固定资产的管理制度

时间：2024-06-03 12:31:24 制度我要投稿

固定资产的管理制度15篇(荐)

　　在生活中，制度使用的频率越来越高，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编为大家整理的固定资产的管理制度，欢迎阅读与收藏。

固定资产的管理制度15篇(荐)

固定资产的管理制度1

　　1、资产管理包括资产的保管、保养、使用、维修及支付保养、维修的各种支出。

　　2、资产实行分级管理。

　　所有资产由财务部列帐记载，其中工程、机电、设施类物资由工程部管理，涉及各使用部门的由部门保管;

　　其他物质由综合事务部管理。

　　3、使用年限在一年以上或价值在人民币2，000元以上的电器、机械、运输工具等为固定资产;

　　不属于固定资产而价值较高使用时间较长的物品为低值易耗品;

　　办公使用的消耗性物品为办公用品;

　　其他消耗性物品为物料。

　　4、所有固定资产和非消耗性物品按使用部门归类登记;

　　属个人使用、保管的非消耗性物品按使用人归类登记。

　　5、各种物资应设仓库保管，仓库应分品种、规格和型号设帐记录各种物品的收、发、存情况，并按月向总经理、副总经理和财务部报送月报表。

　　6、各种物品必须按规定定期进行检修。

　　由使用部门提出检修计划，经批准后，由对口部门安排检修.

　　7、固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告管理部门维修。

　　损坏严重时，必须报告公司领导。

　　8、低值易耗品和非消耗性物资发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理以旧换新。

　　属人为损坏者(包括需维修的.)由责任者进行赔偿。

　　9、固定资产或低值易耗品报废时，由使用部门填写报废表，经综合事务部组织相关部门鉴定并经公司领导批准后报废，由归口主管部门进行处理。

　　所有物品进行检修、报废时均需到财务部备案。

　　10、固定资产的折旧年限按国家的每一固定资产预计残值率10%确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月起，按月计提;

　　停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。

　　固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧;

　　提前报废的，不补提折旧.

　　11、各种低值易耗品在领用后，原则上一次性摊销。

　　但数额较大的，按使用时间摊销。

　　12、购置各种物品必须办理进库验收手续;

　　领用各种物品必须填写领料单，经部门主管签批后办理领用。

　　库存物品每月至少盘点一次，发生盘盈、盘亏或变质，应立即查清原因，报告主管领导。

　　情况严重的，应报告公司总经理。

　　注:

　　1、固定资产的定义--单位价值在人民币2，000元以上或者使用年限超过一年以上的物品。

　　2、低值易耗品的定义--不属于固定资产，而又价值较高或使用时间较长的物品。

　　3、办公用品的定义--办公使用的消耗性物品。

　　4、物料用品的定义--进行管理所需使用的消耗物品。

固定资产的管理制度2

　　企业固定资产管理制度

　　第一章说明

　　第一条

　　为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

　　第二条

　　固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

　　第三条

　　完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

　　第四条

　　对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

　　第五条

　　有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

　　第六条

　　定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。

　　第七条

　　要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

　　第八条

　　严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

　　第二章固定资产的标准和分类

　　第九条

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　　第十条

　　对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

　　(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

　　(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

　　(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

　　(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

　　(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

　　(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

　　第三章固定资产的折旧

　　第十一条

　　折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

　　第十二条

　　固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

　　第十三条

　　报废或转让的`固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

　　第十四条

　　固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

　　第十五条

　　各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制固定资金用量计划表核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

　　第四章固定资产管理机构的设置及权限

　　第十六条

　　公司成立固定资产管理委员会

　　主任：总经理

　　副主任：常务副总经理、总会计师

　　成员：生产管理部、计财部的有关人员

　　第十七条

　　固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

　　第十八条

　　各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

　　第十九条

　　各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

　　第二十条

　　各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

　　第二十一条

　　凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记固定资产帐册和填制固定资产卡片，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

　　第五章固定资产更新改造的管理及审批

　　第二十二条

　　各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写固定资产更新申报表上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

