内部控制的论文
论文常用来指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章，简称之为论文。它既是探讨问题进行学术研究的一种手段，又是描述学术研究成果进行学术交流的一种工具。它包括学年论文、毕业论文、学位论文、科技论文、成果论文等。
内部控制的论文1
关键词：军队财务；财务管理；内部控制；策略
一、前言
财务管理对于任何企业或单位来说都是十分重要的，只有加强对财务的管理，让资金得到合理的运用，才能够让企业或者单位的状况维持在更好的状况。军队与企业以及单位也是相同的，军队财务管理的内部控制是军队进行财务管理的一种内部约束的机制，利用这一机制能够让军队的财务运行的更加顺利，并让资金得到最大化的利用。
二、内部控制对军队财务管理的重要性
财务的内部控制工作的目的是让财产的安全以及完整性得到保障、让会计信息能够真实、以此实现工作效率的提高。财务的内部控制进行的是否有效能够直接对军队的管理效率产生影响。
（一）财务工作遵循内部控制是法律的要求
我国在之前的《会计法》中曾有对会计内部控制的规定，明确来说就是财务工作人在进行财务管理工作的时候，应该将责任划分明确，不仅分离还应该有制约的作用。为了防止我国一些企业和单位出现问题，还陆续颁布会计的内部控制规范，这样就能够对企业或者单位的漏洞进行监督，保证会计工作的顺利进行。军队的财务管理也是全国财务管理组成的部分，因此在军队中的财务管理工作也应该具有内部控制的规范。
（二）加强军队内部管理必须进行内部控制
不管在任何单位或者企业，财务管理都对整个企业或者单位的发展有着直接影响的作用，军队中的财务管理，同样是这样。想要让军队中的财务管理任务都能够按时按质的完成、防止财务管理工作失误的出现、提高效率，就需要军队加强内部的管理以及内部控制管理。
三、军队财务管理内部控制的问题
（一）管理制度不完善
现在军队中一些领导并不能认识到内部管理的重要性，这也就导致了领导本身没有关于财务内部管理的认识，这样也就会导致整个军队内部控制都无法高校的进行，监督部门也不能起到应有的作用。除此之外，由于财务部门身兼制度执行者以及制度制定者两种身份，也很难在其中寻找到平衡，这样也给制度的执行以及设置产生影响。出现这种情况的原因不仅有领导部门认识不全面还有制度本身不能够给工作人员带来约束感，这样就会让工作人员忽视制度的存在，从而不能正常的进行工作。
（二）内部控制目的不明确
军队财务进行内部控制的目的就是让军费能够更加合理的利用，这样就能够让军队的凝聚力得以体现，作战能力得以彰显。其实这些效果也就是军费得到提高后的效果。但是这些效果并不是容易就能够得到的，因为军队中军费的供应问题有着种种的矛盾，比如仅仅重视预算的平衡问题而忽视了预算能够实现的经济效益；有些时候重视经费的供应而忽视经费在效益的支出方面出现的问题。这些问题都会让军队财务的内部控制目的在无形中被减小，这样内部控制的目的也就无法实现，从而让经费的利用率高效的运用。
（三）内部控制短期化
对于军队这一特殊单位，军队财务的主要目的就是对军队的财务进行分配，之后对经费使用进行监督，这样就能够在一定程度上避免军队在财务方面出现问题。在军队中一般强调的是钱随事走，这样每个部门都会拥有对于经费处理的权利，但是为了能够让经费在最高效的情况下得到利用，就需要种种规章制度来约束，这样才能够让经费的最大效用目的的得以实现。但是这些状况让各级的规章制度不相同，规范无法达到统一。当问题发生时，规范的不统一性就会影响一些问题的解决，甚至会出现触犯上级规范的情况。这样就会出现内部控制短期化的情况，从而出现短期效果、长期效果的不同，这也会导致军队的财务状况不能达到健康的状态。
四、加强军队财务内部控制管理的测量
军队财务虽然属于我国财务管理的一部分，但是仍然有其特殊的存在。在军队的内部控制管理中运用内部控制的一些方法让内部控制问题得到不断完善是非常重要的。
（一）加强组织规划控制
财务管理中，组织机构设置是十分重要的一部分，组织机构的设置能够让财务管理进行到更深层次更广泛的部分，从而产生不同的组织模式。在企业或者单位的内部有不同的职位分工，但是有一部分职位是不能够由同一个人担任的，其中会计记录、审核监督等职位是不能够出现相容的职位。想要让组织规划控制得以实现，就需要在组织机构设置以及职务分工的问题上进行改变，首先在组织机构的设置问题上应该在集权管理以及分级管理这两种组织模式上进行重点的关注，利用这两种不同的组织模式进行组织机构设置。其次就需要在职务分工上进行关注，就是要认清有什么职位不能够进行职务相容，职务相容造成的危害有哪些，这样才能够避免职务相容带来的危害。
（二）加强组织协调控制
