`国有资产的处置。
第八条行政事业单位确因需要无偿调拨国有资产的。仅限于公益性和扶贫、赈灾等救济性行为。调拨对象原则上为行政单位、参照公务员管理的事业单位和全额拨款事业单位；确因需要捐赠国有资产的。
第九条行政事业单位分立、撤销、合并、改制及隶属关系发生改变时。应对其占有、使用的国有资产进行清理。及时办理资产移交等相关手续。造册登记。
第十条行政单位国有资产处置收入。扣除相关税费后。纳入市级财政预算管理。包括各类资产的出售出让、转让收入、置换差价收入、报废报损残值变价收入、保险理赔收入和转让土地使用权收益等。全额上缴国库。
第十一条行政事业单位国有资产处置后。调整相关会计账目。办理国有资产产权变更登记手续。要严格按照现行会计制度和实际交易价格及产权交易凭证。重新安排单位有关资产配置项目预算。
第三章处置范围和方式
第十二条行政事业单位国有资产处置范围：
一闲置资产。指行政事业单位占有但未使用或不需用的资产。
二报废、淘汰资产。确需报废、淘汰的资产。指没有使用价值、超过使用期限和技术部门鉴定不合格。
三所有权或使用权转移的资产。指因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的所有权或使用权转移的资产。
四盘亏、呆账及非正常损失的资产。以及因管理不善、自然灾害或意外事故等原因造成的资产损失。包括固定资产、货币性资产、债权、对外投资等。指由于盘亏、呆账。
五临时资产。包括召开重大会议、举办大型活动等形成的资产。
六依照国家和省上有关规定需处置的其他资产。
第十三条行政事业单位国有资产处置方式包括无偿调拨、出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。
第十四条执法单位收缴的罚没资产属于国有资产。执收单位不得私自占有和使用。登记造册。所得收入全额上缴国库。应妥善保管。
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1、固定资产，房屋的固定配备和清洁用具、资料电器、录音、录象、磁带价值不限。均属本制度管理范围。
2、由总务处负责管理学校的资产帐目，财产登记、清查、报损等工作。
3、记好两本资产帐：固定资产总帐，固定资产分类帐。分级分类设立财产帐，凡单位价值在500元以上的物品，列入学校一类资产帐，由财务室和资产管理员保管，凡单位价值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的物品，列入学校二类资产帐，由学校管理员保管。
4、资产使用，根据学校行政领导意见及各科老师所需和条件的可能进行安排。
5、每年年底清点一次，漏帐的资产要补记入帐，同时资产管理员一定要把好记帐关及审批制度，报废报损要办理注销手续（需经严格的行政审批手续，方可注销）。
6、外单位赠送的物品和奖品，如属一类资产应在一类资产帐上登记，交有关处室保管使用，一般物品不上资产帐，另立册登记保管。
7、固定资产必须按物品的名称、数量，金额、列表。经主管部门或单位负责人签字，交后勤处审核，报校领导批准，由总务处收回处理的物品应注销帐、卡。处理报废物品所收回的一切款项，全部上交财务处，有关批件和交款收据由后勤处妥善保管并入帐，以备存查。
8、自然损坏和损耗须报损的.物品，由使用单位管理人员填写报损申请表，处、组、室领导签字证明后，由学校财务管理员核实，按规定办理报损手续，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理，属人为损坏或因保管不妥而损坏或丢失者，根据情况由负责人赔偿损失。
9、固定资产，必须安放整齐，保持清洁，干净，加强管理，注意维护保养，该修的要及时修复，使其经常处于良好状态。
10、每学年由总务处组织专人对资产情况进行一次清查、核对。
11、每年暑假，学校对各教室、办公室进行维修。由各班班主任负责。每学年开学前，总务处配齐教室各类设备，登记立帐，各班班主任清查核实后，教室所有设施留有班级使用管理，如因管理不善或其它人为造成损坏或遗失，均由班级承担赔偿责任。
12、要动员师生，教育师生，树立。
13、资产管理员应定期或不定期的核定资产，了解资产的使用保管情况，把资产管好。
14、校领导要定期或不定期的督促检查这一项工作的实施，每学期至少一次将教职工因调动离开学校，要按规定归还在学校所借全部财产后，方可办理离校手续。
15、固定资产的经管者工作调动时，必须根据帐面实有物品清点清楚，向接管者办理移交。
16、固定资产的接管必须根据帐面实物核实无误者方可接管，如有实物与帐卡不符，查明原因，属丢失、损坏的要赔偿。
17、固定资产的交接，必须有主管部门的领导监交，交接双方与监交者签字。
18、教职工办理退休手续前，应退还在学校所借办公家具和生活用品或教学用品，如录音机、计算机、图书等。
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