　　第二十三条

　　审批程序

　　1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第六章新增固定资产的管理及审批

　　第二十四条

　　各分(子)公司新增固定资产必须首先填写现有生产装置新增固定资产申报表报公司生产管理部。

　　第二十五条

　　审批程序

　　1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第二十六条

　　固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

　　第二十七条

　　固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

　　第二十八条

　　新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

　　第七章固定资产的报废

　　第二十九条

　　各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　第三十条

　　各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

　　第三十一条

　　固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

　　第三十二条

　　各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

　　第八章固定资产的调拨

　　第三十三条

　　公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

　　第三十四条

　　各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

　　②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十五条

　　固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十六条

　　调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

　　第九章闲置固定资产的管理

　　第三十七条

　　各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

　　第三十八条

　　《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

　　第三十九条

　　闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

　　第四十条

　　闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

固定资产的管理制度3

　　一、制定目的

　　为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、选购、运用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际状况，特制定本制度。

　　二、固定资产的标准

　　本公司将单位价值在元以上或运用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。

　　三、固定资产的分类

　　1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；

　　2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；

　　3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。四、固定资产的管理

　　固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人运用的固定资产，由个人管理和保管。

　　行政部管理职责：

　　1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；

　　2、验收选购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；

　　3、将固定资产的日常管理和运用落实到个人；

　　4、对固定资产的变更进行记录；

　　5、审核运用年限过长的'固定资产是否可以报废；

　　6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

　　个人管理职责：

　　1、负责监管、保存好安排到个人运用的固定资产，公司实施“谁运用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当担当赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任； 2、保持固定资产的日常清洁卫生；

　　3、固定资产损坏以后，刚好上报行政部修理或更换。固定资产核算部门：

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产账目；

　　3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；

　　4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符；

　　5、依据实际状况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值打算。

　　五、固定资产的购置

　　1、公司实施“谁运用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案；

　　2、经批准后，由行政部支配专人负责选购，肯定要写清晰购买物品的品牌、规格、数量、金额；

　　3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号；

　　4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，选购部应在次月10日前完成选购流程，行政部验收后交到运用人手中。

　　六、固定资产的变更

　　1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换；

　　2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产运用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理看法，由行政部核定是否有运用价值。

　　1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四)；

　　2、列出打算出售的固定资产明细，注明出售处理缘由，出售金额，报部门经理和财务部审批；

　　3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置；

　　4、如有须要财务部依据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

　　八、固定资产编号

　　编号原则：

　　1、自20xx年xx月xx日起对公司全部固定资产予以整理编号；

　　2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—运用部门—购置年月+编号：

　　九、固定资产的清查

　　1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，运用部门协作执行；

　　2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，具体反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出缘由和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。本制度由财务部、行政部共同监督实施；说明权归行政部。本制度自发布之日起实行。

固定资产的管理制度4

　　一、管理分工

　　为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　1.财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2.各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。

　　3.各科室微机使用人负责电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

　　二、主管部门的职责

　　1.随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　5.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　三、使用部门的职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本科室的设备管理工作，每台设备要明确使用、保管、维护的`责任者。

　　3.2各检测队严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的购置、验收、入库、领用

　　4.1由于工作需要，各科室购置固定资产必须提前向分管经理提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进入公司后，由相关科室开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报财务部门。财务部门部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用科室。

　　五、固定资产的调拨与转移

　　5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

　　5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、固定资产的报废与封存

　　6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6.2凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、固定资产的清查

　　7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、奖惩

　　8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　本办法由财务部负责解释。

固定资产的管理制度5

　　一、目的

　　加强固定资产管理，合理使用固定资产，维护固定资产的安全与完整，防止资产流失，提高固定资产的使用效率。

　　二、适用范围：

　　公司各部门。

　　三、定义及分类：

　　1、本作业指导书所称的固定资产，是指公司拥有所有权（不含小区配套的设施设备）、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在20xx元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。

　　2、固定资产按其用途分为五类，即：1、房屋建筑屋，2、机器设备（各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等），3、交通运输设备（各类交通及运输车辆），4、办公设备（电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备），5、其它。

　　四、管理部门及职责：

　　1、固定资产一级管理部门：

　　综合部是固定资产主管部门，负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督，负责固定资产档案的建立，组织年度固定资产的核查工作，负责制定各类固定资产的管理办法和实施细则。

　　综合部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作，各二级管理部门及时向公司综合部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单，每季度至少上报一次固定资产变动情况。