组织协调控制同样也是财务管理中较为重要的组成，拥有了组织协调控制才能够让其他的控制类型发挥出应有的作用。想要让组织协调控制得到保障就需要注意各方面的控制问题，首先是上下级的控制。上下级之间有着控制与被控制的关系，但是这两者之间仍然会出现信息不对称、上缴过程不按照规定等问题。其次还应该注意部门与部门之间的控制问题，看是否有部门之间形成小团体，利用职位获得不法利益的情况。最后还应该注意的是财务管理人员的控制，看经费的流动、物资的发放是否出现问题，出现问题后的解决方式等等。只有对各种情况都能够全面的掌握，并加强各方面的控制才能够让组织協调问题得以实现。
（三）加强预算控制
预算控制是军队各级单位都应该进行的环节，通过整体预算的控制，能够让各级能够更充分的了解预算的项目、标准以及审核的标准等，这样才能够让预算的执行得到保障。想要加强预算控制，首先要做的就是建立预选系统，在这一系统中又应该包括预算的项目、标准等问题。其次还应有预算的编制以及审定环节，之后也应该确保在预算的任务下达之后能够有相关的人员来确保任务的执行。还应该要注意的是预算执行的监督过程，确保预算能够按照相关的规定进行执行。之后还应该对整个预算的执行进行考核这样才能够对预算的整体情况进行了解，并从中发现问题，找出解决问题的方法。
（四）加强审批控制
审批控制对于财务管理来说也是重要的环节。审批环节应该拥有严格的控制规范以及授权批准控制原则。在进行授权批准控制原则时应该注意的是，在进行授权批准层次规定时，应该考虑到不同金额以及不同活动的重要程度等问题。除此之外责任的划分也应该明确的进行，这样才能够在出现问题时避免责任不清的情况。
（五）加强军队财务管理信息系统控制
随着社会的进步，计算机也得到了广泛的应用。在工作中运用计算机能够在很大程度上提高工作的效率，但是不可避免的就是计算机的安全问题。假如使用不当，就出现病毒入侵、信息丢失等问题。对于军队来说，计算机安全问题更应该得到重视。在财务管理中的信息系统控制管理上有两方面，首先是电子信息系统本身的控制问题，随着社会的进步财务管理也运用计算机来进行工作，这就需要在日常使用计算机时注意种种问题，比如系统的开发、文件资料的控制、网络安全的控制等方面。除此之外还可以利用电子信息技术手段建立控制系统，这样就能够让内部控制的工作人员较少操作，这样就能够从另一方面减少人为操作带来的问题，让内部控制能够正确无误的实行。
军队的财务管理问题影响着军队的凝聚力以及军人的实战能力，因此应该加大对于军队财务管理问题的关注程度。除此之外，我国关于财务管理内部控制问题上的相关法律政策，也应该按照执行，这样在出现问题的时候，能够让出现问题的任务得到相应的惩罚。从犯错代价上让出现问题的人能够阻止错误的出现。财务管理的监督力度也应该有所加强，只有让对财务管理人员的监督落实到实处，才能让财务人员慎重做事，从而使财务管理的水平得到提高，增加军队军费的利用效率。
参考文献：
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内部控制的论文2
随着经济的高速发展,市场竞争越来越激烈,企业要想在竞争的激烈形势下获得稳定的生存和长足的发展,必须要加强企业管理，而企业内部会计控制又是企业管理的重中之重，所以企业必须要采取有效措施加强企业内部会计控制。
一、企业内部会计控制综述
(一)企业内部会计控制的概念
企业内部会计控制是企业制定和实施具有控制和监督职能的财务会计业务处理程序和措施，来确保企业物资财产的安全、会计提供的信息质量以及企业经营管理等政策法规的执行。
(二)企业内部会计控制的范围
第一,会计人员综合素质的控制。会计工作人员的综合素质包括过硬的专业素质和崇高的职业道德素质。企业内部会计控制的实现需要依托企业会计工作人员高效的执行力。
第二,企业内部物资财产的控制。企业需要定期检查、核对企业的各项物资财产，确保物资财产的安全。为了防止物资财产被窃用，要制定明确的规章制度,禁止一切未经许可的工作人员直接接触物资财产。有效控制物资财产，对后续经济业务的顺利展开起着重要作用。
第三,投资风险控制。企业在进行项目投资前,要树立一定的风险意识，考虑到项目在运行过程中可能出现的各种经济突发情况,并提前想出应对措施和紧急处理办法,这样可以降低企业运营过程中的经济危机。
第四，预算控制。企业在生产运营过程中，要提前做好各项预算工作，比如投入的资金、运营中资金的周转情况等等，当运营过程出现问题时，能够根据预算情况及时排查生产运营过程中各个资金流通环节,并迅速找到漏洞,及时处理。
第五，审查控制。企业制定内部审查制度,一方面能够让企业的经营理念得到更好的贯彻；另一方面，也能和企业管理层合力完成企业内部的管理工作，正确评估企业内部生产经营活动的运行状态和管理系统。