　　2、固定资产二级管理部门：

　　固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门，部门负责人为第一责任人，办理购买、报废固定资产申请手续。根据"谁使用、谁保管"原则，固定资产具体使用人为直接责任人，正确使用，做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人，责任人离职时必须办理固定资产交接手续。

　　五、固定资产管理：

　　1、固定资产登记、办公设备的标识

　　综合部建立固定资产档案，各级固定资产管理部门应建立台帐，按类别（五大类）分别编号，逐栏登记每一项固定资产的详细情况，新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐，做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成，格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多（如电脑），为了便于区别和管理，贴标签于明显位置进行标识。

　　办公设备标签：

　　使用（保管）人

　　类别

　　设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母（大写），如：办公设备为打印机(Dangyinji)，此栏填写DY。

　　流水号：一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。

　　2、固定资产的申购：

　　2.1需求部门（固定资产二级管理部门）填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门，填写申请单时须在备注栏说明资金来源。

　　2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的'现有资产分布及使用情况，尽可能通过调配内部闲置设备给予解决，如无可能，则提出意见报公司总经理审批。

　　2.3《采购申请单》若获批准，则转采购部门购买；若不获批准，则转回申请部门。

　　固定资产购回后，由领用部门签收，签收单一式二份，使用部门、采购部门各一份，并据此各自登记台帐，建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。

　　2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合部报送增置固定资产的档案资料，综合部建立该固定资产的档案。

　　流程图：责任部门(人)

　　申请部门

　　是固定资产一级管理部门

　　退回

　　否

　　公司总经理

　　否

　　通过

　　采购部门

　　采购部门、申请部门

　　采购部门、使用部门、

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　3、固定资产调配：

　　3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时，由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份，调入、调出部门和财务部门各一份，据以登记固定资产台帐及作帐务处理。

　　3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。

　　4、固定资产报废：

　　4.1固定资产使用达到报废期限后，由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。

　　4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。

　　4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。

　　4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。

　　4.5公司综合事务部归档处理。

　　责任部门(人)

　　使用部门

　　固定资产一级管理部门及财务部门

　　公司总经理

　　原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门

　　固定资产二级管理部门

　　综合事务部

　　5固定资产核查

　　5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查，并向总经理提交盘点报告。

　　5.2责任人离职办理交接手续时，二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。

　　5.3经核查发现固定资产缺失，责任人应承担相应责任，对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产，若因管理不善而导致毁损的，由责任人按净值赔偿。

固定资产的管理制度6

　　1.固定资产定义：指单位价值大于元人民币并使用期限超过1年的。

　　2.编码规则：

　　2.1.编码组成：aa——bb——ddd——cc:类别―大类细分―产品序号―成本中心代码

　　2.2.类别明细（aa）：01:电脑；02:办公家俱；03:办公设备；04:汽车；05:外设；06:电脑外设；07:软件类；08:仓储设备；09:通讯设备。

　　2.3.成本中心（cc）：见会计科目编码规则中的规定。

　　3.固定资产的购买：

　　3.1.各部门因工作需要增加固定资产，填写固定资产采购申请表，后附不少于三家的采购报价单（可由产品线、采购部帮助询价），并经部门经理、ceo签字确认，交由行政部。

　　3.2.所有固定资产的购买由公司行政部统一申请，同时附报价单及固定资产采购申请表原件。

　　3.3.固定资产采购到货后由行政部填制收货领用单并编制固定资产编号贴制标示，分配至使用人。之后，将收货领用单复印件交财务做资产增加的附件。

　　3.4.固定资产领用时，使用人须在收货领用单上签字。

　　3.5.财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。

　　3.6.固定资产采购申请表原件保存在财务部存档。

　　3.7.收货领用单原件保存在行政部存档。

　　4.固定资产的领用与归还：

　　4.1.员工离职时须将领用的.全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行帐务处理。

　　4.2.如有固定资产暂借，可填写固定资产暂借单，不做帐务处理，但规定48小时归还。

　　4.3.固定资产还入时应办理还入手续，并在收货领用单上签字确认

　　4.4.每月由财务部更新固定资产系统帐。

　　5.固定资产的调拨：

　　5.1.公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用

　　5.2.要通知行政部，并调出方填写固定资产调拨单。

　　5.3.行政部接到固定资产调拨单并确认其可行，在收货领用单及固定资产系统中做变更登记，且相关人员签字确认。

　　5.4.固定资产调拨单原件由财务保存。

　　5.5.行政部更新系统的资产调拨要及时准确，以便财务月末计提折旧的准确。

　　6.固定资产的维修：

　　6.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单交由行政部处理。

　　6.2.行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商；

　　6.3.维修后行政部应将固定资产维修（升级）申请单原件交财务部；并更新收货领用单；

　　6.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

　　7.网络设备升级：

　　7.1.当事人须填写固定资产维修（升级）申请单，部门经理签字认可，交由itsupport处理。

　　7.2.itsupport接到申请单，确认其升级的必要，申请升级硬件

　　7.3.由it部门进行统一购买，请款单后应附固定资产维修（升级）申请单；it部门应将固定资产维修（升级）申请单复印件交行政部，并进行收货领用单的变更；

　　7.4.财务部每月更新用友固定资产模块。

　　7.5.固定资产维修（升级）申请单原件由财务保存。

　　8.固定资产的盘点：

　　财务部应定期（建议季盘，可抽盘）由行政协助对公司固定资产进行盘点，财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。

　　9.固定资产的报损：

　　固定资产的报废由其责任人填写固定资产报废申请，由本部门经理、公司ceo签字，并经专业人士确认，交由行政部备案。

固定资产的管理制度7

　　一、根据教育局对学校固定资产管理要求，特制定本制度。

　　二、全校师生必须树立主人翁思想，以“保护公物〞为荣，“损坏公物〞为耻。

　　三、各科室资产期初交接清点到各室，各室确定专人保管，期中抽查，期终验收，中途变动须经总务处同意。

　　四、各室保管资产凡有损坏，需查明原因，凡属自然正常损耗，那么报总务处核准后填报自然损耗注销单，经领导批准后注销，属其他原因损坏的，视情节轻重赔偿。

　　五、各室保管的.资产，不得随意出借，凡外单位来校出借物品，需经过总务处同意并报校长室批准后才能出借，由对方单位经办人出具借条。在规定时效内由外借人负责追回并报总务处验收注销借条，如有损坏照价赔偿。

　　六、凡需购置物品，由各部门向总务处提出购物申请，报校长批准后，由总务处统一购置，并入学校固定资产台帐。

　　七、各专职管理员保管的有关资产需遵守有关专项保管制度，平时做好资产的养护保管工作，每学期接受总务处检查核实，并列入专职管理员的年度考核。

固定资产的管理制度8

　　为了加强我校财产管理，明确经济责任，保证国有资产的安全完整，账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》和有关财经法规，结合我校实际，制定本制度

　　1、固定资产管理办法：

　　学校固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。由固定资产管理工作领导小组负责固定资产管理工作。

　　领导小组负责编制固定资产采购计划，组织学校固定资产清产和统计工作；监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。对固定资产进行定期清查盘点，保证账账相符、账卡相符、账实相符。

　　2、固定资产使用与维护

　　各部室管理员应该落实安全防护措施，按照制度对固定资产进行养护、定期检测或者修缮，确保完好和使用。

　　学校固定资产一般不对外出租或出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，固定资产管理领导小组审批，并且按照管理规定具备手续。收回时进行勘验。

　　学校固定资产实行每期使用情况检查和考核制度，开学初登记，中途检查，学期结束考核，考核结果纳入个人的奖励，并且对盘盈盘亏的固定资产及时查明原因，分清责任，按照规定追究责任。

　　3、固定资产检查与清理

　　对全校财产进行全面清查和部分清点。由于这项工作量大、面广，一般在学校年终前面清查一次，也可以每学期进行一次部分清点，年终清理可为年终结算提供依据。

　　没学年末，在主管校长的.统一领导下，由总务主任组织有关人员对全校财产进行全面清理，要见物对账，按账清物，清理要有计划地进行，时间、人力要尽可能集中，清理完毕，应做细致的分类、统计、核实，账目核对要准确地核对增减，并编制财产清册，在账目核实后，要及时调账，并填报财产增减表。