第六,会计信息记录控制。企业需要采取有效的手段，对会计信息进行实时记录,保证会计所提供信息的准确性,利于决策层更好地对生产运营方向作出相应的决策。
二、企业内部会计控制现状
随着市场经济体制的完善，我国企业的管理制度也在不断完善,但仍然存在很多问题。以下就对我国企业内部会计存在的问题进行探讨分析。
(一)企业管理监督方面
完善的监督管理制度，有利于员工高效率的执行工作任务,从而保障企业平稳的运营状态。在实际中，很多企业的管理监督制度不完善,或者只是形同虚设,没有发挥实际的监督功能。企业内部存在账单数目核对不上、资金投入和盈利数据失实等现象，相应的，企业内部会计工作人员提供的信息就会出现不准确的情况,从而导致决策层决策失误、企业周转运营不能正常进行等一系列连锁问题。
(二)企业控制活动方面
首先，在产品控制方面，由于缺乏相应的管理和监督，存在货物清算不严谨的现象；在项目运营结算中，发票管理不严格，出现发票数据记录不全面等问题；在预算管理控制中，没有设置预算机制，导致资金运转出现问题时，不能及时地找出资金漏洞并及时补救;在资产控制管理方面，对资金流动监管不严，对固定资产不能做出投资计划和相应的预算分析。这些问题导致企业内部会计控制不能顺利进行。
(三)企业信息管理方面
企业建立内部会计控制制度，其中一个用意就是为了加快会计所提供信息的传递速度。但现实中，各部门分工不明确，导致员工工作执行力低下,会计通过层层部门将信息传递给决策层时,往往失去了决策的最佳时机,导致企业生产运营不能达到最佳状态。
(四)企业风险预测方面
在项目生产运营时，树立一定风险意识，并提前做好防范，能够降低企业运营风险和财务风险,但在现实过程中，企业的风险意识并不强烈,也没有事先做好充足的预防措施；同时，一些企业内部管理不规范，成本核算不准确，成本控制又相对滞后，导致风险评估不准确，相应的，事前想出的预防措施不能起到实际作用。
(五)企业环境管理方面
健全的企业内部控制环境能够使企业形成良好的内部文化和外部形象,但实际中，各企业没有足够重视对企业内部会计控制环境的建设,会计从业人综合素质高低不等,会计内部环境建设不完善。
三、加强企业内部会计控制的措施
(一)提高企业内部会计人员综合素质
企业会计人员的综合素质包括专业素质和职业道德素质。一方面，要提高企业内部会计人员的专业素质，对会计人员进行培训，让他们的专业素养跟上时代需求，能够提高会计信息质量，为企业经营决策带来正确的参考数据,有利于企业生产经营活动的稳定与发展;另一方面，要提高会计的职业道德素养，制定相应的会计职业道德法规,提高会计人员的责任心和上进心,会计人员自觉遵守企业的规章制度，为企业稳步向前发展贡献自己的力量。
(二)提高企业内部会计控制意识
企业可以通过会议的形式让会计员工认识到企业内部会计控制制度的重要性,这样员工才会严格遵守企业内部会计控制制度,高效完成企业的内部工作,利于企业上下各部门的协调运作和生产经营活动的顺利进行。
(三）建设良好的企业内部会计控制环境
建设良好的企业内部会计控制环境是加强企业内部会计控制最有力的措施。在建设过程中，首先,要综观企业内部会计控制各项环境的状态，比如法规环境、经济环境和道德环境等是否处在良好的建设之中；其次，根据各项环境的建设状态不断地加以完善，可以通过开设讲座等形式,提高企业管理人员建设内部会计控制环境的意识,监督他们执行这一理念，为内部会计工作人员创造良好的工作环境。
(四）完善企业的会计监督机制
完善企业的会计监督机制，是强化企业内部会计控制的重要举措之一。会计监督有内外之分，内在监督机制就是企业各部门相互监督、各部门人员互相约束,使企业各项工作得到落实；外在监督机制主要是社会监督和政府监督。将外在监督机制和内在监督机制结合，使企业内部会计控制制度更科学,并且有法可依。
(五)完善企业审计机制
为了保障企业内部会计控制正常进行，必须要完善企业审计机制。审计人员主要是评价内部会计控制的运行状态，能够及时的发现问题并解决问题，从而保证其正常运行。目前企业在完善企业审计机制时，可以单独成立审计部门，员工之间分工明确，各司其职,更能保障企业内部会计控制的正常运行。随着当前计算机技术的不断发展，审计部门要跟上时代发展,利用先进技术来发挥审计职能,提高工作效率。
(六）建立企业内部合理的考核与激励机制
企业应该建立完善的考核和激励机制，为企业内部会计控制的顺利实施提供保障。考核机制用来约束员工的基本行为规范，包括工作考勤、工作完成情况及工作质量等；激励机制用来奖励优秀员工，可以提高员工的工作积极性,激发员工的创造力。将考核机制和激励机制有效结合，在保障企业内部会计控制有效实施的同时,更有利于企业发展。