固定资产的管理制度9

　　第一章总则

　　第一条为了加强单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。

　　第二条单位的固定资产管理实行统一配置，分科室管理，科室负责人负责制。

　　第三条各使用科室应配备一名资产管理人员对本科室资产的使用等具体情况进行管理，每项资产落实到人，实行谁使用谁负责的原则。科室资产经财务科确认后，由科室负责人签字确认。科室负责人离职或调岗，需由财务科对其所负责的资产进行清查，在保证相关资产安全、完整并向下任负责人办完交接的情况下方可办理相关手续。

　　第二章管理机构及职责

　　第四条财务科主要职责

　　（一）负责固定资产的会计账务处理，及时进行固定资产动态库系统的录入。

　　（二）定期与资产管理部门对实物资产进行盘点对账，做到账账相符，账实相符。

　　第五条办公室科主要职责

　　（一）负责固定资产实物管理，登记固定资产卡片及实物账。

　　（二）负责固定资产购置、验收入库、维修维护等日常管理工作。

　　（三）负责单位固定资产的清查盘点工作。

　　（四）负责各使用科室固定资产的监督检查，对因不正当使用或其它因素造成资产毁损、丢失的情况进行处置。

　　（五）会同财务科审核固定资产存量，汇总编制固定资产年度购置计划。

　　（六）负责单位资产的调剂工作，优化资产配置，及时调配内部闲置资产的使用，提高资产利用率。

　　（七）负责单位固定资产的出租、出借等事项。

　　（八）年终会同财务科对待报废的资产进行技术鉴定，其中：主要结构和部件损坏严重，无修复价值、设备陈旧、技术性能很低无改造价值；因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；上级主管部门有文件规定，强行报废。固定资产报废，应由使用科室提出建议，资产管理科室进行技术鉴定，填制“固定资产报废、处理申请表”，在办妥资产报废批准手续后，由财务科进行账务处理，办公室办理报废事宜。

　　第六条使用科室职责

　　（一）负责本科室使用的固定资产管护。

　　（二）按照规定程序和操作标准使用固定资产，保证资产的安全完整。

　　（三）配合资产管理科室对本科室使用的固定资产的进行清查。

　　第三章固定资产的范围

　　第七条为生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的'资产，或单价在1000元以上可以持续使用的无形资产。可以持续使用的资产单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

　　第四章固定资产配置

　　第八条资产配置遵循科学合理、统筹优化、勤俭节约、从严控制的原则。

　　第九条单位固定资产的配置程序为申请、购置、验收入账。

　　第十条各科室于每年12月31日之前提出下年度固定资产购置申请，由单位负责人审核后，由资产管理科室统一采购。

　　第十一条对不可预见的特殊采购可临时追加计划，须提出书面申请，经单位负责人审核同意方可购置,购置金额超过1万元的，需报经领导班子集体讨论。

　　第十二条对于有规定配置标准的固定资产，应当严格按照标准进行配置；资产的配置应当从实际需要出发，从严控制，能通过调剂解决的，原则上不重新购置；应该严格执行财务会计制度的规定，按照单位财务会计制度规定进行管理和核算。

　　第十三条购入、调入交付使用增加的固定资产，应由资产管理科室会同相关科室统一验收。验收合格后，由资产管理科室出具相关验收意见，登记固定资产卡片，办理有关入库、财务报销和使用科室领用手续。

　　第十四条财务科室根据资产管理科室开具的相关资料及发票登记单位固定资产财务账。

　　第十五条接受捐赠或者盘盈的固定资产，应由资产使用科室、资产管理科室会同财务科室办理接交，依据固定资产交接单、发票或者固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产卡片，办理有关入库和使用部门领用手续。财务科室应根据资产管理科室开具的固定资产入库单或者固定资产卡片等相关资料登记单位固定资产总账和明细账。

　　第十六条购置资产要货比三家，既要考虑设备价格、性能、质量，也要考虑售后服务，同等条件下优先选择售后服务好的厂商。

　　第十七条新购的资产必须经过验收后方能交付使用。

　　第五章固定资产日常管理

　　第十八条固定资产出入库管理。办公室科对验收入库及投入使用的固定资产建立固定资产卡片、固定资产实物明细账和分类总账，按物登卡、凭卡记账。各科室领用资产时要求填写“出库单”，科室领用人在“出库单”上签字后领取，办公室根据“出库单”登记资产实物帐。

　　第十九条已入库的固定资产，按要求和说明存放保管，定期检查，库存固定资产未经资产管理人员同意，任何人不准随意领用或调换。

　　第二十条固定资产的使用。固定资产应严格按照使用说明进行操作，因使用操作不当造成的资产损坏，追究其使用人责任。

　　第二十一条固定资产转移处理。资产在单位内相互调剂拨转时应由移出科室填写《固定资产转移单》，一式四联，由资产管理科室负责人签字确认后，送移科室负责人签字，最后经单位负责人审核同意后办理资产转移。

固定资产的管理制度10

　　第一章说明

　　第一条为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

　　第二条固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

　　第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

　　第四条对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

　　第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

　　第六条定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门(公司总部，国资局)批准，及时进行帐务处理。

　　第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

　　第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

　　第二章固定资产的标准和分类

　　第九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　　第十条对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

　　(1)生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

　　(2)非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

　　(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

　　(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

　　(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

　　(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

　　第三章固定资产的折旧

　　第十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

　　第十二条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

　　第十三条报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

　　第十四条固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

　　第十五条各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

　　第四章固定资产管理机构的设置及权限

　　第十六条公司成立固定资产管理委员会

　　主任：总经理

　　副主任：常务副总经理、总会计师

　　成员：生产管理部、计财部的有关人员

　　第十七条固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

　　第十八条各分(子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子)公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

　　第十九条各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职(或兼职)管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

　　第二十条各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的'有关规定。

　　第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

　　第五章固定资产更新改造的管理及审批

　　第二十二条各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

　　第二十三条审批程序

　　1、二十万以下(含二十万元)的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第六章新增固定资产的管理及审批

　　第二十四条各分(子)公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。

　　第二十五条审批程序

　　1、新增固定资产金额在二十万元以下(含二十万元)者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

　　2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理(或总经理办公会)审批。

　　第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

　　第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

　　第二十八条新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

　　第七章固定资产的报废

　　第二十九条各分(子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子)公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　第三十条各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

　　第三十一条固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分(子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子)公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

　　对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

　　第三十二条各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

　　第八章固定资产的调拨

　　第三十三条公司组建后，各分(子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

　　第三十四条各分(子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后)，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即 ①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

　　第三十五条固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

　　第三十六条调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

　　第九章闲置固定资产的管理

　　第三十七条各分(子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后)，拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

　　第三十八条《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

　　第三十九条闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

　　第四十条闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

固定资产的管理制度11

　　一、固定资产的管理范围

　　1、各部门分管使用的固定资产。

　　2、学校财产部门负责管理全部固定资产。

　　3、校产的分级管理

　　各部门处室负责人、具体兼管员——→总务主任、固定资产管理人员——→校分管领导、校财务。

　　二、固定资产管理责任

　　1、固定资产的使用人，对该资产的使用、保管、维护负直接责任。

　　2、各部门的负责人、财产保管员对本部门固定资产的使用、保管、报损、维护有直接责任。

　　3、总务主任、会计室、校产管理员负责学校全部资产的管理工作。

　　三、固定资产台帐

　　1、总务处校产管理部门、各处室兼管员应建立固定资产明细帐，会计室建立固定资产总帐。固定资产计算机台帐和书面台帐并存。统一学校固定资产台帐的格式，规范记帐，做到帐帐、帐实相符。逐步实行固定资产计算机台帐联网。

　　2、书面台帐是计算机固定资产台帐的拷贝，主要用于固定资产台帐存档，转移交接。拷贝帐页可做登帐的依据，定期输入计算机。

　　3、台帐责任人变动：编制固定资产移交清册，实地盘存财产后由责任人签字交接。

　　四、固定资产台帐的建立及日常处理

　　1、台帐的建立：现有固定资产分二类：a、由新校基建经费购置的固定资产；b、迁入新校后由总务处购置及老校带来的`固定资产，分别编制固定资产清册，由使用人、责任人、保管人签字确认后输入计算机，建立全部固定资产的总帐、明细帐。