(七)加强企业对会计电算化的应用
企业的发展要与科技同步,同时也要注重企业实际情况,选择最适合企业的财务软件。运用财务软件进行操作,可以减少失误率,提高工作效率,为企业内部会计控制提供技术保障。在操作过程中，要对会计人员进行一定的培训,让他们熟练运用这些软件,同时,也要定期对软件进行更新和维护,保证财务软件安全运用，防止病毒侵入,导致企业信息泄露或遗失。
四、加强企业内部会计控制的意义
加强企业内部会计控制，首先，能提高会计信息质量，为企业决策的正确性提高保障，保证企业高效率经营；第二，内部会计控制制度能对企业有很好的监督和审计作用，能保证企业资产的安全性和完整性;第三;企业内部会计控制有外部监督职能，可由政府监督，当企业整个市场机制出现问题时，国家能够及时采取宏观调控政策进行调整；第四，随着科技的不断革新,财务软件的功能越来越齐全,这些软件在进行数据计算与记录时更加精准与快捷，利用先进的科技,可以提高企业会计的工作效率及工作质量，为企业的稳步发展提供保障。结束语
加强企业内部会计控制，对企业的长足发展是极为有利的。企业可采取提高员工综合素质、完善企业监督和审计机制以及营造良好的内部会计控制环境等措施来加强企业内部控制，促进企业的快速发展。
内部控制的论文3
一、人民银行会计内部控制的现状与存在的问题
随着人民银行会计管理体制的改革，会计内部控制逐渐呈现出“纵向集中控制，横向统一管理”的特点。从纵向来看，20xx年会计集中核算系统上线后，中心支行成为会计核算的基本单位，县级支行作为中心支行的一个网点，会计核算主体上移，减少了会计核算环节，提高了核算效率，降低了操作风险。这种核算方式使人民银行的控制资源向上一层集中，减少了会计管理层次，增大了管理范围，纵向控制的力度明显增强，但这种集中化的控制方式也导致了资金风险向系统内其他部门或系统外其他金融机构的转移。从横向来看，会计部门作为人民银行会计工作的主管部门，对营业室、国库会计、发行会计、事后监督等部门执行会计法规和人民银行会计规章制度、规范会计行为和提供真实完整会计信息等方面进行管理、协调和业务指导，但在实际工作中，会计部门只对一些跨部门的会计事项进行牵头组织，在具体业务操作、制度执行管理方面具有一定局限性，主要表现在：一是会计部门管理地位不明确，管理职能行使难；二是人民银行在会计内部控制管理体系建设上还缺乏整体性的考虑和统筹规划；三是会计核算系统各自独立，增加了管理难度。
二、完善人民银行会计内部控制的思路
（一）把防范资金风险作为会计内部控制的目标。
人民银行作为中央银行，应当把控制各类资金风险作为其会计内部控制的首要目标。在实际工作中，人民银行对资金风险的控制包括了对会计结算资金、预算资金、国库资金、发行基金等多种资金运动形式风险的控制，由于不同资金运动形式在核算方式、管理方式、风险分布方面具有一定的差异，所以人民银行在强调各类资金风险共性的同时，还要关注某一类资金运动特有的风险。
（二）把内控环境建设作为加强会计内部控制的基础。
会计内部控制环境在很大程度上决定着会计内部控制的实施效果，良好的会计内部控制环境一方面可以通过合理的组织架构和责任配置，使岗位之间形成相互制约和相互牵制的机制，为内部会计控制其他要素的实施搭建有效的框架，提升内部会计控制整体效果；另一方面，也可以通过正确的道德观、价值观等引导会计人员提升自律能力。近些年资金案件的发生都与不合理兼岗、串通舞弊、会计人员麻痹大意等情况相关，因此，人民银行应当继续把会计控制环境建设作为重要内容，推进控制环境与控制活动的相互融合，强化会计内控效果。
（三）多角度梳理完善制度，健全会计内部控制的制度体系。
坚持从“大会计”的视角下重新审视现有的制度体系，健全会计内部控制的制度框架体系。一是梳理现有的内部会计控制制度和规定，在充分识别和评估各类风险特别是操作风险的基础上优化各类业务操作和管理流程。二是增加对跨部门特殊业务的制度控制。根据业务流程中所涉及的部门、环节和风险点将制度进一步细化完善。
（四）以风险评估为手段，建立以资金风险管理为目标的会计内部控制长效机制。
一是为了提高人民银行会计风险评估效率，使分支机构会计风险评估数据具有较强的可比性和准确性，人民银行需要制定统一的会计风险评估标准和分析方法，促进会计风险评估工作的开展，并结合人民银行工作实际，细化评估项目，实现对会计内部控制的全面评估。二是建立专门的会计风险管理部门，由该部门制定会计风险管理制度，进行会计风险检查，开展会计风险评估，直接向行长负责。三是在开展会计风险评估的基础上，做好成果转化，把会计风险评估结果及时转化为管理上的措施，加强对会计风险的控制，特别是对于屡查屡犯和重点业务环节存在的风险，要做好适时跟踪检查。
（五）完善监督检查体系，加强会计内控制度执行保障。
目前，人民银行监督检查包括内审、纪检监察、事后监督以及会计专业内的监督工作，各监督主体根据职责范围和管理需要开展对本级或下级行的监督，但是在实际工作中，由于各监督主体通常是站在各自部门角度安排监督检查工作，容易出现对业务检查的重复进行或检查上的真空，影响整体的监督效率。因此，要从加强对监督资源的协调和整合上入手，提高监督检查的效率。监督部门应各司其责，在深入开展相关领域检查的基础上，加强配合，完善联运机制和沟通机制，提高风险信息的共享度，增强防范和化解会计风险的合力。严格落实后续整改工作，强化检查与辅导相结合，加强对整改情况的跟综管理，确保监督工作不走过场。
工会内部的控制制度建设论文（通用8篇）
内部控制在工会日常管理工作中具有十分重要的作用。预算控制是内部控制制度重要的组成部分，因此从财务预算的角度对工会内部控制制度进行研究具有重要意义。本文尝试通过分析目前工会财务预算工作存在的问题，从财务预算角度对加强工会内部控制制度建设提出具体解决路径，供参考。
工会内部的控制制度建设论文 篇1
一、财务预算对工会内部控制制度的重要意义
1.财务预算为内部控制制度提供监督手段。工会财务预算是将单位整年的工作计划通过财务数据做的表述。财务预算的范围既包括工会日常活动的支出项目，也包括资本性支出项目，并且要对资本性支出项目的具体事宜进行附注说明。财务预算为内控制度建设提供了监督手段，各项工作的开展是否按照年初计划进行、大额支出是否符合预算标准，特别是对年末数据的分析，都可以通过财务预算得到了解，也可以监控是否存在突击花钱等问题。对日常工作开展进度和预算执行情况的对比分析，形成内部控制制度的重要组成部分。通过以上方式实现工会内部控制，可以说是从财务角度完成了对工会工作的有效监督。
2.财务预算为内部控制制度提供考核依据。财务预算为内部控制提供了量化的考核依据。一方面，将年终的决算数据和年初预算数据进行对比，通过差异分析，实现对工会工作开展情况的考核；另一方面，月末、季末时，可以利用报表阶段性的数据，对工会经费的收支情况进行考核。通过各时间段收支情况的数据分析，考核各阶段的工作完成情况，并根据考核结果对工会人员的工作进行评价。
浅谈电算化会计系统的内部控制论文（通用10篇）
在平平淡淡的日常中，大家都经常看到论文的身影吧，借助论文可以有效提高我们的写作水平。怎么写论文才能避免踩雷呢？下面是小编整理的浅谈电算化会计系统的内部控制论文，欢迎大家分享。
浅谈电算化会计系统的内部控制论文 篇1
摘要：随着电算化会计在经济领域的普及应用，对其进行内部控制势在必行。本文简要的论述了电算化会计的必要性及加强电算化会计内部控制的途径。
关键词：电算化会计;内部控制;必要性;途径
计算机技术和网络技术向经济管理领域快速渗透的今天，传统的会计核算工作已经绝大部分被电子数据处理系统所代替，计算机的记忆功能、数值计算和逻辑运算功能以及庞大而且先进的数据库基本代替了会计的手工操作。手工会计是通过原始凭证到记账凭证、到账簿，再到报表这样的流程来开展核算工作的，其中每一过程都需要专门人员从事收集、整理、记录、计算工作，尤其是记账过程避免不了许多重复转抄工作。而电算化会计仅需将数据(原始凭证)一次录入，其他的过程均可由计算机进行处理且瞬间即可完成。可见会计的核算职能即将或已经为计算机取代。如何更加重视、发挥会计的控制职能就显得尤其重要。国家财政部 2001年6月颁布了《内部会计控制规范-基本规范》对电算化会计控制提出了新的要求。电算化会计系统下的内部控制与原手工会计系统的内部控制制度相比较，范围更大、控制程序更复杂，它将职能控制、人工控制和计算机控制相结合，是一种综合性多方面的控制制度。随着计算机在会计工作中的普遍应用，管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大，这些会计信息的产生只有在严格的控制下，才能预防和减少计算机犯罪的可能性。因此，加强会计电算化内部控制不容忽视。
浅谈我国企业内部会计控制论文（精选11篇）
在日常学习、工作生活中，大家总免不了要接触或使用论文吧，论文可以推广经验，交流认识。那么，怎么去写论文呢？下面是小编整理的浅谈我国企业内部会计控制论文，仅供参考，欢迎大家阅读。
浅谈我国企业内部会计控制论文 篇1
摘 要：企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。
关键词：我国；企业；内部会计；控制
我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题，究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。