　　2、增加：固定资产到位验收交付使用，有关人员在发票、调拨单签字后登记入帐。部门分管的固定资产必须有部门责任人签字。

　　3、减少：固定资产因调出、报废等原因减少时，应由具体使用部门填制变更、报废清单，责任人签字后报有关部门审批，批准后输入计算机。

　　4、财产外借，应由借用单位出具借据，经总务处、校领导同意后办理出借手续，同时变动该项财产的存放地点，但不减少该财产。

　　5、归个人使用的固定资产，明确个人保管使用的责任后，个人签字，一式二份（部门、校产各一份）归档并输入计算机。

　　五、固定资产卡片的格式及需粘帖卡片的资产类别等，由总务处按需确定，并做好存档记录。

　　六、固定资产每年盘存一次，具体由总务处安排。

　　七、校、部门处室固定资产管理责任人、管理人名单见表。

固定资产的管理制度12

　　(一)根据学校的实际情况，授权总务处具体负责固定资产的管理。由财产保管员设置固定资产登记簿(固定资产卡片)。

　　(二)固定资产的核定：一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上的固定资产；或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资应作为固定资产管理。自制、调入、捐赠的资产符合上述条件的也应作为固定资产管理。

　　(三)固定资产的申报：根据学校各组室的工作需要，须事先就所需添置的固定资产的项目、使用的`效益等方面提出书面申请，报校长室审核批准，确定经费来源。经审查批准后方可进入下一程序。

　　(四)固定资产的购置：按区政府采购办有关文件要求，固定资产的购置分集中采购与分散采购，凡属集中采购的设备，按区政府采购办要求、方式，进入规范、严格的招投标程序，中标确定后才能进行购置；凡属分散采购的设备，应由校务会、总务处及提出申请的组室等方面人员组成集体评议小组，确定固定资产的购置环节的各项工作。购置的固定资产在接收时，应由财产保管员进行验收，并报总务处负责人审核。经审核同意后，在固定资产登记簿(固定资产卡片)上进行登记。

　　(五)固定资产的领用：使用部门负责人在固定资产领用单上签名，该组室的使用人员也须在固定资产领用单上签名。

　　(六)固定资产的转移：固定资产在本单位的使用部门之间发生转移时，财产保管员应同时调整固定资产登记簿（固定资产卡片）上的相关内容，并做到帐帐相符，帐实相符。

　　(七)固定资产的使用：固定资产必须正确使用，妥善保管。如不慎造成固定资产损坏的，应根据实际情况由使用人承担相应的赔偿责任。

　　(八)固定资产的修理：使用部门必须事先就所需修理的固定资产的项目提出申请，经过检验、确认、审批手续，才能进行修理。其中，提请修理部门和实施修理的单位或个人应相互分离，或至少应有其他方面的监督；修理完工必须办理验收交接手续，由固定资产管理部门、使用部门、修理单位分别验收签字。

　　(九)固定资产的检查：固定资产管理部门原则上每6个月会同会计对固定资产进行清查盘点，保证账、簿(卡)物相符。如有不符，查明原因上报单位领导及时进行处理。

　　(十)固定资产的核销：固定资产发生报废与核销时，使用部门应填写书面申请报告，根据固定资产报废与核销金额的大小，经财产保管室审核后，分别报总务处负责人、校长、国有资产管理部门、财政部门审批。接批复后，会计人员按规定进行及时账务处理，并通知财产保管员在固定资产登记簿(固定资产卡片)上注销该资产。转出、赠送他人的固定资产手续比照执行。

　　(十一)固定资产管理中的其它事项参照上级有关文件执行。

固定资产的管理制度13

　　第一章总则

　　第一条目的

　　为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照《企业会计准则---固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

　　第二条定义

　　固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品、施工机械设备等资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的同类办公设备、生产施工设备以及单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。

　　第三条原则

　　固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则。

　　第四条管理部门

　　公司综合办公室为办公类固定资产的归口管理部门，材供部为公司生产类固定资产的归口管理部门（以下简称“归口管理部门”），主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作；财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。

　　第五条管理任务

　　固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产权关系；落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。

　　第二章固定资产分类及折旧

　　第六条固定资产的分类及折旧方法由财务部按财务会计准则等有关规定制订。

　　第七条固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。

　　固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失，记入营业外支出。

　　下列固定资产不计提折旧：

　　（一）、以经营租赁方式租入的固定资产；

　　（二）、已提足折旧继续使用的固定资产；

　　（三）、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。

　　第三章固定资产购置和验收

　　第八条预算

　　固定资产购置实行预算管理。固定资产的购置应根据实际工作需要，本着合理、节约的原则，年初，由公司各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由公司经营管理部、财务部负责审核，经公司主要领导批准后生效。批准后的预算作为当年的固定资产购置依据。