1 企业内部会计控制中存在的问题及成因
1.1 企业内部会计控制中存在的问题
（1）会计信息失真严重。一些企业人员素质不高，会计造假行为泛滥，存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象，造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。
（2）管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生。在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，内部会计控制如“空中楼阁”，形同虚设，导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收收贿赂、侵吞公款、挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚发票非法侵占企业资金。
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文（精选11篇）
在学习、工作中，大家一定都接触过论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。为了让您在写论文时更加简单方便，下面是小编为大家整理的论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文，仅供参考，希望能够帮助到大家。
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文 篇1
一、企业内部控制体系概述
中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。
企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。
二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题
内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：
浅论企业存货内部控制论文（精选10篇）
在日常学习和工作中，大家都写过论文吧，借助论文可以达到探讨问题进行学术研究的目的。写论文的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编精心整理的浅论企业存货内部控制论文，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
浅论企业存货内部控制论文 篇1
内部控制作为一种管理工具，贯穿于企业管理活动的各个方面，在维护企业财产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证管理、经营活动的经济性、效率性和效果性方面有着不可替代的作用。
存货是资产的构成部分，是企业持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品及在生产过程或提供劳务过程中供耗用的物料，主要包括库存商品、产成品、半成品、在产品、原材料、燃料、委托加工材料、包装物、低值易耗品等。
由于存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制就显得尤为重要。为了保证生产经营活动对存货的需要，降低存货相关成本，提高资产使用效率，就必须采取有效的内部控制。
一、建立健全企业存货的内部控制制度
首先，为企业规范经营管理，控制风险，保证经营业务活动的正常开展，应根据有关法律、法规和各项规章制度，并结合自身的实际情况和管理需要，制定一整套贯穿于企业生产经营各层面、各环节的存货内部控制制度体系，并不断健全其内部控制制度。为了保证存货业务控制目标的实现，企业应建立存货内部控制制度，如实行严格的内部牵制、职务分离控制制度、储存保管制度、盘存控制制度、计价方法控制制度等。其次是对存货内部控制制度贯彻执行的监督制度，制定对存货内部控制制度执行情况的控制制度，加强监督检查。
简论企业内部控制中会计电算化对其的影响性论文
当代，论文常用来指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章，简称之为论文。下面是小编精心整理的简论企业内部控制中会计电算化对其的影响性论文，希望对你有帮助!
近年来，随着快加电算化运用的广泛，会计管理产生较大变化，企业的内部控制也出现了一些问题，研究会计电算化环境下企业内部控制建设的特征，有助于在新的环境下建立和完善新的企业内部控制制度。
一、会计电算化环境下企业内部控制概述
1.会计电算化概述
会计电算化，是指在会计工作中运用电子计算机技术的概念性简称。其特点是运用电子计算机代替了过去人工算账、记账、报账，以及会计分析处理的复杂工作。会计电算化的内容包括：会计核算、会计分析、会计检查、会计预测、会计决策。实施会计电算化的最大意义在于，极大的提高了会计工作的效率，同时发挥监督管理功能，避免了人工操作所带来的造假作弊现象。
2.企业内部控制概述
企业内部控制，是指为了确保企业生产经营的有序进行，保护会计资料的正确、合法而制定的管理政策恶化实施程序。现代企业内部控制大体上可包括以下几点：一是控制合法经营。保证企业生产遵纪守法；二是确保资产安全。全面严格的控制保证企业资产利益最大化；三是确保运行高效。规范生产流程和方法，实现科学高效生产；四是会计信息质量控制。科学严密的控制制度保证会计信息安全真实可靠。
二、会计电算化对企业内部控制的影响
1.手工环境下的会计内部控制方式难以适应会计电算化新形势
关于内部控制管理论文参考文献
在学习、工作中，大家都经常看到论文的身影吧，论文是我们对某个问题进行深入研究的文章。那么你有了解过论文吗？以下是小编精心整理的内部控制管理论文参考文献，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
参考文献
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3.颜梦玉 《浅谈企业内部控制》 《企业家天地》XX年年第11期；
4.李连华 《企业治理结构与内部控制的链接与互动》 《会计研究》 XX年第2期；
5.张岳麓 《企业内部控制的创新》 《企业改革与管理》 XX年10月；
6.邹歆贤 《浅谈企业内部控制》 《大众科学》 XX年年第16期。
【拓展内容】
crm论文参考文献
[1]郭愈强，樊玮.数据挖掘技术在民航CRM中的应用[J]，计算机工程，2005（31）：169-171.
[2]刘彬，白万民.浅析数据挖掘技术在CRM中的应用[J].电子世界，2014，01（17）：16-17.
[3]杨虎猛，朱汝岳.金融业分型CRM系统探索与应用[J].计算机应用与软件，2013，07（30）：259-261.
[4]徐国庆，段春梅.数据挖掘技术在CRM中的应用研究[J].网络安全技术与应用，2012，02（12）：38-40.
[5]王一鸿.体检中心CRM构建及数据挖掘的应用研究[D].华东理工大学，2011.