　　第九条购置

　　公司各部门办公设备的购置，在预算控制额度内由综合办公室统一办理，财务部负责审核；综合办公室负责固定资产购买的备案和登记。公司各部门生产设备机械的购置，在预算控制额度内的由经营部审核后材供部负责办理。固定资产购置过程中，各部门如有特殊需求，应及时与综合办公室或材供部沟通，或共同参与购置工作。

　　固定资产购置必须按公司物资采购管理流程执行，应坚持多方询价、比质比价的原则，保证资产购置价格的经济合理，采购合同应报财务部备案。

　　预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购买申请单”一式三份，交工程技术部和经营管理部和财务部审核，最终交归口管理单位办理。申请单一份由使用部门留存，一份由归口管理部门留存，一份交到财务部作为报销凭据。

　　预算外固定资产的购置，应上报“预算外固定资产购置申请报告”，经公司材供部、工程技术部、经营部、综合办公室和财务部会签后，报公司主要领导批准方可进行购置。

　　第十条验收

　　固定资产购置应办理验收登记手续（按公司物资采购管理流程执行）。公司固定资产验收由归口管理部门和各使用部门负责，经过验收合格的资产，才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后，一周内应到归口管理部门办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，归口管理部门在办理固定资产卡片的同时，应登记固定资产台账。

　　固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。固定资产管理卡片一式三份，归口管理部门、财务部和使用部门各持一份。

　　归口管理部门在固定资产登记手续办理完毕后一周内，按公司管理流程办理报销支付手续。归口管理部门到财务部报销的发票，必须注明供货单位详细地址、电话、联系人，否则，财务部有权拒绝报销。

　　第四章固定资产管理

　　第十一条管理

　　公司各类固定资产的实物管理，由归口管理部门统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。

　　公司各部门必须设有兼职的资产管理员。归口管理部门负责登记各部门资产管理员的名单，并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。

　　第十二条工作职责

　　资产管理员的工作职责：保障公司资产的安全、完整，负责登记本部门的固定资产台账，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期对本部门的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人，尤其是各类公用设备，更应明确保管的责任人，以确保公用设备的正常使用。

　　第十三条保管

　　各类固定资产的维护手册、保修单据，由归口管理部门统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运行状态。

　　第十四条操作与维修

　　各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定进行操作。

　　各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与归口管理部门联系，由其负责器件购置和联系维修，使用部门做好配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算，由归口管理部门统一编制，报公司审批后执行。

　　第十五条盘点清查

　　公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整。

　　每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由归口管理部门、财务部和各使用资产部门共同进行，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。其中，涉及的`责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，并制订处理计划，账外资产要作盘盈处理，及时入账。

　　第十六条资产处置方式

　　各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人、归口管理部门、财务部签字后，报公司领导批准。由归口管理部门负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。

　　各部门之间临时借用固定资产，借入方应说明借用固定资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门负责人签字，交借出方部门负责人审批，并在归口管理部门备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出固定资产的收回。

　　公司人员在公司内部调动，原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理，如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置的，计算机仍留在调出部门；如调入部门没有闲置计算机，需要重新购置的，应将调出部门的计算机调剂到调入部门使用，办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调入调出固定资产进行检查登记，保证固定资产的完整性。

　　非经营性固定资产的出租，统一由综合办公室对外办理手续。出租的固定资产必须报经公司领导批准，并办理正式出租协议后，方可租出。归还时，由综合办公室和公司原使用部门进行清点，撤销原租赁合同。经营性固定资产的出租，由公司有关职能部门负责。

　　离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还。离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还固定资产及其配件、相关资料是否完整，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产，就办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。

　　归口管理部门应定期与财务部进行账目核对，保证账物相符。如出现不符时，应编制差异表，注明差异原因。

　　第五章固定资产报废和处置

　　第十七条报废

　　申请固定资产报废，应符合下列条件之一：

　　1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；

　　2、因自然和人为的原因，使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的；

　　3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；

　　4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；

　　5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

　　第十八条权限