企业内部控制的局限性分析论文
在学习和工作中，大家最不陌生的就是论文了吧，借助论文可以有效训练我们运用理论和技能解决实际问题的的能力。写论文的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编收集整理的企业内部控制的局限性分析论文，欢迎大家分享。
企业内部控制的局限性分析论文 篇1
浅议内部控制是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经过长期理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整的体系。它是对传统管理制度的重大变革，是一项政策性、综合性很强的管理制度，其内部监督和控制贯穿于企业经营管理活动的全过程。
[摘要] 内部控制制度是现代企业一项十分重要的制度，目前国内一些知名企业内部控制问题频出，业界开始反思企业的内部控制制度。本文分析企业内部控制制度现状，问题、途径。
[关键词] 内部控制 现状 局限
一、我国企业内部控制的现状
当前企业内部财务舞弊案、违法违规事件频发，如“三九事件”;2005 年下半年，奶业巨头伊利集团掌门人郑俊怀挪用公款案;上市企业创维集团董事局主席黄宏生等。最典型的“中航油事件”等都是现代企业高速发展过程中企业内控失调的典型案例。
本文借鉴朱荣恩等的调查(2005年)的数据，从企业规模角度对内部控制的总体应用效果进行考察。
内部控制的总体应用效果情况(企业规模比较)
总体上看，较大规模的企业，其内部控制总体效果要好于规模较小的企业。调查的样本我国企业内部控制总体应用效果“很好”和“较好”的有 88 家，只占 57.9%。总体水平较低，情景堪忧。
内部控制的概念及作用探究论文
近几年来，企业舞弊现象层出不穷，在国际资本市场上形成很大的冲击，同时也让投资者对企业及其高级管理层的信任极度降低。以下是小编收集整理了内部控制的概念及作用探究论文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
摘要：近年来，从“三鹿”、“中航油”到“华锐风电”等事件，引起投资者和监管层对企业现有内部控制制度的反思和重视。就此，提出完善内部控制环境、建立良好的信息沟通系统、建立风险预警系统等措施。
关键词：内部控制;控制环境;风险预警
近几年来，企业舞弊现象层出不穷，在国际资本市场上形成很大的冲击，同时也让投资者对企业及其高级管理层的信任极度降低。这些现象的出现与企业内部控制的有效性有着直接与必然的关系。如何建立内部控制制度，并确保内部控制制度能够有效地执行是每个企业应该重视的问题。
一、内部控制的概念及作用
(一)内部控制的概念。
企业内部控制是指为了保证企业资料的完整性、真实性，由企业的董事会、监事会、高管人员和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过执行内部自我调整、约束、评价制定的组织机制和实施程序。COSO委员会对内部控制的定义：“董事会、管理层以及其他人士为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循”。中国企业关于内部控制，具体是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
从两者的概念上看，美国COSO委员会所定义的内部控制框架体系与我国的不尽相同，我国的是以会计控制为基础，但二者已是异曲同工。内部控制是一个规范的管理流程，它通过一系列具体的做法来限制规范企业的各个方面以及部门人员的'操作流程，是一个操作系统规范。
内部控制对会计信息质量的影响论文
在日常学习、工作生活中，许多人都有过写论文的经历，对论文都不陌生吧，通过论文写作可以培养我们的科学研究能力。那要怎么写好论文呢？以下是小编为大家收集的内部控制对会计信息质量的影响论文，希望对大家有所帮助。
内部控制对会计信息质量的影响论文
一、内部控制与会计信息目的分析
会计信息师反映企业真是经营状况与成果的信息，其是随着企业经营活动的变化而变化的。随着现代企业制度的建立，企业所有者与管理者基于不完全契约形成了委托代理关系，但是委托代理管理具有信息不对等的问题，为了加强对企业经营活动的监管，要求企业管理者提供经营的信息，以此强化企业所有者对管理者的监督。内部控制是为了达到某种特定的目标而采取的各种控制措施。自从企业将所有权与管理权分离之后，企业的所有者将生产要素的管理权委托给专业的管理人员，实施对企业的管理，但是由于处于信息不对等等因素的考虑，必须要建立以一种监督的形式对生产要素进行控制，减少企业经营中的寻租行为，为此内部控制制度就应用而生。由此可见从投资者的角度看，在满足投资者决策有用性这一需求上，内部控制与会计信息具有共同的目的。
二、内部控制对会计信息质量的影响
1、内部环境对会计信息质量的影响。
内部控制环境属于一种企业文化，企业控制文化的氛围决定着企业会计信息质量的高低，如果企业重视内部控制制度，那么企业内部控制的氛围就浓厚，相反则反之。造成企业内部控制环境薄弱的原因是多方面的：一是由于企业的管理者为了实现自己的私利，而采取弄虚作假的方式，结果导致企业披露的会计信息质量不高；二是企业的管理结构不完善，导致内部控制制度的执行与监督等落实不到实处；三是人们对内部控制制度的认识不够，忽视了内部控制制度的监督作用。